營改增建築業簡易徵收

❶ 營改增後建築企業按照簡易計稅方式開出的增值稅普通發票怎麼報稅

營改增後對於建築類企業的簡易計稅方式是有條件的。
1、條件：其一是老項目；其二是清包工；其三是甲供材。除此以外的一般納稅人不得使用簡易計稅法。
2、執行簡易計稅法的建築企業，執行3%的開票稅率，並且不得抵扣。
3、建築類一般納稅人執行簡易計稅法開出的增值稅普通發票或增值稅專用發票，均按照銷售額的3%計征增值稅，即：應交增值稅=銷售額×3%或含稅價÷（1+3%）×3%，並按照應交增值稅稅額計征附加稅。

❷ 建築工程中稅務問題（簡易徵收）

根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕回36號附件2規定答：（1）一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
（2）一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。
（3）一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
建築工程老項目，是指：（一）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；（二）未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

❸ 建築業營改增，公司成了一般納稅人，但是使用簡易徵收計稅辦法是什麼意思具體交稅的稅率是多少

建築類企業不是可以隨意選擇簡易計稅方式的，大包項目應該選擇一般計稅法，營改增後對於建築類企業的簡易計稅方式是有條件的。
1、條件：其一是老項目；其二是清包工；其三是甲供材。除此以外的一般納稅人不得使用簡易計稅法。
2、執行簡易計稅法的建築企業，執行3%的開票稅率，並且不得抵扣。
3、建築類一般納稅人執行簡易計稅法開出的增值稅普通發票或增值稅專用發票，均按照銷售額的3%計征增值稅，即：應交增值稅=銷售額×3%或含稅價÷（1+3%）×3%，並按照應交增值稅稅額計征附加稅。

❹ 營改增後選擇按簡易辦法徵收的建築業老項目取得的增值稅專用發票是否可以進項抵扣

對於接受方或購買方來說，無論開票方或銷售方是如何徵收方式，只要是取得的是專票，經認證後都是可以抵扣進項稅額的。

《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）第二十七條第（一）項規定：

用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

(4)營改增建築業簡易徵收擴展閱讀：

增值稅轉型範圍內的固定資產發生了視同銷售行為，應將這部分增值稅記入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」的貸方；

發生中途轉讓行為，應作銷售計算銷項稅額記入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」的貸方，如果「待抵扣稅額——待抵扣增值稅（增值稅轉型）」有餘額，也應等量將這部分進項稅額轉入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」。

增值稅轉型可以抵扣的進項稅額及處理

納稅人發生下列項目的進項稅額可以按規定進行抵扣：購進（包括接受捐贈和實物投資，下同）固定資產；用於自製（含改擴建、安裝，下同）固定資產的購進貨物或應稅勞務；

通過融資租賃方式取得的固定資產，凡出租方按照《國家稅務總局關於融資租賃業務徵收流轉稅問題的通知》（國稅函[2000]514號）的規定繳納增值稅的；為固定資產所支付的運輸費用。

增值稅轉型不得抵扣的進項稅額及會計處理

納稅人購進固定資產發生下列情形的，進項稅額不得按156號文件規定進行抵扣：將固定資產專用於非應稅項目（不含156號文件所稱固定資產的在建工程，下同）；將固定資產專用於免稅項目；將固定資產專用於集體福利或個人消費；固定資產為應征消費稅的汽車、摩托車；將固定資產供未納入156號文件適用范圍的機構使用。

已抵扣或已記入待抵扣進項稅額的固定資產發生上述情形的，納稅人應在當月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產凈值×適用稅率。

不得抵扣的進項稅額可先抵減待抵扣進項稅額余額，無余額的，再從當期進項稅額中轉出。

❺ 營改增建築業稅率什麼情況可以適用簡易計稅方法計稅

一、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

二、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

三、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

建築工程老項目，是指：

1、《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；

2、未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

四、一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2％的預征率在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

五、一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

六、試點納稅人中的小規模納稅人（以下稱小規模納稅人）跨縣（市）提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

(5)營改增建築業簡易徵收擴展閱讀

一般納稅人發生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：

1、公共交通運輸服務。

公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、計程車、長途客運、班車。

班車，是指按固定路線、固定時間運營並在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸服務。

2、經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼(面向網路動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權)。

動漫企業和自主開發、生產動漫產品的認定標准和認定程序，按照《文化部 財政部 國家稅務總局關於印發<動漫企業認定管理辦法(試行)>的通知》(文市發〔2008〕51號)的規定執行。

3、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。

4、以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。

5、在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。

❻ 建築業營改增後一般納稅人如何選擇適用簡易方法徵收

分析如下：

一、根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件2規定：

1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

二、建築業營改增在5月1日實施後,簡易計稅方法的計算方法是：

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

三、建築業「營改增」後採用增值稅簡易計稅辦法計稅，稅率仍然是3%，與「營改增」前一致。

(6)營改增建築業簡易徵收擴展閱讀

清包工：

1、清包也叫清包工或者包清工，是指業主自行購買所有材料，找裝飾公司或裝修隊伍來施工的一種工程承包方式。由於材料和種類繁多，價格相差很大，有些人擔心別人代買材料可能會從中漁利，於是部分裝修戶採用自己買材料、只包清工的裝修形式。

2、簡單的說就是：清包工是指人工費就是純的人工費，不含任何材料的費用。工是工，料是料，工料分離。

3、清包工形式提供裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款不作為營業額。

❼ 建築業營改增，採用簡易徵收的老項目收到對方開具的增值稅專用發票的材料發票可以抵扣么

1、建築業營改增，採用簡易徵收的老項目收到對方開具的增值稅專用發票的材料發票不可以抵扣。
2、簡易徵收，即簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額後稅負過高，因此對特殊的行業採取按照簡易徵收率徵收增值稅。
3、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。

❽ 營改增適用簡易計稅的施工企業分包勞務能抵扣嗎

不能。

"營改增"後,由於增值稅屬於價外稅,計稅基礎發生了變化,這在會計核算上就有所體現.由於進項稅的抵扣,"營改增"後的主營業務收入和營業稅制下的主營業務收入同比相差約10%。

即理論上來說,計稅基礎是減少的.但是增值稅稅率為11%,稅率明顯提高了,如果進項稅抵扣這方面管理統籌工作不充分,企業稅負反而會增加.當然,只要稅務籌劃工作跟上了,做好進項稅抵扣工作,稅改後企業承擔的稅負是降低的。

(8)營改增建築業簡易徵收擴展閱讀

借:工程施工-合同成本-分包費

應交稅費-簡易計稅-分包抵減

貸:應付賬款

建築行業營改增後分包人如果是一般納稅人,則分包人向總包開具建築業增值專用發票,總包可以抵扣進項稅.如果分包人是小規模納稅人,則分包人向總包只能開具建築業增值普通發票,總包不可以抵扣進項稅。

《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物

❾ 營改增建築業簡易徵收發票怎麼開具

營改增建築業簡易徵收，發票按照簡易徵收率開具。

1、所謂簡易徵收，其實就是直接徵收，凡實行簡易徵收辦法的項目，一律不得抵扣任何進項稅額。在增值稅納稅申報表的簡易徵收銷售額欄次填列後，就會直接產生應納稅額。
2、詳細請參閱「關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知」（財稅[2009]9號）文。
3、因為增值稅只有4％的簡易徵收率，沒有2％這一徵收率。
如果是一般納稅人，申報納稅時，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額=含稅銷售額/（1+4%），應納稅額=銷售額×4%/2。
差額的2％部分作為減免稅額填列在增值稅納稅申報表第23行「應納稅額減征額」。
4、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策的，一律應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。
其他一些按簡易辦法依照6%徵收率徵收增值稅的項目，可以開具增值稅專用發票。

❿ 營改增建築業稅率什麼情況可以按簡易

（七）建築服務。
1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。
3.一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
建築工程老項目，是指：
（1）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；
（2）未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。
4.一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2％的預征率在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
5.一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
6.試點納稅人中的小規模納稅人（以下稱小規模納稅人）跨縣（市）提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。