建築業預交

Ⅰ 建築業外出經營預繳增值稅怎麼計算

在施工地繳稅後，賬務處理如下取得發票的記賬聯記賬借：銀行存款（應收賬款）等相關科目貸：主營業務收入計提稅金借：營業稅金及附加貸：應交稅費-應交營業稅貸：應交稅費-應交城建稅貸：應交稅費-應交教育費附加施工地上交稅款，憑稅票記賬借：應交稅費-應交營業稅借：應交稅費-應交城建稅借：應交稅費-應交教育費附加貸：銀行存款回到注冊地（機構所在地），不再繳稅，但施工地沒有繳足的，在注冊地（機構所在地）應當補繳。

Ⅱ 建築服務預收賬款需要全額預交增值稅嗎

需要全額交納

(一)預收賬款的會計核算

建築施工企業收到業主支付的預付款(對施工企業而言叫"預收賬款")的會計核算分為兩個階段處理：一是收到業主支付的預付款的會計核算；二是在工程所在地的國稅局預繳增值稅的會計核算，具體介紹如下。

1、建築施工企業收到業主支付的預付款的會計核算

財稅〔2016〕36號附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十五條第(二)項的規定，納稅人提供建築服務採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。根據此稅收政策規定，當建築企業收到預收賬款時，建築企業的增值稅納稅義務時間是預收賬款的當天。因此，建築施工企業收到業主預付工程款時的賬務處理如下:

(1)一般納稅人的建築施工企業選擇一般計稅方法計征增值稅的情況下的賬務處理

借：銀行存款

貸:預收賬款[收到業主預收款/(1+11%)]

應交稅費-------應交增值稅(銷項稅) [收到業主預收款/(1+11%) ×11%]

(2)一般納稅人的建築施工企業選擇簡易計稅方法計征增值稅的情況下的賬務處理

借：銀行存款

貸:預收賬款[收到業主預收款/(1+3%)]

應交稅費-------應交增值稅(簡易計稅) [收到業主預收款/(1+3%) ×3%]

2、建築企業預收賬款在工程所在地的國稅局預繳增值稅的會計核算

《納稅人跨縣(市、區)提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號)第四條 納稅人跨縣(市、區)提供建築服務，按照以下規定預繳稅款：

(1)一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

(2)一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。

(3)小規模納稅人跨縣(市、區)提供建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。

國家稅務總局公告2016年第17號第五條 納稅人跨縣(市、區)提供建築服務，按照以下公式計算應預繳稅款：

(1)適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。

納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。

因此，根據以上政策規定，建築企業在工程所在地國稅局預交增值稅時的賬務處理：

借：應交稅費--預繳增值稅[一般計稅時：應預繳稅款=預收賬款÷(1+11%)×2%；簡易計稅時：應預繳稅款=預收賬款÷(1+3%)×3%]

貸：銀行存款

月未結轉時：

借：應交稅費--未交增值稅

貸：應交稅費--預繳增值稅

Ⅲ 關於建築業預繳稅

這樣的事情沒有"如果"。《納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》（稅總[2016]第17號）第七條規定，"納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，在向建築服務發生地主管國稅機關預交稅款時，需填報《增值稅預繳稅款》，並出示以下資料：
（一）與發包方簽訂的建築合同復印件（加蓋納稅人公章）；
（二）與分包方簽訂的分包合同復印件（加蓋納稅人公章）；
（三）從分包方取得的發票復印件（加蓋納稅人公章）"。
本辦法第八條規定，"納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，向建築服務發生地主管國稅機關繳納的增值稅款，可以在當期增值稅應納稅款中抵減；抵減不完的，結轉下期繼續抵減。
納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為有效合法憑證"。

Ⅳ 建築業辦理外經證需要預繳哪些稅款

分析如下：

1、納稅人跨縣（市）提供建築服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時間和計稅方法，向建築服務發生地主管國稅機關預繳稅款。

2、應預繳稅款計算

（1）一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

（2）一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的.

(4)建築業預交擴展閱讀：

小型微利企業

企業所得稅法規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

企業所得稅實施條例對小型微利企業的認定標準是從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

由於2008年預繳企業所得稅時，企業無法計算年度應納稅所得額、從業人數及資產總額，無法確定企業2008年是否屬於小型微利企業，國家稅務總局《關於小型微利企業所得稅預繳問題的通知》（國稅函〔2008〕251號）第一條規定，企業按當年實際利潤預繳所得稅的，

如上年度符合《企業所得稅法實施條例》第九十二條規定的小型微利企業條件，在本年度填寫《企業所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》（國稅函〔2008〕44號文件附件1）時，第四行「利潤總額」與5%的乘積，暫填入第七行「減免所得稅額」內。

也就是說，企業在2008年預繳企業所得稅時，首先按照2007年的年度應納稅所得額、從業人數及資產總額來判定是否屬於小型微利企業，如果2007年符合小型微利企業條件的，可以將利潤總額與5%的乘積填入「減免所得稅額」項目內。

同時，對年度應納稅所得額、從業人數及資產總額指標的計算口徑，國家稅務總局《關於小型微利企業所得稅預繳問題的通知》（國稅函〔2008〕251號）第二條規定，小型微利企業條件中，「從業人數」按企業全年平均從業人數計算，「資產總額」按企業年初和年末的資產總額平均計算。

在2008年末，稅務機關將根據2008年的有關指標，核實企業當年是否符合小型微利企業條件。如果確定2008年不符合條件卻按小型微利企業已進行預繳申報的企業，需要將已享受的5%的企業所得稅減免稅額在匯算清繳時進行補繳。

另外，國家稅務總局《關於印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發〔2008〕28號）第十二條規定，上年度認定為小型微利企業的，其分支機構不就地預繳企業所得稅。

Ⅳ 建築業異地預繳增值稅稅率是多少

適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。

按照現行規定應在建築服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建築服務發生地預繳增值稅。按照現行規定無需在建築服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。

(5)建築業預交擴展閱讀

根據《增值稅暫行條例》第二十二條的規定，固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，並向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

未開具證明的，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款。

因此，如果納稅人外出經營未銷售貨物或應稅勞務，或者按照《稅收征管法》等規定應當在當地辦理稅務登記的，則不適用上述規定。A公司的C項目部是否應在當地繳納增值稅，取決於其是否發生增值稅應稅行為，如果發生應稅行為，按上述原則處理。

Ⅵ 建築業異地預繳稅款需要提供哪些資料

國稅總局2016第17號公告第七條 納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，在向建築服務發生地主管國稅機關預繳稅款時，需提交以下資料：

（一）《增值稅預繳稅款表》；

（二）與發包方簽訂的建築合同原件及復印件；

（三）與分包方簽訂的分包合同原件及復印件；

（四）從分包方取得的發票原件及復印件。

(6)建築業預交擴展閱讀：

政策解釋：

1、企業所得稅是採取「按年計算，分期預繳，年終 匯算清繳」的辦法徵收的，預繳是為了保證稅款均衡入庫的一種手段。企業的收入和費用列支要到企業的一個會計 年度結束後才能准確計算出來，平時在預繳中無論是採用 按納稅期限的實際數預繳。

還是按上一年度應納稅所得額 的一定比例預繳，或者按其他方法預繳，都存在不能准確 計算當期應納稅所得額的問題。因此，企業在預繳中少繳 的稅款不應作為偷稅處理。 (摘自國家稅務總局1996年1月5日 國稅函發（1996）第8號文。

2、對納稅人未按規定的繳庫期限預繳所得稅的，在稅 務處理上屬滯納行為，除責令其限期繳納稅款以外，同時 按規定加收滯納金。 （摘自浙江省國家稅務局、地方稅務局1995年12月8日 浙地稅二[1995]第211號文）

3、為了保證稅款及時均衡地入庫，企業第四季度的 所得稅稅款應於季度終了後15日內預繳，然後再進行匯算 清繳。 （摘自浙江省國家稅務局浙國稅發（1994〕第111號、 浙江省地方稅務局浙地稅發（1994）第128號文）

Ⅶ 建築業預繳2.37稅率如何計算

1、根據財稅2016 36號文件，建築業在一般計稅辦法下，預繳稅款=（含稅收入-分包款含稅金額）/1.11*0.02。不是你所說的預繳11%。請務必認真看文件 2、分包方採取何種計稅方式，原則上和你總包方沒有關系。但是你要算對，預繳增值稅核減的時候，是用含稅價來計算的。也就是第1點的計算公式：預繳稅款=（含稅收入-分包款含稅金額）/1.11*0.02

Ⅷ 建築業在異地預繳2的稅金怎麼做分錄

交納增值稅的賬務處理。

1．交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目（小規模納稅人應借記「應交稅費——應交增值稅」科目），貸記「銀行存款」科目。

2．交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。

3．預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記「應交稅費——預交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。月末，企業應將「預交增值稅」明細科目余額轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——預交增值稅」科目。房地產開發企業等在預繳增值稅後，應直至納稅義務發生時方可從「應交稅費——預交增值稅」科目結轉至「應交稅費——未交增值稅」科目。

4.減免增值稅的賬務處理。對於當期直接減免的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記損益類相關科目。

Ⅸ 建築業本市項目預交稅金什麼時候取消的

建築業沒有跨地市不用預交增值稅

開票後全額申報、交稅

國稅總局2017第11號公告：三、納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣（市、區）提供建築服務，不適用《納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第17號印發）。

除本公告第九條和第十條以外，其他條款自2017年5月1日起施行。此前已發生未處理的事項，按照本公告規定執行。