4月1日稅改對建築施工企業

Ⅰ 2019年4月1號稅改對房屋買賣有什麼影響

買方。
一直的規定都是：契稅屬於買方稅，契稅完稅證上會打買方的名字。

Ⅱ 建築工程有個稅率是0.0341的，2018年5月1日稅改之後這個數是多少

不會變的。

0.0341，是按照增值稅徵收率3%和其他附加稅費（城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加）等一起計算出來的一個綜合應納稅的比例，不能叫稅率。因為稅率是法定的，目前增值稅稅率是16%、10%和6%，徵收率是3%，所以不存在3.41%這個稅率，只能是綜合應納稅比例。

2018年5月1日以後稅率降低以後，這個3.41%是不會變的。因為雖然增值稅稅率降低，但是增值稅徵收率3%沒有改變，而這個比例是按照徵收率計算而來的，所以不會改變。

(2)4月1日稅改對建築施工企業擴展閱讀：

比例稅率

即對同一征稅對象，不分數額大小，規定相同的征稅比例。中國的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅等採用的是比例稅率。

比例稅率在適用中又可分為三種具體形式：單一比例稅率、差別比例稅率、幅度比例稅率。

單一比例稅率，是指對同一征稅對象的所有納稅人都適用同一比例稅率。

差別比例稅率，是指對同一征稅對象的不同納稅人適用不同的比例征稅。具體又分為下面三種形式：

產品差別比例稅率：即對不同產品分別適用不同的比例稅率，同一產品採用同一比例稅率。如消費稅、關稅等；

行業差別比例稅率：即按不同行業分別適用不同的比例稅率，同一行業採用同一比例稅率。如營業稅等；

地區差別比例稅率：即區分不同的地區分別適用不同的比例稅率，同一地區採用同一比例稅率。如城市維護建設稅等。

幅度比例稅率，是指對同一征稅對象，稅法只規定最低稅率和最高稅率，各地區在該幅度內確定具體的使用稅率。

定額稅率

定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對象規定徵收比例，而是按照征稅對象的計量單位規定固定稅額，所以又稱為固定稅額，一般適用於從量計征的稅種。其優點是：從量計征，不是從價計征，有利於鼓勵納稅人提高產品質量和改進包裝，計算簡便。

但是，由於稅額的規定同價格的變化情況脫離，在價格提高時，不能使國家財政收入隨國民收入的增長而同步增長，在價格下降時，則會限制納稅人的生產經營積極性。在具體運用上又分為以下幾種：

（1）地區差別稅額：即為了照顧不同地區的自然資源、生產水平和盈利水平的差別，根據各地區經濟發展的不同情況分別制定的不同稅額；

（2）幅度稅額：即中央只規定一個稅額幅度，由各地根據本地區實際情況，在中央規定的幅度內，確定一個執行數額；

（3）分類分級稅額：把課稅對象劃分為若干個類別和等級，對各類各級由低到高規定相應的稅額，等級高的稅額高，等級低的稅額低，具有累進稅的性質。

Ⅲ 今年4月1日後建築企業開增值稅專票必須有成本發票嗎沒有開出後有什麼後果嗎

不論任何時間段，也不論開具普票還是專票，都應該有成本發票。
沒有成本票，增值稅和所得稅都要多交。

Ⅳ 今年4月1日後.建築企業開增值稅專票必須有成本發票嗎沒有開出後有什麼後果嗎

以前建築企業開具增值稅專用發票，也是必須有成本發票的，否則你的購進就沒有合法有效的憑證，就得交很多企業所得稅。

Ⅳ 2019年4月1日實施新稅改,剛辦的公司輔導期沒過怎麼辦，可是開始有進項，發票要次月開才能開出

進項可以留底後面抵扣，只要發票從開具日到抵扣當天未超過360天都是可以抵扣的。等後續可以開具銷售發票了再抵扣即可

Ⅵ 營改增對工程施工企業有什麼影響

營改增對建築施工企業的影響：

（一）對建築企業稅負產生的影響

在建築企業營業稅改徵增值稅後，最先涉及到的是進項稅額的抵扣問題。舉例說明：

以建築施工企業為例，假設其工程毛利率10%，工程結算成本中，原材料約佔55%（建築材料成本中水泥約佔45%，鋼鐵約佔40%，其他材料約佔15%），人工成本約佔30%，機械使用費5%，其他費用佔比不超過10%，假設其全年完成營業收入為11100萬元，營業成本9990萬元（營業收入和成本均含增值稅）。

營改增前，應繳納營業稅為333萬元（11100×3%）。

營改增後，人工成本不能抵扣進項稅額，因此能夠抵扣進項稅額為870萬元[9990×（55%+5%）÷（1+17%）×17%]銷項稅額為1100萬元[11100÷（1+11%）×11%]（註：2011年11月，國務院批復了《營業稅改徵增值稅試點方案》（財稅[2011]110號），方案里建築業適用的增值稅稅率改為11%.）這樣計算，應繳納增值稅為230萬元（1100-870），建築施工企業的稅負有所下降。

以上是理論上的演算法，但實際上建築施工企業的特徵會給增值稅的計算帶來很多挑戰，如，建築材料來源方式較多，增值稅進項稅額抵扣難度大，由於發票管理難度大，很多材料進項稅額無法正常抵扣，使建築業實際稅負加大。根據《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）規定，一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%徵收率（註：根據2014年6月13日《財政部國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率政策的通知》（財稅[2014]57號），自2014年7月1日起執行3%徵收率，原徵收率6%不再適用）計算繳納增值稅：①建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料；②以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）；③自來水；④商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）。以上所列貨物，都是工程項目的主要材料，在工程造價中所佔比重較大。假設施工企業購入以上材料都能取得正規增值稅發票，可抵扣的進項稅率為3%，而建築業增值稅銷項稅率為11%，施工企業購入的以上材料必將增加8%的納稅成本，從而加大建築業實際稅負，擠占利潤空間。

由於企業購進的機械設備可以抵扣增值稅進項稅額，有利於企業提高機械設備裝備水平，建築施工企業通過引進新的機械設備，減少作業人員的人工費用，為企業更新設備，擴大運營規模提供了有力條件，同時機械作業水平的提高能夠減少施工重大事故的發生，促進安全生產，保證作業人員生命安全。

（二）對造價管理及核算的影響

一是建設單位招標概預算編制將發生重大變化，相應的設計概算和施工圖預算編制也應按新標准執行，對外發布的公開招標書內容也要有相應的調整。

二是這種變化使建築企業投標工作變得復雜化。如，投標書的編制中有關原材料、燃料等直接成本不包含增值稅進項稅額，實際施工中，編制標書中很難准確預測有多少成本費用能夠取得增值稅進項稅額。

三是由於要執行新的定額標准，企業施工預算需要重新進行修改，企業的內部定額也要重新進行編制。

（三）對經營形式的影響

營業稅改增值稅有利於遏制非法轉包、分包現象。有些企業在承包工程後將全部工程轉包他人，這是建築法所明確禁止的，在工程全部轉包的情況下，作為第一承包人的建築企業（從發包方承接工程的單位）應按從發包方取得的全部工程結算收入和價外費用計算確定銷售額和銷項稅額，從第二承包人（從第一承包人處承接工程的單位）取得增值稅專用發票作為其進項稅額，從其賬務處理中能夠發現沒有可供抵扣的外購材料，從而很容易判斷出工程全部轉包的交易實質。建築法第二十九條規定"禁止總承包單位將工程分包給不具備相應資質條件的單位"，如果分包單位是小規模納稅人或包工頭，抵扣進項稅額將大幅降低，企業稅負將上升，利潤也隨之減少。一旦稅務機關確認為非法轉包或非法分包，就會禁止第一承包人抵扣進項稅額，此時第一承包人的稅負將大大增加，利潤將大大縮水，對於利潤空間本來不大的建築施工企業經營成果產生較大沖擊，這將對非法轉包行為起到一定遏製作用。

另外一種常見形式是掛靠，目前許多掛靠單位購買材料不要發票，材料采購價格較低。稅改後若不開具增值稅專用發票，被掛靠單位就不能獲得抵扣收益，稅負就會提高，如果開具增值稅專用發票，必須有真實的交易，材料供應商往往會趁機加價，掛靠單位利潤將大幅減少，這將嚴重打擊掛靠行為。

對於聯營項目，由於營業稅與成本費用基本沒有關系，以工程總造價為計稅依據計征營業稅，不存在稅款抵扣問題，聯營合作方往往沒有健全的會計核算體系，沒有索取發票的意識。實行增值稅後，增值稅與工程造價、成本費用密不可分。如果聯營合作項目在采購、租賃、分包等環節不能取得足夠多的增值稅專用發票，那麼增值稅進項稅額就很小，可抵扣的稅款較少，繳納的稅款較多，稅負甚至超過項目的利潤率，總包方和聯營合作方都將無利可取，涉稅風險會威脅到聯營合作項目管理模式的生存和發展。

（四）對企業管理的影響

施工企業施工項目分散在全國各地，材料采購的地域也相應分散，材料管理部門多而雜，每筆采購業務都要按照現有增值稅發票管理模式開具增值稅發票，且數量巨大，發票的收集、審核、整理等工作難度大、時間長。按現行制度規定，進項稅額要在180天內認證完畢，其工作難度非常大。現實中的稅務問題並不如理論分析的簡單，如拿到對方開來的發票，應注意是否為專用發票，發票上的時間，發票章是否正確等。這些無疑對施工企業財務人員，乃至經營部門工作人員等提出了更高的要求。另外，營業稅與增值稅的納稅地點不同，建築施工企業由於其經營特點，納稅地點也會產生較大變化。

（五）對財務會計的影響

由於建築施工企業購置的原材料、輔助材料等存貨成本和機械設備等固定資產需要按取得的增值稅發票扣除進項稅額，這樣，企業的資產總額將比沒有營改增前有一定幅度下降，引起資產負債率上升。

對於企業的財務報表，營改增之前，主營業務收入是含有營業稅的，屬於含稅收入額，營改增之後，主營業務收入不包含增值稅，屬於稅後收入額，由於兩種不同的計算方法，企業的利潤率數值也不同，假定企業在實行營業稅與增值稅的營業收入與實際稅負相等，營改增後會出現企業營業收入減少而利潤率升高的現象。

對企業現金流量的影響。由於建築施工企業普遍實行的是代扣代繳營業稅方式，建設單位驗工計價時，採取從驗工計價和付款中直接代扣營業稅，營改增後，建設單位將不能直接代扣代繳增值稅，而直接由建築施工企業在當期向稅務機關繳納增值稅，但此時建設單位驗工計價並不立即支付工程款給建築施工企業，也即繳納增值稅在前，收取工程款在後，有時滯後時間比較長，這將導致企業的經營性活動現金凈流量增加，加大企業資金緊張程度。
參考：http://www.chinaacc.com/shuishou/zcjd/wa1501156071.shtml

Ⅶ 2019年4月1日稅率調整，會相應為企業減負嗎

根據《財政部稅務總局海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》版(財政部稅務總局權海關總署公告2019年第39號)規定,自2019年4月1日起納稅人發生増值稅應稅銷售行為,原適用16%稅率的,稅率調整為13%。即電費出賬日在4月1日之後的,稅率由16%調整為13%,而電費出賬日在4月1日前的,仍用16%的增值稅率。
希望我們的回答能對您有所幫助。

Ⅷ 4月1日新稅法實行後.建築企業開增值稅專票.對企業所得稅證收有新規嗎.後補成本發票可以嗎

先開具增值稅發票
跨期再取得成本發票
無疑抵扣滯後、要產生多交增值稅和所得稅
沒有規定說必須取得成本發票後才可以開具增值稅發票

Ⅸ 營改增對建築施工企業企業所得稅的稅負影響

營改增對建築施工企業的影響要大於其他行業的企業。因為建築企業在回採購上非常雜，不是每一采答購的物資都能取得銷售貨物稅票，即使采購能取得稅票，都只有幾項大的主材能取得增值稅專用抵扣稅票，在接受勞務方面大部分的民工都是未進公司的農民工，難以取得稅票。因此建築企業取得的成本發票少就增大了利潤，也就增加了企業所得稅的稅負。

Ⅹ 營改增對建築業有哪些方面的影響

營改增對建築業的各方面的影響有：
1、對建築行業稅收管理的影響：
一是納稅地點發生變化：改革後，建築企業不再向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅，而是向機構所在地稅務機關申報納稅。
二是扣繳業務人發生變化：現行建築業工程實行總承包、分包方式的，以總承包為扣繳義務人，改革後，總承包和分包人都是增值納一般納稅人，不再執行總承包為扣繳義務人的規定。
三是征稅范圍的變化：建築行業是一個綜合性行業，上遊行業如工程勘察、工程設計、科研院所、監理咨詢、設備租賃、砂石料供貨商和工程勞務等方面是否實行營業稅改徵增值稅，關繫到建築企業能否取得抵扣的增值稅稅票，對建築企業征稅范圍將帶來較大的影響。
四是稅率的變化：建築業不再以3%的營業稅稅率進行徵收，而是改為新的11%稅率徵收增值稅。另外，建築企業在納稅申報、增值稅稅票取得、已繳納增值稅稅款抵扣、納稅期限、優惠政策等方面也將發生較大的變化。
2、對建築行業財務狀況的影響
一是對資產總額帶來的變化：由於增值稅是價外稅，建築企業購置的原材料、輔助材料等存貨成本和機械設備等固定資產需要按取得的增值稅發票扣除進項稅額，企業中的資產總額將比改徵前有一定幅度下降，引起資產負債率上升。
二是對企業收入、利潤帶來的變化：實行營業稅改徵增值稅後，由於受到一些流通環節部分購置貨物很難取得增值稅稅票和外協勞務成本及假發票等因素的影響，不能抵扣這部分增值稅進項稅額，出現企業多繳增值稅的現象，企業的實現利潤總額將有所下降。
三是對企業現金流的影響：由於我國建築行業不規范，工程款支付比例低，建設單位在每期驗工計價時，往往扣除10-20%質量保證金、暫留金、墊資款等，有的項目更低，這些暫扣款往往要到工程竣工決算後才能支付，但增值稅當期必須要繳，這樣必將導致企業經營性現金流量支出增加，加大企業資金緊張的局面。
3、對建築行業總體稅負的影響
營業稅改徵增值稅對企業的影響主要取決於於適用稅率水平、毛利率及營業成本中可抵扣項佔比等因素，稅改後適用稅率低、毛利率較低、可抵扣項目佔比較高的建築企業受益較大。由於增值稅相對營業稅稅率提高且抵扣不充分，建築行業營業稅改徵增值稅後，首先面臨的就是期初稅款抵扣問題，主要涉及到建築企業期初庫存材料和機械設備等固定資產增值稅進項稅額抵扣問題。
營業稅改徵增值稅後，一方面有利於建築企業提高機械設備裝備水平，改善企業財務狀況，優化資產結構，增強企業競爭能力；
另一方面通過引進新的機械設備和流水線，減少作業人員，降低人工費支出，又反過來降低了企業的稅負。最後，約佔35%比例的人工成本中，不全是本企業自身發生的人工費，其中還包含至少20%勞務分包成本，由於國家對勞務公司是否也實行由營業稅改徵增值稅還沒有定論，如果不同步進行改革，這部分勞務分包成本對建築企業增值稅稅負影響最大。
4、對建築行業收入確認的影響
建造合同分為固定造價合同和成本加成合同。
一是以固定造價合同為基礎，實施營業稅改徵增值稅對建築業收入和毛利確認的影響。在沒有實行營業稅改徵增值稅前，由於營業稅屬於價內稅，合同收入中包含營業稅；
而實行營業稅改徵增值稅後，增值稅是價外稅，合同收入中不包含增值稅。同時，合同預計總成本中由於與成本有關的原材料、燃料和租賃費等發生的增值稅進項稅額也不再是實際成本的組成部分，合同預計總成本將比改徵前要少。
此外，當期確認的合同費用只是剔除了增值稅進項稅額，而其他如人工成本等費用則不能剔除增值稅進項稅額；當期確認的合同收入中是按總價剔除了增值稅進項稅額，而當期確認的合同費用中只是部分剔除了增值稅進項稅額，所以，當期確認的合同收入和當期確認的合同毛利比改徵前要少很多。
二是以成本加成合同為基礎，實施營業稅改徵增值稅對建築業收入確認的影響。成本加成合同是以合同約定或其他方式議定的成本為基礎，加上該成本的一定比例或定額費用確定工程價款的建造合同。營業稅改徵增值稅後，是以合同總價（營業總收入）為基數扣除實際成本費用中能夠抵扣的增值稅進項稅額繳納營業稅，而實際成本費用中已不包含能夠按規定抵扣的增值稅進項稅額，實際成本費用比改徵前要少。所以該成本的一定比例或定額費用也將隨之發生變化，可能實際營業總收入比改徵前要多一些。
5、對建築行業稅收籌劃的影響
依據《營業稅改徵增值稅試點方案》的規定，原歸屬試點地區的營業稅收入，改徵增值稅後收入仍歸屬試點地區，稅款分別入庫。從長期來分析，依據目前營業稅一般在工程項目所在地繳納的慣例，改徵後，為了不影響當地的稅源，推測增值稅將在工程項目所在地預征，在機構所在地允許抵扣的方法。這樣一來，企業將面臨更為復雜的稅收籌劃管理。
一是企業所有能夠按規定抵扣的增值稅發票原件全部要匯總到企業機構所在地，由機構所在地在繳納增值稅時，進行進項稅額抵扣。對大型建築企業而言，由於工程項目眾多、分布也比較廣，增值稅稅票收集也不是容易事。
二是現在許多項目自行采購部分物資和小型設備並自行租賃機械等，基本上都是以企業設立的項目部或指揮部名義與供貨方或租賃方簽訂的合同，企業應當規范相關合同，所有對外交易合同要全部要以企業名稱對外進行簽訂，取得的增值稅發票名稱必須與企業全稱一致。同時，企業機構所在地要及時將所有在異地項目當期發生的增值稅稅票的原件收集齊全，在申報當期增值稅時一並提交稅務機關申請抵扣。
三是對建設單位確認的當期企業驗工計價收入憑據與所在地稅務機關可能預征的增值稅，要及時匯總到企業機構所在地進行納稅申報和抵扣。四是由於增值稅納稅和管理較為復雜，營業額改徵增值稅後，企業機構所在地需要設置專門的稅務崗位，增設相關人員，統一管理企業稅務籌劃。