新稅制下建築業納稅會計與稅收籌劃

❶ 新所得稅法下企業進行稅收籌劃所帶來的問題

近年來，隨著老百姓的收入逐年增加，個人所得稅也成了大多數人常涉及的稅種之一。專個人所得的稅屬收籌劃就成為生活中一個比較熱門的話題。如工資薪金所得，它是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。它要按照九級累進稅率繳納個人所得稅，工資越高，要納的稅也就越多。工資、薪金所得個人所得稅關繫到每個人的切身利益，如何有效進行個人所得稅的納稅籌劃自然是大家非常關心的問題。具體技巧有很多， 例如，實行雙薪制的稅收籌劃。

❷ 論納稅會計核算對納稅籌劃的意義

◆新稅制下的企業納稅籌劃新思路、新方法
1.新稅制下企業面臨的主要稅收風險版
2.新稅制下權企業進行納稅籌劃的主要方法和有效途徑
3.所得稅「兩法合並」的過度期納稅調整策略及風險控制
4.新會計准則體系下，企業會計准則與稅法差異協調、調整
5.個人所得稅政策分析與個人所得稅籌劃方法
6.企業合法節稅與合理避稅籌劃方法及案例分析
7.稅務籌劃案例點評和稅務稽查案例分析及稽查應對策略
◆新企業會計准則體系特點及內容概要
1.新企業會計准則體系修訂的背景及其影響
2.新准則與原准則之間的異同，新增內容及變化之處解析
3.新企業會計准則的主要變化、創新及利潤操縱（盈餘管理）問題
4.新准則體系對財務報表、會計核算及企業經營業務的影響及對策
5.新會計准則將對原有企業會計制度的沖擊和影響及相應對策
6.新舊會計准則之間的銜接

❸ 求畢業論文題目 多來幾個選擇一下 方向是稅務會計與納稅籌劃 謝謝各位大神 要新一點的

稅務會計是融稅法與會計於一體的一種特殊的專業會計，是介於稅收學和會計學之間的一門邊緣科學。稅務會計是以國家現行稅收法律法規為依據，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法，連續、系統、全面地對納稅人應納稅款的形成，計算和繳納,即稅務活動所引起的資金運動進行核算和監督，以保障國家利益和納稅人合法權益的一門特種專業會計。
稅務會計的基本職能是對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監督。稅務會計要對納稅人的納稅義務及其繳納情況進行記錄、計算、匯總，並編制出納稅申報表；稅務會計要對納稅人納稅義務及其繳納情況，進行控制、檢查，並對違法委為加以糾正和制裁。這種反映和監督，只能在作為納稅人的企業單位里進行，並由納稅人的會計人員去實施。
稅務會計的基本前提稅務會計以財務會計為基礎，財務會計中的基本前提有些也適用於稅務會計，如會計分期、貨幣計量等。但由於稅務會計有自己的特點，其基本前提也應有其特殊性。
1、納稅主體。納稅主體與財務會計的會計主體有密切聯系，但不一定等同。會計主體是財務會計為之服務的特定單位或組織，會計處理的數據和提供的財務信息，被嚴格限制在一個特定的、獨立的或相對獨立的經營單位之內，典型的會計主體是企業。納稅主體必須是能夠獨立承擔納稅義務的納稅人。在某些垂直領導的行業，如鐵路、銀行，由鐵道部、各總行集中納稅，其基層單位是會計主體，但不是納稅主體。又如，對稿酬征納個人所得稅時，其納稅人（即稿酬收入者）並非會計主體，而作為扣繳義務人的出版社或雜志社則成為這一納稅事項的會計主體。納稅主體作為代扣（或代收、付）代繳義務人時，納稅人與負稅人是分開的。作為稅務會計的一項基本前提，應側重從會計主體的角度來理解和應用納稅主體。
2、持續經營。持續經營的前提意味著該企業個體將繼續存在足夠長的時間以實現其現在的承諾，如預期所得稅在將來要繼續繳納。這是所得稅稅款遞延、虧損前溯或後轉以及暫時性差異能夠存在並且能夠使用納稅影響會計法進行所得稅跨期攤配的基礎所在。以折舊為例，它意味著在缺乏相反證據的時候，人們總是假定該企業將在足夠長的時間內為轉回暫時性的納稅利益而經營並獲得收益。
3、貨幣時間價值。隨著時間的推移，投入周轉使用的資金價值將會發生增值，這種增值的能力或數額，就是貨幣的時間價值。這一基本前提已經成為稅收立法、稅收征管的基點，因此，各個稅種都明確規定了納稅義務的確認原則、納稅期限、繳庫期等。它深刻地揭示了納稅人進行稅務籌劃的目標之一——納稅最遲，也說明了所得稅會計中採用納稅影響會計法進行納稅調整的必要性。
4、納稅會計期間。納稅會計期間亦稱納稅年度，是指納稅人按照稅法規定選定的納稅年度，我國的納稅會計期間是指自公歷1月1日起至12月31日止。納稅會計期間不等同於納稅期限，如增值稅、消費稅、營業稅的納稅期限是日或月。如果納稅人在一個納稅年度的中間開業，或者由於改組、合並、破產關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期限不足12個月的，應當以其實際經營期限為一個納稅年度。納稅人清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。各國納稅年度規定的具體起止時間有所不同，一般有日歷年度、非日歷年度、財政年度和營業年度。納稅人可在稅法規定的范圍內選擇、確定，但必須符合稅法規定的採用和改變納稅年度的辦法，並且遵循稅法中所作出的關於對不同企業組織形式、企業類型的各種限制性規定。

❹ 企業所得稅納稅籌劃與會計

（一）選擇存貨計價方法進行納稅籌劃 按照現行《企業會計准則》的規定，存貨是企業在生產經營過程中以備出售的產成品或商品，或者為了出售仍然處在生產過程中的在產品或者將在生產過程或提供勞務過程中消耗的材料、物料等，包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、自製半成品等。
我國現行稅制規定，各項存貨的發生和應用按實際成本價計價，計價辦法可以在個別計價法、加權平均法、先進先出法、後進先出法、移動平均法等五種方法中任選一種，不同的存貨計價方法會得出不同的應納稅額，從而使企業承受不同的稅收負擔。
但是計價方法一經選用，在一定期間內，一般為一年，不得隨意變更，如需變更，要經董事會批准，並上報當地稅務機關備案，同時在會計報表中予以說明。
一般情況下，企業在利用存貨計價方法選擇進行納稅籌劃時，應視具體情況進行預測分析，用多種存貨計價方案計算出多組數據，然後選擇出最有利於自身凈收益最大的存貨計價方案。
1.材料計價方法的選擇。
一般來說當材料價格不斷上漲時，採用後進先出法來計價，可以使期末存貨成本降低，本期銷貨成本提高，從而使應納稅所得額相對減少，達到減輕所得稅負擔，增加凈利潤。
如果原材料價格不斷下降，則宜採用先進先出法，同樣能將期末存貨成本調至最低位，本期銷貨成本調到最高位，從而減少應納稅所得額，達到「節稅」的目的。
而當材料價格上下波動不穩明，企業則宜採用加權平均法，對存貨進行計價，可以避免因銷貨成本的波動，而影響各期應稅所得額的均衡性，進而造成影響企業各期所得的上下波動，影響企業的現金流，特別是企業應納所得稅額較多，波動幅度較大時，現金流的波動較大，不利於企業合理安排現金資源。
2.轉讓定價方法的選擇。
轉讓定價是指在經濟活動中，有經濟聯系的企業各方均攤利潤或轉移利潤，而在產品交換或買賣過程中，不是依照市場買賣規則和市場價格進行交易，而是根據他們之間的共同利益或為了最大限度地維護他們之間的收入進行的產品或非產品轉讓。
轉讓定價的方法主要有：（1）以內部成本為基礎進行價格轉讓；（2）以市場價格為基礎進行轉讓。
運用轉讓價格進行納稅籌劃必須把握好兩個問題：一是轉讓價格的波動必須在合理范圍之內；二是運用轉讓價格進行納稅籌劃應進行成本效益分析。
（二）固定資產折舊方法 在用折舊方法進行納稅籌劃時，應該對各個方面因素進行綜合分析，如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒有改變，應該選擇加速折舊法，使企業在年初提取到較多折舊，在年末提取較少折舊，如此企業便可以獲取延期納稅的益處。
應把握市場資金折現率的高低，綜合每個方面進行比較分析，選出最佳的折舊方法。
按現行會計制度的相關規定，分析通貨膨脹因素，若存在通貨膨脹問題，企業的實際購買能力大幅度貶值，不能在現行市價的基礎上進行重置固定資產的簡單再生產。
但是，面對同樣的問題，如果選擇加速折舊方法，不僅縮短了企業的回收期，而且加快了企業的折舊速度，從而使前期的折舊成本獲得更大的稅收抵稅額，增加了企業的投資收益。
在分析折舊年限因素時，企業應按照自身的切實情況，採取相對有利的固定資產折舊年限。
在分析資金時間價值因素時，企業應該清楚不同的折舊方法將會產生不同的時間價值收益並承擔不同的稅負壓力。
企業應該運用動態的方法進行分析，對計算提取的折舊在折舊年限內按當時資本市場的利率進行貼現，算出在規定年限內計算提取的折舊費用的現價總額進行再比較分析，擇選能產生最高稅收抵稅現值的折舊方法。
（三）利用稅收臨界點進行納稅籌劃 1.稅基臨界點的籌劃。
稅基臨界點在起征點上表現比較明顯，比如稅法規定，若一次性收入超過10000元，則繳納3%的稅款，若某A收入剛好為10010元，則按規定需繳納300.3元，實際取得收入9709.3元；而某B收入為9999元，則不需繳稅，實際取得收入為9999元。
因此為了規避10000元這個臨界點，某A就應該主動將自己的收入減少10元，即可多獲得較多的實際收入。
2.稅基跳躍臨界點的籌劃。
稅基跳躍臨界點存在於多類應稅商品，應稅行為的變化而導致稅率的跳躍。
比如，現行消費稅規定，甲類卷煙稅率為20%，乙類卷煙稅率為40%，丙類卷煙稅率為25%，三類卷煙的稅率差別很大，而適應哪一檔稅率則主要取決於卷煙的分類，而類別的劃分取決於卷煙的價格，三類卷煙價格的分界點就是稅率跳躍變化的臨界點，如果卷煙價格在分界點附近，納稅人可以主動降低價格，使卷煙類別發生變化，從而適用較低稅率。
優惠臨界點籌劃的關鍵是向國家制定的優惠稅收政策靠擾，創造條件，使自己達到優惠標准，從而取得節稅收益。
（四）合理分攤費用進行納稅策劃 按照經濟用途可以將費用分為兩大部分，即生產經營成本和期間費用。
生產經營成本是指企業在生產經營過程中為生產商品和提供勞務等發生的直接人工、直接材料和製造費用，而期間費用則是指企業在一定經營期所發生的費用，包括產品銷售費用、管理費用以及財務費用等。
常見的費用分攤方法主要有三種：一是實際費用分攤法，即根據實際費用進行攤銷，費用額依據營業收入的多少加以確認；二是不規則攤銷法，即根據營業需要進行費用攤銷，可能將一筆費用集中攤入某一產品成本中，也可能對某一產品不攤銷費用；三是平均攤銷法，即把一定時間內發生的費用平均攤入每個產品的成本中。
費用有時難以控制，而且並非完全可以預見到，然而費用攤入成本的辦法卻可以控制，由於不同費用分攤法會對利潤和應納稅額產生重大影響，所以，選擇適當的分配方法，必然會使企業形成節稅收益。
一般來說，平均費用分攤法是最大限度地抵消利潤，減少稅基的恰當選擇。
只要生產經營者長期從事某項經營活動，那麼將一段時間內發生的各項費用按營業額進行平均分攤，就可以將這段時間獲得的利潤進行最大限度地平均，避免出現利潤的高峰與低谷，也就避免了應納稅額的高低波動現象。

❺ 稅務會計與稅收籌劃題目

同學你是王文兵老師的么，，，為什麼問的問題都一樣。。

❻ 如何加強營改增之後建築企業稅務籌劃工作

引入社會資金參與項目投資，一方面能夠降低建築企業資金壓力，另一方面也能與第三方共享收益、共擔風險。此外，建築企業還可應用市場化債轉股、發行中長期金融工具等直接融資方式，作為金融機構貸款這一間接融資方式的有益補充；有效運用金融風險管理工具，也是降低杠桿率、防範系統性金融風險的創新之舉。

最後，從中觀層面卡緊高杠桿源頭，也是建築領域「降杠桿」的重要措施。主管部門應嚴格規范工程款支付與結算，強化工程造價監管：通過落實工程預付款制度，減少墊資施工的情況發生；通過推行施工過程結算，一方面縮短竣工結算時間，加快資金周轉率，另一方面遏制拖欠工程款，卡緊高杠桿源頭。

❼ 稅務會計與稅收籌劃實踐題

1、借：累來計折舊 18
固定資源產清理 32
貸：固定資產 50

2、借：銀行存款（或現金） 10.4
貸：固定資產清理 10.4

3、借：營業外支出——處置固定資產凈損失 21.6
貸：固定資產清理 21.6

❽ 《新稅法下企業所得稅籌劃研究〉 畢業論文怎麼寫啊,給些參考文獻，多謝

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