營改增建築業發票

A. 建築業營改增後什麼情況下開發票用3%稅率

1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法專計稅3%。以清包工方式提供建築屬服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

3.一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅 3%。

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稅率，是對征稅對象的徵收比例或徵收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。中國現行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。

征稅對象

征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規定對什麼征稅，是征稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區別一種稅與另一種稅的重要標志。

稅目

稅目是在稅法中對征稅對象分類規定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質的界定。

稅基

稅基又叫計稅依據，是據以計算征稅對象應納稅款的直接數量依據，它解決對征稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規定。

B. 營改增後開建築業發票稅率是多少

開具稅率為11%的增值稅專用發票，選擇簡易辦法計稅，則只能開具「徵收率」為3%的增值稅普通發票。

C. 營改增以後建築施工企業開具勞務發票如何交稅

大型的建築企業集團，可以考慮成立一家建築勞務公司。首先，跟建築勞務公司簽訂清包工合同，總包不需要買保險，即勞務外包。

由建築勞務公司開發票，總包公司直接進入工程施工，二級科目人工費就解決了，發票可以抵扣3%。對於建築勞務公司，按照2.91%計稅，同時還要為民工購買保險、繳社保，建築勞務公司更加負擔不起。

施工企業接受勞務派遣公司派遣勞務人員的發票開具技巧勞務派遣企業向施工企業收取的全部價款，應全額開具發票，支付給被派遣勞動者的工資、社會保險費和住房公積金，

應在同一張增值稅發票中分別註明，而且在勞務派遣企業向施工企業簽訂的勞務派遣協議書中也必須分別註明：支付給被派遣勞動者的工資、社會保險費和住房公積金。

(3)營改增建築業發票擴展閱讀：

《建築業發票》應使用計算機開具。

凡按規定確定為自開票納稅人的，應在不動產所在地和建築業勞務發生地開具《建築業發票》；凡按規定確定為代開票納稅人的，應在不動產所在地和建築業勞務發生地，由其主管稅務機關代開《建築業發票》。代開發票時先征稅後開票，稅務機關按月匯總，如該納稅人未達到起征點可申請辦理退稅。

中華人民共和國國務院中華人民共和國營業稅暫行條例【中華人民共和國國務院令第540號】規定：第十四條營業稅納稅地點：

納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅人提供的建築業勞務以及國務院財政、稅務主管部門規定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。

根據上述規定，建築業發票至少應該在勞務發生地所在縣以內主管稅務機關開具，不能由其機構所在地或其他縣或市以上稅務機關開具。

D. 營改增之後，建築業發票的開具有什麼要求

1．建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位回自行采購答全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅3%。地基與基礎、主體結構的范圍，按照《建築工程施工質量驗收統一標准》（GB50300-2013）附錄B《建築工程的分部工程、分項工程劃分》中的「地基與基礎」「主體結構」分部工程的范圍執行。
2．建築工程施工許可證註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；未取得建築工程施工許可證的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按3%徵收率計算繳納增值稅。
3．營改增後一般稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

E. 營改增後開建築業發票稅率是多少

根據財稅（2016）36號文件《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》，營改增後，建築業包括五大類，分別是:工程服務，安裝服務，修繕服務，裝飾服務，其他建築服務。小規模納稅人的稅率是3%，一般納稅人的稅率是11%。有幾個特殊業務也是按照建築業納稅：
1、固定電話、有線電視、寬頻、水、電、燃氣、暖氣等經營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費按照安裝服務納稅。
2、生產設備、動力設備等設備安裝按照安裝服務納稅。
3、對建築物、構築物進行修補等，按照建築業納稅。
4、綠化公司提供的設計、苗木、施工等服務，按照建築服務中的其他建築服務納稅。

F. 營改增後怎麼開建築企業勞務發票

直接建築勞務公抄司開發票襲，總包公司直接進入工程施工，二級科目人工費就ok了，發票可以抵扣3%。

G. 營改增後，建築企業該如何開票

直接建築勞務公司開發票，總包公司直接進入工程施工，二級科目人工費就ok了，發票可以抵扣3%。
1. 營改增後，清包工合同稅率降低，對建築勞務公司而言，營改增以後，按照稅法規定，建築勞務公司按照11%征稅。營改增之前，建築勞務公司是按照3%征稅的，相當於多了8%，所以建築勞務公司的稅負相對來說是加重的。
2. 稅法規定，清包工合同可以選擇簡易計稅，所以建築勞務公司，跟總包公司簽合同，基本上都是簽清包工合同。對於總包而言，選擇與建築勞務公司合作，並簽訂清包工合同，總承包公司的人工費可以抵扣3%。
3. 如果不跟建築勞務公司合作，那麼人工費必須要做成工資表的形式，這樣一來就無法抵扣，人工費純粹是按11%開給業主的。營改增之前，工程項目的建安發票是在工程所在地代開的，地稅局往往在開建安發票的時候，已經一次性綜合扣除了工人工資裡面的個人所得稅了。
4. 營改增以後，增值稅要回到公司注冊所在地來申報了，在公司注冊所在地開發票給對方，就不需要扣除工人工資的個稅了。

H. 建築業營改增後以前的發票怎麼開

1、建築企業與發包方簽訂建築合同後，以內部授權或者三方協議等方式，授權集團內其他納稅人（以下稱「第三方」）為發包方提供建築服務，並由第三方直接與發包方結算工程款的，由第三方繳納增值稅並向發包方開具增值稅發票，與發包方簽訂建築合同的建築企業不繳納增值稅。發包方可憑實際提供建築服務的納稅人開具的增值稅專用發票抵扣進項稅額。

2、納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣（市、區）提供建築服務，不適用《納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第17號印發）。

3、將建築業納入增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建築業增值稅小規模納稅人（以下稱「自開發票試點納稅人」）提供建築服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，通過增值稅發票管理新系統自行開具。

自開發票試點納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，仍須向地稅機關申請代開。

自開發票試點納稅人所開具的增值稅專用發票應繳納的稅款，應在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具增值稅專用發票的銷售額，按照3%和5%的徵收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第2欄和第5欄「稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額」的「本期數」相應欄次中。

I. 營改增建築業簡易計稅增值稅發票怎麼開

1、營改增建築業一般納稅人採用簡易計稅法能開增值稅專用發 票。
2、全面實施營改增2016年36號文件規定：試點納稅人提供建築服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。
一般納稅人可以採用簡易計稅的情況有以下三種
（1）清包工；
（2）甲供材；
（3）5月1日以前的老項目。
採用簡易計稅辦法交稅的，徵收率為3%，可以開具增值稅專用發 票。小規模納稅人需要由稅務局代開，一般納稅人自行開具。
3、根據稅法規定，簡易徵收不得開具增值稅專用發票的情形：
（1）一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用按簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，不得開具增值稅專用發 票。
（2）小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，不得由稅務機關代開增值稅專用發 票。
（3）納稅人銷售舊貨，不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發 票。