建築工程納稅流程

❶ 全面營改增後，建築業如何納稅籌劃

(一)選擇恰當的供應商。建築業一般納稅人增值稅綜合稅負的高低，在很大程度上取決於其能否取得、取得多少可以抵扣的進項稅額。這就要求從采購環節開始進行納稅籌劃，慎重選擇可以開具專用發票的供應商。若承接的項目採用一般計稅方法，則建築企業應盡量選擇可以開具17%增值稅專用發票的供應商，以最大限額抵扣增值稅銷項稅額，從而降低企業的綜合稅負。

(二)細化合同簽訂條款。合同條款的簽訂決定了建築企業的業務流程、資金結算、發票取得和稅負情況、稅款繳納期間。營改增後，建築企業要細化合同簽訂條款，嚴格對合同內容進行審核，要求在合同中明確約定對方的納稅人資格、發票開具時間、發票類型、貨款支付時間等。

(三)適當進行業務拆分。當前，建築企業在招投標過程中，一般以集團公司的名義中標，由集團公司與甲方單位簽訂總承包合同。總承包合同中，可能包括勘察、設計、安裝、施工、裝飾等多個部分。

(四)對稅負臨界點進行測算。財稅【2016】36號和財稅【2017】58號規定，建築企業提供工程服務時，建設單位自行采購主要材料的，即所謂的「甲供材」，適用簡易計稅辦法。材料占工程項目的金額比例越大，可抵扣的進項稅額越多，採用一般計稅方法對建築企業越有利。反之，可抵扣的稅額較少，則採用簡易計稅辦法綜合稅負較低。

(1)建築工程納稅流程擴展閱讀

營改增前，建築行業適用3%的營業稅稅率，同樣的收入金額下，只要盡量降低成本就能帶來更好的收益。營改增後，建築行業按照規模大小分為一般納稅人和小規模納稅人，綜合稅負的上升體現在建築業一般納稅人企業中。

此時，如果采購人員仍按照過去的思維盡量降低成本，選擇一些小型企業或個體經營者采購砂石、泥料等基本建材，可能無法取得增值稅專用發票，或者取得小規模納稅人申請主管稅務機關代開的3%稅率增值稅專票，就會導致本來有17%進項稅額可以抵扣的材料成本無法抵扣，或以3%的低稅率抵扣。

而建築業在一般計稅方法下，按照11%的稅率計算銷項稅額，從而造成企業應交增值稅的增加，進而提高以增值稅為計稅基礎應繳的城建稅、教育費附加，帶來企業綜合稅負的上升。

營改增後，供應商的納稅人類別、開具的發票類型對企業的綜合稅負有極為重要的影響，若采購人員只關注材料價格，缺乏稅務思維，企業則會面臨稅負增加的風險。

❷ 建築業如何納稅申報

營業稅稅率為3%。在項目地繳納營業稅。

❸ 工程款稅額開票需要准備什麼手續

代開發票的流程和資料要求：

一、施工單位到建設項目所在地主管地稅機關辦稅服務大廳領取並填寫《代開發票申請表》一份

二、納稅人應提供資料

1、需出示的資料

1）申請代開發票人的合法身份證件

2）稅務登記證（副本）原件（查驗）、復印件（留存）

2、需報送的資料

1）付款方對建築項目名稱、單價、金額等出具的書面確認證明，或建安合同。

2）施工單位屬於異地施工的，應當提供施工單位機構所在地主管地稅機關開具《外出生產經營活動稅收管理證明》

(3)建築工程納稅流程擴展閱讀

普通發票的開具

1、在銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動對外收取款項時，應向付款方開具發票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發票；

2、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具，並加蓋單位發票專用章；

3．使用計算機開具發票，須經國稅機關批准，並使用國稅機關統一監制的機外發票，並要求開具後的存根聯按順序號裝訂成冊；

4．發票限於領購的單位和個人在本市、縣范圍內使用，跨出市縣范圍的，應當使用經營地的發票；

5．開具發票單位和個人的稅務登記內容發生變化時，應相應辦理發票和發票領購簿的變更手續；注銷稅務登記前，應當繳銷發票領購簿和發票；

❹ 關於建築工程類稅務流程

1、建築企業異地預交的增值稅2%不能抵扣
2、建築企業的進項票主要是材料內，材料與工程總價有一容定比例的，超出正常比例，一個項目做完了，稅務局還得退稅，那就非正常了！
3、建築企業進項多、連續幾個月只是開票、不交增值稅，稅務機關要進行稽查，疑似購買進項票，如果真是如此，可要當心！

❺ 求建築公司開發票，報稅流程

國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。
（1）每月15號前申報增值稅。
（2）每季度末下月的15號前申報所得稅。
（3）國稅納稅申報比較復雜，需要安裝網上納稅申報系統，一般國稅都要對申報單位進行培訓的。
抄稅報稅流程：
一、抄稅
[1] 抄稅就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡，然後報稅務部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據.一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅後才能開具下個月發票的,就相當於是一個月的開出銷項稅結清一下。
抄稅和報稅是兩個流程,統稱為抄報稅：
IC卡是購發票、開發票和抄稅用的。
1、購發票時，持IC卡和發票准購證去稅務局辦理，購買回來後，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟體中，用以開具發票時所用。
2、開發票時，首先將IC卡插入讀卡器，然後進入開票系統中進行開具發票的操作（怎樣開發票，你一定會吧？就不詳細說明了），需要注意的是，電子版的發票與列印的發票用紙必須是同一張發票。
3、進項發票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發票，月末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證。
4、抄稅，月末終了，根據當地稅務規定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已經開具使用的發票信息抄入到IC卡中，然後列印出紙質報表並加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。
5、報稅，待財務決算做完後，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作（具體的操作你一定會吧，這里就不說了），報完稅後，進行申報表的列印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中「增值稅一般納稅人納稅申報電子信息採集系統」軟體中完成的，關於進銷項發票的填寫可以網上下載，既快又准確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。
（一）、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發票的過程之一。如果企業是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認定一般納稅人後，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用於開具發票及抄稅、購買增值稅發票使用）。就是把上月開出的發票全部記入發票IC卡，然後報稅務部門讀入他們的伺服器，以此做為該單位計算稅額的依據。一般是執行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅後才能開具本月發票的。在每月抄稅成功後方可進行納稅申報。
（二）、網上報稅前仍要抄稅1、網上報稅是指你從網上填報單位的納稅信息。2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發票的信息讀到IC卡上，稅務部門把卡上信息寫入電腦後，與你單位報稅的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。3、核對相符後，才能申報。
抄稅常識：
[2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發票的一種過程。如果企業是一般納稅人的需要開具增值稅專用發票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認定一般納稅人後，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用於開具發票及抄稅、買專票使用）。就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡，然後報稅務部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅後才能開具下個月發票的，就相當於是一個月的開出銷項稅結清一下。
◎→就是每月大約1～5號到稅務局去抄稅
◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項發票到稅務報稅
抄稅時需要帶：
1、IC卡（已在開票系統中寫抄稅）
2、本月的所有的銷項發票
3、還有最後一張空白的發票
4、本月開具的負數發票所有的聯次多要帶去的，還有說是收回的正數發票
5、發票購領卡
抄報稅日期：
抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前
（一）查詢當月開票情況
企業於每月最後一天必須對當月所開具的發票情況進行檢查，查驗所開具的發票是否正確。是否存在錯開發票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發現上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發票完全一致。
（二）抄稅時間的規定
1、企業應在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅手續。同時應注意在辦理抄報稅成功後，方可進行納稅申報。
2、無論上月是否購買或開具稅控發票，企業都必須在抄報稅期內執行「抄稅」操作，並到稅務機關進行報稅，否則企業下月將無法開具稅控發票。
3、不到系統規定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業開具稅控發票。
4、每月1日零時，系統將自動進行結帳，無論企業是否進行抄稅，每月1日後開具的稅控發票都將自動記錄在下一個月。故企業當月作廢的稅控發票應及時在系統內執行「發票作廢」，系統一旦結帳，企業將無法再將上月開具的稅控發票作廢。
5、建議企業每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數據；特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數據。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，並做好殺毒處理，以避免多次跑路。
6、企業變更、注銷或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統，將企業已使用的稅控發票存根聯進行掃描補錄；企業未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，企業不得將庫存未用稅控發票通過防偽稅控開票子系統進行作廢處理。
7、由DOS版開票子系統改為WINDOWS版開票子系統的企業，應將上月執行抄報稅操作後用DOS版開票子系統開具的稅控發票，由主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，並且不得再用DOS版開票子系統開具稅控發票。
8、有分開票機的企業在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，並在同一個抄報稅窗口辦理。
9、企業發生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續。然後持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，於征期內到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。
（三）抄報稅不成功的處理
企業報送的稅控發票存根聯明細數據軟盤和稅控IC卡經主管稅務局核對後，兩者不一致的，應區別不同情況作如下處理：
1、因企業硬碟損壞等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數小於稅控IC卡中份數的，企業應提供當月全部稅控發票存根聯，到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。
2 、因企業更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數大於稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數的，其軟盤中所含稅控發票存根聯明細數據可讀入報稅子系統，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。
3、因企業計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發票存根聯數據為零的，根據系統提示可以存入的，將軟盤數據存入報稅系統；根據系統提示不能存入的，企業應持當月全部稅控發票存根聯到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。
4、因企業軟盤質量問題致使無法採集稅控發票存根聯數據的，企業應重新報送軟盤。
抄稅流程
抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的信息讀入企業開發票使用的IC卡中，然後將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中.
以便和取得發票的企業認證進項稅金，記入國稅局計算機系統的信息進行全國范圍的發票比對，防止企業開具陰陽票、大頭小尾票，並控制企業的銷售收入。
抄報稅操作
應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的操作順序：
1、抄稅：
一、用戶抄報稅流程
抄稅寫IC卡-→列印各種報表-→報稅
A、抄稅起始日正常抄稅處理；
進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出「確認對話框」-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功
B、重復抄上月舊稅：
進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出「確認對話框」-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功
C、金稅卡狀態查詢
進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的信息
2、報稅：將抄稅後的IC卡和列印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然後與各種銷項報表相核對，然後進行報稅處理。
3、認證：認證時攜帶當月要准備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口辦理即可. 增值稅專用發票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣

❻ 建築工程詳細流程

建設工程前期手續流程
一、建設用地（招標：拍賣）批准書（審批時限：20工作日）
1、建設用地批准書申請表
2、國有土地出讓合同
3、地形圖
二、土地確權（審批時限：7個工作日）
1、建設用地確權申請表
2、土地權屬文件（土地證或出讓合同）
3、提供投資計劃
4、地籍圖3份
三、選址意見書（審批時限：30個工作日（可延長10個工作日））
1、選址意見書申報表

2、項目建議書批准文件或土地轉讓協議及用地平面圖

3、對擬建項目的選址要求說明或論證材料

四、立項

1、立項申請書

2、營業執照

3、環境評估報告（環境保護申報登記表）

4、選址意見書

5、董事會決議

6、土地協議

7、土地確認書

8、投資項目核准登記表

9、外商投資項目核准申請書

五、報建登記表
建設項目報建登記表
六、年度投資計劃（2005年開始已取消，由立項文件代替）：
七、設計招標
1、立項批准文件
2、提供投資計劃
3、設計招標備案登記表
4、設計招標備案書
5、建設工程投標單位登記表
6、委託設計協議書

八、委託設計方案

1、委託設計書

2、規劃要點

九、建築設計方案審批（審批時限：9工作日）

1、建築設計方案申報表（審批時限：20個工作日）

2、1/500地形圖

3、土地合同

4、投資計劃

5、方案3份（效果圖、總平面圖、各層平面、立面、剖面）

十、建設用地規劃許可證（審批時限：20個工作日（可延長10個工作日））
1、建設用地規劃許可證申請表

2、選址意見書

3、地形圖

4、批準的規劃成果或總平面布置圖

5、環境評估報告

十一、鑽探
1、建設工程岩土勘察備案登記表

2、甲方提供設計生產工藝條件

3、出具地質報告（試樁）

十二、委託施工圖設計（審批時限：30個工作日）

十三、施工圖審查
1、規劃部門審核

2、建築管理審核（收費）

十四、報消防審批
1、建築消防設計防火審核申報表
2、立項計劃

3、設計消防專篇

4、總平面圖、建築施工圖、消防系統圖、滅火配置設計圖紙及說明

5、相關採暖、通風、防煙、防爆、變電設計圖紙

6、裝訂成冊（A4紙）

十五、人防
辦公生活用房建築面積的4%；如異地建設2000元/㎡

十六、建設工程規劃許可證（審批時限：20個工作日（可延長10個工作日））
1、建設工程規劃許可證申報表

2、投資計劃

3、施工圖（建築3份 電子版1份）

4、方案審定通知書（要求提供的與該項目有關文件）

5、消防、配套、環保、人防部門批准文件

6、建設用地規劃許可證

7、建設用地批准書

8、土地合同

9、土地權屬證書或證明文件

十七、監理招標
1、投標備案登記表

2、立項計劃

3、投資計劃

4、投標登記表

十八、施工招標
1、投標備案登記表

2、立項計劃

3、投資計劃

4、投標登記表

十九、質量監督、安全備案
1、質量監督登記表

2、安全措施備案登記表

二十、施工許可證

1、建設用地規劃許可證
2、建設工程規劃許可證

3、施工中標通知書及施工合同

4、施工圖紙及技術資料報告書

5、質量監督登記表、安全措施備案表

6、銀行存款證明

工程進行中
（一）施工前期
1、辦理開工手續
施工隊進場前應按所屬物業管理部門的規定：業主和裝飾公司共同辦理開工進駐手續，裝飾公司應提供營業執照副本，及施工人員的身份證和照片，由物業管理部門核發開工證、出入證、進駐。
2、設計現場交底
開工之日，由設計師召集業主、施工負責人、工程監理到施工現場交底，具體敲定、落實施工方案。對原房屋的牆、頂、地以及水、電氣進行檢測，建立企業工程形象，拆除、清理、放線，開線槽、水電走管線、木工製作吊頂，向業主提交檢查結果。現場交底後，整個施工過程由設計師、質檢以及工長和工人共同完成。工程由工地負責人（項目經理）處理施工中的日常事務。開工時，由施工負責人提交《施工進度計劃表》，以此來安排材料采購、分段驗收的具體時間。
3、進料及驗收
由工地負責人通知，公司材料配送中心統一配送裝修材料。材料進場後，由業主驗收材料質量、品牌，並填寫《裝修材料驗收單》，驗收合格，施工人員開始施工。由甲方（業主）提供的裝飾材料應按照《施工進度計劃表》中的時間提供，在選購過程中，乙方（裝飾公司）可派人配合採購，甲方也可委託乙方直接代為采購，須簽定《主材代購委託書》。
（二）施工中期
1、有防水要求的區域（如衛生間）須在施工前做24小時的閉水試驗，檢測原房屋的防水質量。
2、與工長落實水電及其他前期改造項目的具體做法；隱蔽工程驗收後吊頂封板。
3、施工中，施工負責人（工長）組織管理各個工種，並監督檢查工程質量。
4、施工中需業主提供的裝修主材，由施工負責人提前3日通知，以便業主提前准備。
5、業主按《施工進度計劃表》中的時間定期來工地察看，了解施工進程，
檢查施工質量，並進行分段驗收。如發現問題，與工長協商，填寫《工程整改協議書》進行項目整改，再行驗收。
6、公司的工程監理（或質檢員）不定期檢查工地的施工組織、管理、規范及施工質量，並在工地留下檢查記錄，供業主監督。
7、業主與工長商量並確定所有變更的施工項目，填寫《項目變更單》。增減項變更，交付增項款。增
減項變更，不計入工期。
8、水、電改造工程完工後，業主須進行隱蔽工程的檢查驗收工作。
9、公司的管理人員與業主定期聯系，傾聽客戶的真實想法和寶貴意見，及時發現問題並解決問題。
10、工程進度過半，業主進行中期工程驗收，交納中期工程款。
（三）施工後期
1、工程基本結束時，工長全面細致做一次自檢工作，檢查完畢，內部竣工驗收無質量問題，通知業主、監理進行完工整體驗收。2、如在驗收中發現問題，商量整改；如驗收合格，填寫《工程驗收單》留下寶貴意見，結算尾款，公司為業主填寫《工程保修單》並加蓋保修章，工程正式交付業主使用，進入保修期。
3、工程進入售後服務階段。
施工後
1、 兩年保修制
兩年保修期內，工程如出現質量問題（非人為），公司負責免費上門維修。
自報修時之起，工程部將在48小時內安排維修人員到達現場，實施維修方案；
防水工程，水、電路工程的報修，將在12小時實施解決。
2、終身維修制
保修期後，工程如出現質量問題，公司也負責維修，根據實際情況收取成本費。
3、定期回訪制
工程完工後，公司客服部人員將定期回訪業主， 了解工程質量及使用情況，並及時提醒業主一些注意事項。
註：
1.每一個分項工程必須經公司工程部驗收。
2.其中四大驗收：A、基礎驗收（包括牆體拆除、牆地面鋪貼、牆面基層處理等），B、隱蔽工程驗收，C、中期驗收，D、整體驗收；
3.必須和業主完善驗收手續，方可進行下步工作。

❼ 工程施工建築業如何報稅

1、建築業稅目的征稅范圍是，在中華人民共和國境內提供的建築、修繕、安裝、裝飾和其他工程作業的勞務。
2、計稅依據：建築業的營業額為納稅人承包建築工程,安裝工程,修繕工程,裝飾工程和其他工程作業所取得的營業收入額，即建築安裝企業向建築單位收取的工程價款及價外費用。
3、建築業營業稅的稅率為3%，教育費附加費率為3%，地方教育附加費率為2%，城建稅的稅率分為以下幾種情況：納稅人所在地為市區的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。
4、如果企業自開發票的按月申報納稅，每月15日之前申報繳納上月稅收。如果每次去稅局開票結算工程款的，在開票時就要根據開票金額繳納稅收。

❽ 工程施工建築業如何報稅

1、建築業稅目的征稅范圍是，在中華人民共和國境內提供的建築、修繕、安裝、裝飾和其他版工程作業的勞權務。
2、計稅依據：建築業的營業額為納稅人承包建築工程,安裝工程,修繕工程,裝飾工程和其他工程作業所取得的營業收入額，即建築安裝企業向建築單位收取的工程價款及價外費用。
3、建築業營業稅的稅率為3%，教育費附加費率為3%，地方教育附加費率為2%，城建稅的稅率分為以下幾種情況：納稅人所在地為市區的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。
4、如果企業自開發票的按月申報納稅，每月15日之前申報繳納上月稅收。如果每次去稅局開票結算工程款的，在開票時就要根據開票金額繳納稅收。

❾ 建築施工單位申請一般納稅人的流程

國家稅務局的要求如下:
填寫一份增值稅一般納稅人申請（正式認定）回審批表。
輔導期一般納稅答人轉正需附報資料：
1、企業營業執照副本、稅務登記證（國稅副本）復印件。
2、認定為輔導期一般納稅人的合格證書。
3、認定之月起各月的財務報表和增值稅申報表復印件。
4、納稅輔導期內預繳稅款稅單復印件。
5、增值稅一般納稅人資格跟蹤檢查調查表。
6、納稅評估稅務約談分析表。
7、稅務約談和實地查驗報告。
8、稅務機關要求提供的其他有關資料，如注冊地、經營地房產證復印件和租賃合同，合同都要貼印花稅等。
詳情請與專管員聯系,總的來說是大同小異,有些地方要求五個月輔導期就要報資料,有些地方要求六個月輔導期滿報資料，詳情請與專管員聯系。