上海建築業稅率

❶ 上海市小微企業應繳所得稅百分比是多少建築業

國家對小型微利企業推出了系列稅收優惠政策。

哪種企業算「小微」

根據《企業所得稅法》及相關稅收政策規定，享受小型微利企業減稅優惠政策的企業，需要符合三個條件：小型企業、應納稅所得低於一定標准（即微利）、屬於國家非限制和禁止行業的企業。

小型企業的相關指標《企業所得稅法》所稱小型企業，與工業和信息化部、財政部等四部門在2011年6月制定的《中小企業劃型標准規定》的小型企業具體標准有所不同。

《企業所得稅法實施條例》第九十二條規定的享受稅收優惠的小型企業標準是：工業企業，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。超出這兩項標準的企業不能享受該項稅收優惠。同時，應注意「兩項指標」在所得稅預繳與匯算清繳時的區別：

●預繳時簡易計算「兩項指標」：為便於享受優惠的小微企業在年度中間順利預繳企業所得稅，對上述兩個標準的計算簡易規定為「從業人數」按企業全年平均從業人數計算，「資產總額」按企業年初和年末的資產總額平均計算。

●匯繳時加權計算「兩項指標」：在所得稅匯算清繳時，依照《財政部、國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅[2009]69號）第七條的規定，從業人數按與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和計算；而從業人數和資產總額指標，按企業全年月平均值確定，具體公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2；全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12.年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

微利的標准微即是少的意思，同時，此處說的「利」不是指企業利潤，而是經過納稅調整後的應納稅所得額，即納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損後的余額。

按照《企業所得稅法實施條例》第九十二條的規定，納稅人年度應納稅所得額不超過30萬元的為「微利」。

所屬行業的性質及其分類具體應按《產業結構調整指導目錄（2005年本）》所界定的鼓勵類、限制類及淘汰類行業，來判斷認定小型企業是否屬於國家非限制和禁止的行業。

至於行業的分類，根據《國家統計局關於貫徹執行新〈國民經濟行業分類〉國家標准（GB/T4754-2002）的通知》的規定，製造業、電力、燃氣及水的生產和供應業等企業屬於工業企業；除此之外，建築業、住宿餐飲業、租賃和服務業等類型的企業都屬於其他企業。

不能享受優惠的小微企業根據財稅[2009]69號文件第八條，及《國家稅務總局關於非居民企業不享受小型微利企業所得稅優惠政策問題的通知》（國稅函[2008]650號）的規定，實行核定徵收企業所得稅的小型企業及非居民企業，不適用減按20%的稅率徵收企業所得稅的稅率及優惠政策。

可享兩種稅收優惠

降低稅率優惠對符合前文所述的三個條件的小微企業，按照《企業所得稅法》第二十八條規定，「減按20%的稅率徵收企業所得稅」。

該法規此處規定的是在比例稅率的基礎上降低稅率，而不是超額累進稅率，因此，對年應納稅所得額不超過30萬元的納稅人，適用20%的稅率，而一旦納稅人的年應納稅所得額超過30萬元，則應依照25%的法定稅率就其全部應納稅所得額徵收企業所得稅。

減半計征稅款在減按20%的稅率征稅的基礎上，近兩年又增加了對部分小微企業「減半征稅」的更優惠的稅收政策。依照《財政部、國家稅務總局關於繼續實施小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅[2011]4號）規定，符合條件的小微企業在依法進行納稅調整後，2011年度應納稅所得額低於（含）3萬元的，其所得先減按50%計入應納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業所得稅。因此，其實際稅負率僅為10%，等於減半計征稅款。

另外，根據財稅[2009]69號文件的規定，《企業所得稅法》及其實施條例中規定的其他各項稅收優惠，凡小微企業符合規定條件的，均可同時享受。

納稅申報表填報要點

符合條件的小微企業應在2012年5月底前，依法進行企業所得稅的年度納稅申報和匯算清繳，結清應退應繳稅款。

按照《國家稅務總局關於印發〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表〉的通知》（國稅發[2008]101號）和《國家稅務總局關於企業所得稅年度納稅申報口徑問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第29號）第一條，以及財稅[2011]4號文件規定，經過備案核實符合條件的小微企業，應填報《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》，申報繳納2011年應納企業所得稅。

（一）2011年度年應納稅所得額低於（含）3萬元的，適用財稅[2011]4號文件規定的優惠政策，其納稅調整後的應納稅所得額與15%計算的乘積，填入附表五《稅收優惠明細表》第34行「（一）符合條件的小型微利企業」這一欄目，如有其它減免稅則相應填入第35行至38行，合計生成第33行「減免稅合計」金額。

（二）2011年度應納稅所得額高於3萬元但未超過30萬元的，不能享受先減計50%所得再適用低稅率的優惠，只能享受20%低稅率優惠，其應納稅所得額與5%計算的乘積，填入附表五《稅收優惠明細表》第34行「（一）符合條件的小型微利企業」這一欄目，如有其它減免稅則相應填入第35行至38行，合計生成第33行「減免稅合計」金額。

（三）再將「減免稅合計」金額填入《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》第28行「減免所得稅額」這一欄中。

❷ 一般納稅人，上海，交增值稅附加稅和營業稅，各是什麼稅,稅率是多少

增值稅是一種附加稅，相當於增值稅。是指地方稅務局根據實際增值稅徵收的稅費。納稅人與獨立稅相同，但稅率為增值稅的存在和徵收提供了前提和基礎。

附加稅是指在徵收三種主要流轉稅（增值稅，營業稅，消費稅）的同時徵收附加稅費。通常包括城市建設稅，教育費，地方教育費等。例如，城市維護建設稅是以增值稅，消費稅和營業稅為基礎的。

稅收（費率）為：城市建設稅7%（市區），5%（縣鎮），1%（其他），教育費3%，地方教育費2%。

但對上海來說，附加費是13%。

計算結果為：實際納稅率（13%）。

(2)上海建築業稅率擴展閱讀

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。

增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。

即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。

增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。

❸ 上海建築業地稅稅率是多少

全國都一樣，建築業的營業稅稅率為3%。
附加稅費各地就不一樣了。你可以打稅務咨詢電話12366問問。

❹ 上海市區建築工程簡易計稅的稅金是多少

上海市建設工程所涉及的稅金有：

營業稅：稅率3%。

城建稅：按營業稅的5%計稅。

教育費內附加容：按營業稅的3%計稅

企業所得稅：按調整後利潤總額計算納稅額。稅率：3萬元（含3萬元）以下稅率18%，3萬--10萬元（含10萬元）稅率27%,10萬元以上33%。
房產稅：計稅依據有兩種

（1）按房產原值計算：應納稅額=應稅房產原值*（1-扣除比例10%至30%）*1.2%

（2）按房產租金收入計算：應納稅額=租金收入*12%

城鎮土地使用稅：按實際佔用土地面積計算。稅率:大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。

印花稅：印花稅共有13個稅目，如：購銷合同、建築安裝工程承包合同、借款合同、營業帳簿等。稅率分為：

（1）比例稅率：萬分之0.5、萬分之3、萬分之5、千分之1。

（2）定額稅率：按件貼花，稅額5元

❺ 請問：在上海的外地建築施工企業納稅的詳細標准

具體的標准你可以參考上海地稅局網站（網路一下就出來的）納稅指引中的相關規定！我這里說點其他的，外地企業一般都是從總公司國稅，（如果沒有國稅登記就在地稅）開局外出經營證明，拿到上海之後，在開局工程發票的時候，繳納除了企業所得稅之外的所有稅種！最近，國稅總局發了一個文，說開外經證之後，也需要到工程所在地稅務局繳納0.2%的企業所得稅，這個暫時沒有全國稅務局執行，至少在我這里，只有極少數的稅局又執行這個標准！具體可以打電話或者直接到稅務大廳咨詢！還有其他問題可以繼續咨詢我！希望能幫到你！

❻ 上海稅務局開具建築安裝的服務發票稅率是多少

建築安裝業工程款交營業稅3%,城建稅(營業稅的7%),教育稅(營業稅的3)%,地方教育費(營業稅的1%),後三種地區不同稅率不同

❼ 上海建築綜合稅率3.48 % 怎麼出來的

上海建築綜合稅率3.48 % 怎麼出來的?
營業稅：3％
城建稅：營業稅的7％
教育費附加：3％的營業稅
地方教育附加費：2％的營業稅
企業所得稅收入的0.12％（僅適用核定徵收的稅率在申請前）

❽ 上海市建築業小規模納稅人稅負是多少

增值稅是3%，另還有增值稅稅額12%的附加稅費。所得稅是根據企業盈利情況而定的，故各納稅人不盡相同。

❾ 上海地區 建築企業代扣代繳營業稅附加稅率13% 這13%是由哪些組成的 各是多少比例

城建稅7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%，河道稅1%