建築業會計台賬怎麼做

① 基建會計台賬

基本建設財務管理規定（財建[2002]394號）
財政部文件

財建〔2002〕394號
財政部關於印發《基本建設財務管理規定》的通知
黨中央有關部門、國務院各部委、各直屬機構,全國人大常委會辦公廳,全國政協辦公廳,高法院,高檢院,各人民團體,中央管理企業,各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局),新疆生產建設兵團財務局:

為了適應新形勢下基本建設財務管理的需要,有利於各部門、各地區及項目建設單位加強基本建設財務管理,有效節約建設資金,控制建設成本,提高投資效益,針對基本建設財務管理中反映出的問題,我部對《基本建設財務管理若干規定》（財基字〔1998〕4號）的有關內容進行了修訂。現印發你們，請認真貫徹執行。並結合各部門、各地區的實際情況,及時貫徹落實到建設單位。
附件:基本建設財務管理規定
二00二年九月二十七日
附件:

基本建設財務管理規定

第一條 為了適應社會主義市場經濟體制和投融資體制改革的需要,規范基本建設投資行為,加強基本建設財務管理和監督,提高投資效益,根據《中華人民共和國預演算法》、《會計法》和《政府采購法》等法律、行政法規、規章,制定本規定。
第二條 本規定適用於國有建設單位和使用財政性資金的非國有建設單位,包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項目和資產已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設單位。其他建設單位可參照執行。
實行基本建設財務和企業財務並軌的單位,不執行本規定。
第三條 基本建設財務管理的基本任務是:貫徹執行國家有關法律、行政法規、方針政策；依法、合理、及時籌集、使用建設資金；做好基本建設資金的預算編制、執行、控制、監督和考核工作,嚴格控制建設成本,減少資金損失和浪費,提高投資效益。
第四條 各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門,對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監督。
第五條 使用財政性資金的建設單位,在初步設計和工程概算獲得批准後,其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設計的批准文件和項目概算,並按照預算管理的要求,及時向同級財政部門報送項目年度預算,待財政部門審核確認後,作為安排項目年度預算的依據。
建設項目停建、緩建、遷移、合並、分立以及其他主要變更事項,應當在確立和辦理變更手續之日起30日內,向同級財政部門提交有關文件、資料的復製件。
第六條 建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作,按規定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作；嚴格按照批準的概預算建設內容,做好帳務設置和帳務管理,建立健全內部財務管理制度；對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄；及時掌握工程進度,定期進行財產物資清查；按規定向財政部門報送基建財務報表。
主管部門應指導和督促所屬的建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。
第七條 經營性項目,應按照國家關於項目資本金制度的規定,在項目總投資（以經批準的動態投資計算）中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。
本規定中有關經營性項目和非經營性項目劃分,由財政部門根據國家有關規定確認。
第八條 經營性項目籌集的資本金,須聘請中國注冊會計師驗資並出具驗資報告。投資者以實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產投入項目的資本金,必須經過有資格的資產評估機構依照法律、行政法規評估作價。
經營性項目籌集的資本金,在項目建設期間和生產經營期間,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走。
第九條 經營性項目收到投資者投入項目的資本金,要按照投資主體的不同,分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用並辦理竣工財務決算後,相應轉為生產經營企業的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。
第十條 凡使用國家財政投資的建設項目應當執行財政部有關基本建設資金支付的程序,財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。
實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目,應當根據政府采購和國庫集中支付的有關規定辦理資金支付。
第十一條 經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發行股票的溢價凈收入〉、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等,在項目建設期間,作為資本公積金,項目建成交付使用並辦理竣工財務決算後,相應轉為生產經營企業的資本公積金。
第十二條 建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資,沖減工程成本。
第十三條 經營性項目在建設期間的財政貼息資金,作沖減工程成本處理。
第十四條 建設項目在編制竣工財務決算前要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理,應收、應付款項要及時清理,清理出來的結余資金按下列情況進行財務處理:
經營性項目的結余資金,相應轉入生產經營企業的有關資產。非經營性項目的結余資金,首先用於歸還項目貸款。如有結余,30%作為建設單位留成收入,主要用於項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎,70%按投資來源比例歸還投資方。
第十五條 項目建設單位應當將應交財政的竣工結余資金在竣工財務決算批復後30日內上交財政。
第十六條 建設成本包括建築安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
第十七條 建築安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的建築工程和安裝工程的實際成本,其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規定支付給施工企業的預付備料款和預付工程款。
第十八條 設備投資支出是指建設單位按照項目概算內容發生的各種設備的實際成本,包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產准備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。
需要安裝設備是指必須將其整體或兒個部位裝配起來,安裝在基礎上或建築物支架上才能使用的設備；不需要安裝設備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。
第十九條 待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的,按照規定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出,包括:建設單位管理費、土地徵用及遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢建費、負荷聯合試車費、合同公證及工程質量監理費、（貸款）項目評估費、國外借款手續費及承諾費、社會中介機構審計（查）費、招投標費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地佔用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業債券發行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其他待攤投資等。
建設單位要嚴格按照規定的內容和標准控制待攤投資支出,不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。
第二十條 其他投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發生的支出。
第二十一條 建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質的開支。包括:不在原單位發工資的工作人員工資、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費,辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。
業務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。
施工現場津貼標准比照當地財政部門制定的差旅費標准執行。
第二十二條 建設單位管理費實行總額控制,分年度據實列支。
建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數,並按投資總概算的不同規模分檔計算。具體計算方法見附件一（略）。
特殊情況確需超過上述開支標準的,須事前報同級財政部門審核批准。
第二十三條 建設單位發生單項工程報廢,必須經有關部門鑒定。報廢單項工程的凈損失經財政部門批准後,作增加建設成本處理,計入待攤投資。
第二十四條 非經營性項目發生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經財政部門認可的不能形成資產部分的投資,作待核銷處理。在財政部門批復竣工決算後,沖銷相應的資金。形成資產部分的投資,計入交付使用資產價值。
第二十五條 非經營性項目為項目配套的專用設施投資,包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等,產權歸屬本單位的,計入交付使用資產價值；產權不歸屬本單位的,作轉出投資處理,沖銷相應的資金。
經營性項目為項目配套的專用設施投資,包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等,建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關系。由本單位負責投資但產權不歸屬本單位的,作無形資產處理;產權歸屬本單位的,計入交付使用資產價值。
第二十六條 建設項目隸屬關系發生變化時,應及時進行財務關系劃轉,要認真做好各項資產和債權、債務清理交接工作,主要包括各項投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結余資金、各項債權和債務等,由劃轉雙方的主管部門報同級財政部門審批,並辦理資產、財務劃轉手續。
第二十七條 基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。
（一）工程建設副產品變價凈收入包括:煤炭建設中的工程煤收入,礦山建設中的礦產品收入,油（汽）回鑽井建設中的原油（汽）收入和森工建設中的路影材收入等。
（二）經營性項目為檢驗設備安裝質量進行的負荷試車或按合同及國家規定進行試運行所實現的產品收入包括:水利、電力建設移交生產前的水、電、熱費收入,原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入,鐵路、交通臨時運營收入等。
（三）其他收入包括：1、各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產,但其中部分工程簡易投產而發生的營業性收入等；2、工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。
第二十八條 各類副產品和負荷試車產品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。
試運行期間基建收入以產品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金後的純收入確定。
第二十九條 試運行期按照以下規定確定:引進國外設備項目按建設合同中規定的試運行期執行；國內一般性建設項目試運行期原則上按照批準的設計文件所規定期限執行。個別行業的建設項目試運行期需要超過規定試運行期的,應報項目設計文件審批機關批准。
第三十條 建設項目按批準的設計文件所規定的內容建成,工業項目經負荷試車考核（引進國外設備項目合同規定試車考核期滿）或試運行期能夠正常生產合格產品,非工業項目符合設計要求,能夠正常使用時,應及時組織驗收,移交生產或使用。凡已超過批準的試運行期,並已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續的建設項目,視同項目已正式投產,其費用不得從基建投資中支付,所實現的收入作為生產經營收入,不再作為基建收入。試運行期一經確定,各建設單位應嚴格按規定執行,不得擅自縮短或延長。
第三十一條 各項索賠、違約金等收入,首先用於彌補工程損失,結余部分按本規定第三十二條處理。
第三十二條 基建收入應依法繳納企業所得稅,稅後收入按以下規定處理:
經營性項目基建收入的稅後收入,相應轉為生產經營企業的盈餘公積。
非經營性項目基建收入的稅後收入,相應轉入行政事業單位的其他收入。
第三十三條 試生產期間一律不得計提固定資產折舊。
第三十四條 建設單位應當嚴格執行工程價款結算的制度規定,堅持按照規范的工程價款結算程序支付資金。建設單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規定。工程建設期間,建設單位與施工單位進行工程價款結算,建設單位必須按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金,待工程竣工驗收一年後再清算。
第三十五條 基本建設項目竣工時,應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目,單項工程竣工,具備交付使用條件的,可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工後應編制竣工財務總決算。
第三十六條 基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值,反映竣工項目建設成果的文件,是辦理固定資產交付使用手續的依據。各編制單位要認真執行有關的財務核算辦法,嚴肅財經紀律,實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算,做到編報及時,數字准確,內容完整。
第三十七條 建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導,組織專門人員,及時編制竣工財務決算。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工後三個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前,原機構不得撤銷,項目負責人及財務主管人員不得調離。
第三十八條 基本建設項目竣工財務決算的依據,主要包括:可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批准文件；招投標文件（書）；歷年投資計劃；經財政部門審核批準的項目預算；承包合同、工程結算等有關資料；有關的財務核算制度、辦法；其他有關資料。
第三十九條 在編制基本建設項目竣工財務決算前,建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償,做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等,要逐項盤點核實,填列清單,妥善保管,或按照國家規定進行處理,不準任意侵佔、挪用。
第四十條 基本建設項目竣工財務決算的內容,主要包括以下兩個部分:
（一）基本建設項目竣工財務決算報表
主要有以下報表（表式見附件二，略）:
1.封面
2.基本建設項目概況表
3.基本建設項目竣工財務決算表
4.基本建設項目交付使用資產總表
5.基本建設項目交付使用資產明細表
（二）竣工財務決算說明書
主要包括以下內容：
1.基本建設項目概況
2.會計賬務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況
3.基建結余資金等分配情況
4.主要技術經濟指標的分析、計算情況
5.基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議
6.決算與概算的差異和原因分析
7.需說明的其他事項
第四十一條 基本建設項目的竣工財務決算,按下列要求報批:
（一）中央級項目
1.小型項目
屬國家確定的重點項目,其竣工財務決算經主管部門審核後報財政部審批,或由財政部授權主管部門審批；其他項目竣工財務決算報主管部門審批。
2.大、中型項目
中央級大、中型基本建設項目竣工財務決算,經主管部門審核後報財政部審批。
（二）地方級項目
地方級基本建設項目竣工財務決算的報批,由各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）確定。
第四十二條 財政部對中央級大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批實行「先審核、後審批」的辦法,即先委託投資評審機構或經財政部認可的有資質的中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核,再按規定批復。對審核中審減的概算內投資,經財政部審核確認後,按投資來源比例歸還投資方。
第四十三條 基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標准。經營性項目投資額在5000萬元（含5000萬元）以上、非經營性項目投資額在3000萬元（含3000萬元）以上的為大中型項目。其他項目為小型項目。
第四十四條 已具備竣工驗收條件的項目,3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續的,視同項目已正式投產,其費用不得從基建投資中支付,所實現的收入作為生產經營收入,不再作為基建收入管理。
第四十五條 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）可以根據本規定,結合本地區建設項目的實際,制定實施細則並報財政部備案。
第四十六條 本規定自發布之日起30日後施行。財政部1998年印發的《基本建設財務管理若干規定》（財基字〔1998〕4號文）同時廢止。

② 建築業統計台帳如何做

統計台帳是根據牆報統計報表的單位經營管理需要而設置的一種系統積累專統計資料的表冊，可分為多屬指標綜合台帳和單指標分組台帳兩種。建立統計台帳有以下幾個方面的作用： （一）及時集中過錄各項原始記錄資料，以避免資料的散失，保證統計資料的全面性和系統性。
（二）為編制統計報表做好准備工作。統計台帳能把大量的原始資料工作分散到平時去做，減少期末集中匯兌的工作量，為編制統計報表做好資料准備。
（三）系統地反映生產經營過程的變化，反映社會經濟活動的進度和動態，有利於對照生產經營過程的變化，反映社會經濟活動的進度的動態，有利於對照歷史資料進行檢查，及時發現和糾正偏差。系統化的統計台帳，是對生產經營活動進行調整和控制的重要依據。

③ 建築工程材料台賬怎麼做

建築工程材料台賬可根據實際需要自行設計，盡量詳細而全面的反映建築工版程材料進出信權息，不必按憑證號記帳，但能反映出記帳號更好，簡而言之台帳就是流水帳。具體在建築工程材料管理中，台帳詳細記錄了什麼時間，什麼倉庫，什麼貨架由誰入庫了什麼貨物，共多少數量。同樣，出庫也要對應出庫台帳。

台賬常常被用於工程，例如，一般工程都會有混凝土台賬、安全台賬等，台賬在這里的實際意思就類似於人工整理的資料，資料里一些內容按工程上固定的格式列印出來，一些內容人工手寫完成，另外有工程技術人員的簽字確認。

(3)建築業會計台賬怎麼做擴展閱讀：

台帳不是會計上的術語，是各個業務部門用於管理、統計本部門日常工作的各種文本、文件、資料的統稱，實際上就是一種流水帳，如銷售數量台帳、銷售員業績統計台帳等。台帳就是明細記錄表。

台帳，不屬於會計核算中的帳簿系統，不是會計核算時所記的賬簿，它是企業為了加強某方面的管理、更加詳細地了解某方面的信息而設置的一種輔助賬簿，沒有固定的格式，沒有固定的帳頁。隨著科學技術進步，計算機廣泛應用，現在很多單位不再用手工做賬，而用計算機做賬，把數據錄入成軟體，這叫做「電子台賬」。

④ 工程台賬怎麼做

台賬有很多種類型，比如混凝土施工台賬、橋涵施工台賬、路基土石方台賬、資料台賬、拌合站混凝土試件台賬等等。下面就安全生產台賬舉例說明：
安全生產台帳是反映一個單位安全生產管理的整體情況的資料記錄
作用：
1、在台帳資料的記錄、整理和積累過程中起到自我督促、強化安全生產管理的作用。
2、是企業規范管理上檔次，提高企業管理水平的需要。
3、對單位和安全管理人員起到了自我保護的作用。

安全生產台帳一般包括：
1、安全責任書（與主管單位及內部各班組簽訂的安全生產目標管理責任書、合同）；
2、安全生產機構設置的文件（領導小組、安全組織等）；
3、安全生產管理制度（安全生產責任制、安全技術措施計劃、安全生產教育、安全生產定期檢查、傷亡事故的調查和處理制度）。企業注冊安全主任、安全員、班組長等崗位職責；
4、上級有關安全生產管理部門制訂和下發的制度性文件、通知、通報等；
5、安全宣傳教育培訓、學習、活動資料。
6、安全生產檢查資料。
7、安全會議記錄。
8、花名冊：全員花名冊，特種作業人員花名冊。
9、新工人（含民工和臨時工）三級教育。
10、機械、電氣等設備管理資料
11、安全技術交底資料。
12、爆破物品管理台帳。
13、事故應急預案、事故記錄和報告資料，安全事故調查處理材料。
14、安全設施和勞保用品購買、發放登記台帳。

⑤ 台帳怎麼做

台賬就是一個賬目表，可以以理解成記錄，比如 物品清單。

台帳就是對日常的資料回進行加工整答理、匯總。方便查詢而已，不要想得太復雜！就比如廠家資料，進行分類，匯總形成台帳！

台帳就是明細紀錄表。具體在倉庫管理中，台賬詳細記錄了什麼時間，什麼倉庫，什麼貨架由誰入庫了什麼貨物，共多少數量。同樣，出庫也要對應出庫台賬。在說的明白一點，台賬就是流水賬。

首先要保障台賬信息、數據必須是真實的，如果在信息上作假，那麼就失去了台賬的價值。其次台賬具有及時性，要堅持記錄生產相關的各項數據、措施，時間必須精確，尤其是一些化工生產企業在時間的要求上一定要嚴格。

再次台賬的規范性，台賬中關於各項工作的記錄要規范和分類，把該記錄的都要記錄下來，而不能亂記，否則既不便於查找，也不利於歸納和總結。

拓展資料

台帳不是會計上的術語，是各個業務部門用於管理、統計本部門日常工作的各種文本、文件、資料的統稱，實際上就是一種流水賬，如銷售數量台帳、銷售員業績統計台帳等。

⑥ 建築財務台賬 一維數據怎麼做

先按大類分為甲供、內部采購兩大類。在把每類按五金、電料、沙土、磚石、木材、鋼內材、水泥等分類、
財務應容建立的台賬有（根據公司實際情況與有關部門的要求建立）：

庫存商品台賬
資金台賬
銷售台賬
固定資產台賬
應交稅金-增值稅台賬
台帳是根據社會服務業統計資料整理和企業管理需要而設置的一種系統積累統計資料的登記帳冊。台帳包括：社會服務業企業定期報表主要經濟指標基層單位進度台帳、增減變動台帳、歷史統計台帳；事業單位定期報表主要經濟指標基層單位進度台帳、增減變動台帳、歷史統計台帳；行政單位歷史統計台帳。

根據企業管理和統計報表制度的要求，應建立如下基本台帳制度：一是設置人員管理台帳，內容包括：人員花名冊、工資標准，崗位、工種、企業保險等內容。為管理企業的人力資源和人力成本提供方便，對企業繳納保險和分析，調整人事政策提供依據。二是設置生產產品、經營銷售，重要原材料、設備、財務、客戶、債務債權等台帳。由有關部門或專人負責整理和登錄台帳，可以隨時監管企業的財產、經營狀況，及時向領導提出建議，制定策略，從而極大地滿足了管理人員對內參與管理，降低成本，提高經濟效益，對外反映企業經營業務活動的要求。

⑦ 建築企業內部帳目需要做什麼

1、企業性質為建築施工企業集團，管理層次分為集團公司、分公司、項目部三級。

2、本流程設計目的主要是讓財務部門相關人員了解本崗位工作內容以及與相關業務部門的工作聯系。

3、本流程的設計依據是企業會計制度、公司內部相關制度及規定，其中涉及稅金交納的部分內容，具有該企業的特點，其他企業恐不具有參照意義。

4、此文為我工作中的一點總結，錯漏之處歡迎各位視野網友砸磚。

XX建築施工企業財務及相關業務流程

一、材料業務流程
1、申購：每月初，由各工程項目部根據施工進度估算每月需耗用的材料品種、規格、數量，向公司材料部提出申請。
2、供應商的選擇和評價：
材料部根據供應商的資質、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級，優先選擇高等級的供應商，堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。
按材料供應商建立采購信息檔案，並對已驗收的材料做好相應的標識，保證各種材料的可追溯性。
3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請後，按照交易額的大小採取招標、直接采購等方式，向在冊供應商進行詢價，按照同質低價的原則決定供貨商和供貨數量。
4、驗收：
供應商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規格、質量、數量逐一核對無誤後，辦理入庫手續並在驗收單上簽字，同時報經各項目部材料員簽字確認。
材料驗收單一式三聯，一聯留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據，一聯交供應商作為結賬憑據，一聯送公司財務部入賬。
5、領用：
項目部各班組，應嚴格按照相應施工進度的材料需用量領用，不得集中領用或領用與當前施工不相符的材料。
領用時，應由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經項目部負責人簽字批准後，倉管員按領料單上的品名、規格、數量發料。
6、結存：每月月末（26日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發存月報表，填清結存材料的數量、單價、金額，經盤點人員和倉管員簽字後於當月29日前報送至公司財務部。
7、庫存管理：
材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別採取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。
材料倉庫應建立庫存材料台賬，嚴格按收料單、領料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結存數，定期盤點庫存。如有差額，應即使查找原因，並按實際盤點數調整賬面數，做到賬實相符。
8、廢舊物資的處理：
9、檢查與督導：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發現問題及時予以指出。

二、產值申報流程
1、確認形象進度：每月月末由經營部根據各在建工程的形象進度計算出完工百分比。
2、確認當月產值：經營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當月完工產值。
3、申報產值：經營部將各項目的當月產值，報財務部入賬。
4、財務部根據經營部經理簽字的產值確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相應建設單位的應收賬款。

三、報表編制、報送流程
1、結賬：各單位總賬會計於每月末收入、成本、費用、資產、負債、權益等相關業務處理完畢後，先對固定資產、工資等相關系統進行結賬，最後對總賬系統進行結賬。
2、報表編制：總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表等9表及按季撰寫財務分析。
3、分公司確認：報表編制完成由分公司財務負責人簽字後，報至分公司負責人簽字確認。
4、上報：
每月5號下午5：00前，各分公司財務部應將經分公司總經理簽字確認後的上月報表的電子文件以電郵方式發至集團財務部合並報表會計處。
每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務部。
5、合並報表：
合並報表會計在收到各單位會計報表後，應對其先行復核，勾稽關系不符的報表應退回改正。
合並報表會計按照規定的模板編制集團合並會計報表，並於每月8日下午5：00前上報至集團財務部經理處。
6、財務分析：集團財務部經理根據合並會計報表及各單位財務分析，撰寫集團財務分析，並於每月10日下午下班前報集團公司總會計師審核後上報集團董事會。

四、會計核算（出納、成本、總賬、固定資產）流程
1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結賬。
2、支付社會保險費：
劃出社保費用時，借：管理費用——員工保險（公司繳付部分）
其他應收款——員工保險（個人繳付部分）
內部往來——XX分公司（按全額）
貸：銀行存款
發放工資時，借：應付工資（按未扣除社保費金額）
貸：其他應收款——員工保險（個人繳付部分）
銀行存款或現金（按其差額）
3、交納稅金：
開具工程款發票時，在滬各分公司不做會計處理，上海辦事處作，
借：應收賬款——建設單位
貸：工程結算收入——各項目
在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據時，
借：應交稅金——各稅種
其他應交款——各費種
貸：銀行存款（或內部往來——上海辦事處）
4、固定資產：收到購進單據——在固定資產系統「日常處理——資產增加——固定資產卡片」——在固定資產系統中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統核對無誤——對固定資產系統進行結賬。
固定資產增加時，借：固定資產——各部門
貸：銀行存款（或應付賬款）
計提折舊時，借：管理費用——折舊費（管理部門用）
工程施工——項目部（生產用、項目部管理用）
貸：累計折舊
5、低值易耗品：對按相關規定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。
購進時，借：低值易耗品——具體名稱
貸：銀行存款（或應付賬款）
領用時，借：工程施工——項目部——辦公用品等科目
管理費用——低值易耗品攤銷
貸：低值易耗品——具體名稱
如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，

借：待處理財產損失——待處理流動資產損失
貸：低值易耗品——具體名稱
經研究決定處理辦法後，
借：現金（或其他應收款——相關責任人）
營業外支出（余額大於賠償的差額）
貸：低值易耗品——具體名稱
營業外收入（賠償大於余額的差額）
自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工（或管理費用）
貸：低值易耗品——具體名稱
6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發存月報表送交公司財務部成本會計處——成本會計根據月末結存數，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。
7、臨時設施：對按相關規定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目——首次使用該臨時設施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本——第二次使用該臨時設施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目部成本。
購進臨時設施時：借：臨時設施——具體臨時設施
貸：銀行存款（或應付賬款）
進項目部成本時：借：工程施工——項目部——臨時設施攤銷
貸：臨時設施攤銷
8、計提無形資產攤銷：根據自製的計算表，在規定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即：
借：工程施工（或管理費用）
貸：無形資產
9、計提工資、福利費：根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——製作相關會計憑證。即：
借：管理費用——工資（或福利費）
工程施工——項目部——項目管理人員工資、點工工資、福利費
貸：應付工資——管理人員、項目管理人員、點工工資
應付福利費
10、確認工程結算收入：每月末經營部報來當月產值確認單——總賬會計根據各項目產值確認當月各項目部的工程結算收入。即：
借：應收賬款——建設單位
貸：工程結算收入——各項目部
11、計提流轉稅金：根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：
借：主營業務稅金及附加（各項目部）
貸：應交稅金（各稅種）
其他應交款（各費種）
12、成本結轉：月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據所載事項計入相關項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發生額結轉至工程結算成本科目的對應項目。即：
借：工程結算成本——各項目部
貸：工程施工——工程結轉
13、結轉損益：按當月所有損益類科目的發生進行損益結轉，自動生成的憑證為，

借：本年利潤
有貸方發生額的各明細科目
貸：有借方發生額的各明細科目
本年利潤
14、憑證審核：出納、成本製作的憑證由總賬會計審核，總賬會計製作的憑證由財務部經理審核。
15、在月末結賬日核對現金、銀行存款的賬實數，編制現金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。
16、記賬與結賬：憑證經審核後進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統均已結賬後，對總賬系統進行結賬。
17、數據備份：財務軟體中的數據應按公司規定定期進行備份，備份工作由公司網路管理員負責。

五、費用報銷流程
1、填制費用報銷單：費用經手人員填制費用報銷單，並將原始單據按費用類別匯總填列，粘貼附後，並在報銷單上簽名。
2、部門負責人審核：部門負責人對部門所屬人員經手的費用簽署意見，同意報銷的經審核無誤後簽名。
3、公司總經理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規定。
4、財務部經理審核：審核擬報銷費用票據是否真實、合法，是否符合財務制度規定。
5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續齊全、原始票據和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。
6、製作出納憑證：出納根據已報銷的原始憑證及時製作現金、銀行憑證，做到科目運用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結。

六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。
其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續是否齊全、原始憑證是否真實合法、金額是否正確——入賬。
1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單——項目部材料員簽字——成本會計入賬。即，

借：庫存材料（或工程施工）
貸：應付賬款——供應商
2、分包工程單：經營部開具分包工程單——成本會計根據分包工程單入賬。即，

借：工程施工——各項目部——分包工程款
貸：應付賬款——分包商
3、材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發存月報表——成本會計據以倒扎出庫存材料的數量金額，是賬面數與倉庫盤點數相符——其差額為當月實際耗用數，計入成本。即：
借：工程施工——各項目部——材料費
貸：庫存材料——各倉庫——材料類別
4、項目部費用報銷單：按「費用報銷流程」辦理報銷手續——出納將已報銷的成本出納憑證交成本會計處——成本會計進行制單。

七、款項支付流程
1、提出支付申請：由供應商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬於應付賬款的應提供發票。
2、業務部門簽署意見：屬於材料采購業務的應由材料部材料員復核後報材料部經理簽名同意；屬於費用性支出的應由辦公室或其他使用部門負責人簽署意見。
3、公司總經理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是否合理等進行審查，並簽署審批意見。
4、財務部經理審核：審核擬支付款項是否已到付款時間，提供的發票是否真實合法，並根據資金計劃安排款項支付的時間。
5、辦理付款手續：請款人向出納提交審批手續齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具票據付款。

八、工資計發流程
1、上報考勤：每月結束後第二個工作日，管理部門考勤表經人力資源部經理審核後，各項目部考勤表經分公司分管副總審核後，提交財務部總賬會計處。
2、計提工資：總賬會計按照經審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規定的各類人員的工資計提標准計提工資、福利費，分別計入當月相關成本和管理費用。
3、編制工資計算表：總賬會計按照經審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計按照經審核的考勤表記載的點工出勤工日，分別編制公司管理人員、項目管理人員、點工工資表，同時根據人力資源部提供的社會保險費扣繳清單，扣發社會保險費個人負擔部分。
4、工資表復核：由財務部指定人員對工資計算表的出勤工日、工資標准、應扣款項及計算正確性等內容進行復核。
5、財務部經理審核和總經理審批：經審批後，點工工資即可發放。
6、編制打卡通知單：出納根據經審批的工資表編制公司及項目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實發工資金額等內容。
7、總經理批准發放：打卡通知單經總經理批准後，加蓋公司公章。
8、工資發放：以銀行打卡方式發放的工資，由出納根據已審批的打卡通知單開具支票，到銀行辦理打卡手續；以現金方式發放的點工工資，由出納到各項目部發放。
9、新員工工資發放：新員工（包括新入職和分公司間調動）辦理手續後，由人力資源部向財務部提交新員工工資發放標准；財務部總帳會計根據考勤表記載的新員工出勤工日，計發工資。
10、離職工資結算：人力資源部向財務部提交員工離職移交表，寫明工資結算標准、總出勤工日、應扣發款項等內容。財務部按照工資計發流程進行離職工資結算。

九、預算編制流程
1、制定預算指標：在預算期開始前，由集團公司預算委員會制定預算指標及相關的編制要求。
2、預算報表體系的設計與審定：集團公司財務部根據預算委員會制定的預算指標，負責設計預算報表體系，經報請預算委員會審定後下發各預算單位。
3、預算成員單位預算的編制：由各分公司相關職能部門編制相關業務表格，分公司財務部門匯總後，編制分公司預算，經分公司總經理簽字確認後上報集團公司預算委員會辦公室。
4、業務數據的審核：預算委員會辦公室在收到各分公司的預算報表後，先交由集團材料部、集團經營部對預算報表的相關業務數據及指標進行審核。
5、匯總預算報表的編制：集團財務部根據經集團相關業務部門審核無誤後的各分公司報表，匯總編制集團總的預算報表，並上報預算委員會。
6、預算報表的審定與批准：預算委員會對集團財務部上報的匯總預算報表進行審定、批准。並交由集團財務部根據經審定後的預算報表指標起草相關文件，下達至各分公司。

⑧ 建築業成本核算的成本台賬怎麼做

按實際成本核算需要設置成本台帳。包括人工費台帳、材料費台帳、機械使用費台帳、其他直接費台帳和間接費台帳。如果你們單位要求你做收支兩算對比的話還要設置一個「生產統計報量台帳」和預算成本台帳

⑨ 如何建立建築行業的會計賬簿，我這邊需要具體的步驟。

會計需要做好哪些，我們分總賬和出納兩塊來說
1． 負責各項經費會計科目的設置及變更，各項經費項目的設置及變更；
2． 根據財務制度相關規定及管理辦法與要求，進行各項經費的審核工作，並編制會記分錄，列印記賬憑證，每天與出納核對現金與銀行日結單，保證會記信息合法、准確、真實、完整；
3． 負責清理、催收各項經費往來賬目；
4． 嚴格控制預算，不得突破預算辦理開支；
5． 負責列印、裝訂各項經費的總賬、明細賬、項目賬；
6． 負責安全投入台賬的編制；
7． 負責編輯季度、年度會計報表，編寫說明；
8． 在董事長的要求下，及時提供財務報表，協助董事長做預算分析。

出納
1． 根據審核簽章的記賬憑證辦理現金、銀行存款的首付結算業務；
2． 每一筆經濟業務以中心總經理、會計審核、經辦人簽字後， 方可進行收付款；
3． 及時登記現金、銀行日記賬，日記賬做到日清月結，賬實相符；
4． 嚴格支票使用管理，辦理對外結算業務，不簽發空頭支票和空白支票，不外借賬戶，不坐收現金；
5． 及時與總賬、銀行對賬單對賬，月末編制銀行余額調節表，做到賬賬相符；
6． 負責與所內部各單位往來煤項的劃轉、核算。做到每筆往來款項數據准確，依據充分；
7． 積極配合會計工作。做到當天賬目當天清帳；
8． 按時做好職工工資發放工作；
9． 負責與所財務處的業務聯系，及時接受其業務指導；
10． 如出現賬目不符，不實，多餘充公，不足由出納自己補齊