跨區域建築業增值稅

⑴ 建築業跨區經營需要交哪些稅，稅率分別是多少

從2016年5月1日起，建築安裝稅率為11%，小規模納稅人（連續12個月建築安裝服務銷售額未達到500萬元）則適用3%的「徵收率」。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：
附件2：《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》：
（七）建築服務。
1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。
3.一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
建築工程老項目，是指：
（1）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；
（2）未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。
4.一般納稅人跨縣(市)提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2%的預征率在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
5.一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。

⑵ 納稅人跨地區提供建築勞務的，預繳增值稅時如何繳納

根據全面推開「營改增」試點後增值稅政策調整情況，現就納稅人異地預繳增值稅涉及的城市維護建設稅和教育費附加政策執行問題通知如下：

一、納稅人跨地區提供建築服務、銷售和出租不動產的，應在建築服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，並按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

二、預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，並按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

(2)跨區域建築業增值稅擴展閱讀

《納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第17號發布）第七條規定調整為：

納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，在向建築服務發生地主管國稅機關預繳稅款時，需填報《增值稅預繳稅款表》，並出示以下資料：

1、與發包方簽訂的建築合同復印件（加蓋納稅人公章）；

2、與分包方簽訂的分包合同復印件（加蓋納稅人公章）；

3、從分包方取得的發票復印件（加蓋納稅人公章）。

⑶ 建築行業增值稅怎麼算的

一、稅率和徵收率

（一）一般納稅人提供建築服務適用的稅率為11%。

（二）一般納稅人提供建築服務適用簡易計稅方法的，徵收率為3%。

（三）小規模納稅人提供建築服務，徵收率為3%。

二、計稅方法的基本規定

增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。

小規模納稅人發生應稅行為適用簡易方法計稅，即：適用3%的徵收率。

（一）一般計稅方法的應納稅額

一般計稅方法的應納稅額按以下公式計算：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

（二）簡易計稅方法的應納稅額

1、簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率

2、簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的（即含稅價），按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率）

三、銷售額

銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。銷售額不包括收取的銷項稅額。

1、一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額。

2、 一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。

3、小規模納稅人跨縣（市）提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。

四、進項稅額

1、進項稅額是與銷項稅額相對應的一個概念，指納稅人購進貨物、勞務、服務、不動產和無形資產，所支付或者負擔的增值稅額。納稅人抵扣進項稅額應取得符合規定的增值稅扣稅憑證。

必須是增值稅一般納稅人，才涉及進項稅額的抵扣問題。

2、准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：

（1）增值稅專用發票上註明的增值稅額；

（2）海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額；

（3）農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額；

（4）境外購進服務、無形資產或者無形動產，解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

增值稅專用發票應在開具之日起180天內辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。海關進口增值稅專用繳款書需在180天內經稅務機關稽核比對相符後，其增值稅方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

未在規定期限內到稅務機關辦理認證或者申報抵扣的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

3、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

4、部分項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（具體項目及解釋參照財稅[2016]36號文件第二十七條、第二十八條）

5、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

6、一般納稅人在施工現場修建的臨時建築物、構築物，其進項稅額可以一次性抵扣。

五、一般納稅人適用簡易計稅方法的情形

1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

(3)跨區域建築業增值稅擴展閱讀：

國務院總理2018年3月28日主持召開國務院常務會議，確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體稅負；決定設立國家融資擔保基金，推動緩解小微企業和「三農」等融資難題；聽取國務院機構改革進展情況匯報，確保機構重置、職能調整按時到位；討論通過《國務院工作規則（修訂草案）》。

會議指出，過去五年通過實施營改增累計減稅2.1萬億元。按照黨中央、國務院部署，為進一步完善稅制，支持製造業、小微企業等實體經濟發展，持續為市場主體減負，會議決定，從2018年5月1日起，

一是將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。

二是統一增值稅小規模納稅人標准。將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標准由50萬元和80萬元上調至500萬元，並在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低徵收率計稅的優惠。

三是對裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。實施上述三項措施，全年將減輕市場主體稅負超過4000億元，內外資企業都將同等受益。

稅收關系著國家的「錢袋子」,更關系著每個納稅人的「錢包」。每一項稅制改革都牽動著人們的神經。

黨的十九大報告指出，要加快建立現代財政制度，深化稅收制度改革。在2018年的《政府工作報告》中，進一步提出要改革完善增值稅制度，提高個人所得稅起征點等稅制改革的內容。

減稅降費成為2018年宏觀經濟領域的一大熱詞，據新京報記者的不完全統計，在去年的國務院常務會議上，至少有10次提及了減稅降費的相關內容。

數據顯示，稅制改革成效已經顯現，2018年我國通過深化增值稅改革、實施個人所得稅改革以及出台一系列支持小微企業發展的優惠政策、切實降低關稅總水平等措施，實現了全年減稅降費約1.3萬億元。

1月15日，財政部部長助理許宏才在國新辦舉行的新聞發布會上表示，減稅降費是積極財政政策加力增效的重要內容，也是深化供給側結構性改革的重要舉措。2019年在2018年減稅降費的基礎上，還要有更大規模的減稅和更為明顯的降費。

參考資料來源：人民網-去年減稅超萬億 增值稅稅制將再優化

⑷ 營改增之後 納稅人跨地區提供建築服務，如何預繳稅款

根據《國家稅務總局關於發布<納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第17號）規回定：第四條 納稅人答跨縣（市、區）提供建築服務，按照以下規定預繳稅款：
（一）一般納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。
（二）一般納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。
（三）小規模納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。

⑸ 建築企業跨區域經營怎樣進行增值稅處理

實行分類管理：按年應稅銷售額500萬元（含本數）為標准，分為一般納稅人回和小規模納稅人。

⑹ 建築企業異地施工如何納稅

建築企業到異地承包施工項目的，要在施工項目所在地預繳增值稅，在機構所在地申報納稅。

辦理《外出經營活動稅收管理證明》（簡稱《外管證》，又稱《外經證》）有關規定：

《外管證》的開具

1、納稅人到外縣（市）臨時從事經營活動的，應當在外出經營以前，由指定辦稅人員或持有單位介紹信人員持《稅務登記證》副本（原件）、經營項目合同原件及復印件，向我局指定窗口申請開具《外管證》。

2、《外管證》於當場受理，根據申請開具條件和提供的有關資料決定是否開具，如遇特殊情況需要開具的，須報經主管領導批准。

3、《外管證》由負責徵收企業所得稅的主管稅務機關開具。納稅人企業所得稅未在我局繳納的，不開具《外管證》。由總機構匯總繳納企業所得稅的分支機構，《外管證》由總機構負責辦理。

4、開具《外管證》必須按照一地一證的原則，有效期限為30日，最長不得超過180天。

5、開具《外管證》後，應及時在《外管證》登記簿中分戶分項進行登記記錄，並由納稅人簽章。

(6)跨區域建築業增值稅擴展閱讀：

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》：

第四十九條承包人或者承租人有獨立的生產經營權，在財務上獨立核算，並定期向發包人或者出租人上繳承包費或者租金的，承包人或者承租人應當就其生產、經營收入和所得納稅，並接受稅務管理；但是，法律、行政法規另有規定的除外。

發包人或者出租人應當自發包或者出租之日起30日內將承包人或者承租人的有關情況向主管稅務機關報告。發包人或者出租人不報告的，發包人或者出租人與承包人或者承租人承擔納稅連帶責任。

第五十條納稅人有解散、撤銷、破產情形的，在清算前應當向其主管稅務機關報告；未結清稅款的，由其主管稅務機關參加清算。

第五十一條稅收征管法第三十六條所稱關聯企業，是指有下列關系之一的公司、企業和其他經濟組織：

（一）在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系；

（二）直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；

（三）在利益上具有相關聯的其他關系。

納稅人有義務就其與關聯企業之間的業務往來，向當地稅務機關提供有關的價格、費用標准等資料。具體辦法由國家稅務總局制定。

第五十二條稅收征管法第三十六條所稱獨立企業之間的業務往來，是指沒有關聯關系的企業之間按照公平成交價格和營業常規所進行的業務往來。

第五十三條納稅人可以向主管稅務機關提出與其關聯企業之間業務往來的定價原則和計算方法，主管稅務機關審核、批准後，與納稅人預先約定有關定價事項，監督納稅人執行。

第五十四條納稅人與其關聯企業之間的業務往來有下列情形之一的，稅務機關可以調整其應納稅額：

（一）購銷業務未按照獨立企業之間的業務往來作價；

（二）融通資金所支付或者收取的利息超過或者低於沒有關聯關系的企業之間所能同意的數額，或者利率超過或者低於同類業務的正常利率；

（三）提供勞務，未按照獨立企業之間業務往來收取或者支付勞務費用；

（四）轉讓財產、提供財產使用權等業務往來，未按照獨立企業之間業務往來作價或者收取、支付費用；

（五）未按照獨立企業之間業務往來作價的其他情形。

⑺ 建築企業跨區域經營怎樣進行增值稅處理

一、准確掌握基本政策要點：
1、實行分類管理：按年應稅銷售額500萬元（含本數）為標准，分為一般納稅人和小規模納稅人。年應稅銷售額雖未超標，但會計核算健全，能夠提供准確稅務資料的，可以辦理成為一般納稅人。
2、分別適用計稅方法：一般納稅人適用一般計稅方法，小規模納稅人適用簡易計稅方法。一般納稅人發生下列應稅行為可選擇簡易計稅方法：（1）以清包工方式提供的建築服務；（2）為甲供工程提供的建築服務；（3）《建築工程施工許可證》或建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的老項目。
3、採用「項目明細管理」。對跨區域提供建築服務建立「預繳稅款台賬」，區分不同區域和項目登記全部收入、支付的分包款、已抵扣分包款及發票號碼、預繳稅款及完稅憑證號碼等。
4、實行屬地預繳與機構地申報方式。
二、清楚稅款計算方法及相關財務處理
例如：甲企業2016年初競標取得跨省一工程項目並於4月30日動工。5月份開具發票收到首次工程款1000萬元（含稅）；以存款支付乙企業分包工程款200萬元，增值稅專用發票註明價款180.18萬元，增值稅額19.82萬元；購進輔助性材料一批，增值稅專用發票註明價款100萬元，增值稅額17萬元（假如該企業無其他工程業務）。
甲企業稅款計算、預繳、申報及相關財務處理方法如下：
（一）一般計稅方法：
1、本月稅金計算及財務處理：
A、收到發包方工程款1000萬元：
借：銀行存款1000萬
貸：工程結算收入900.9萬
應交稅金——應交增值稅（銷項）99.1萬
B、支付分包工程款200萬元：
借：工程施工180.18萬
應交稅金——應交增值稅（進項）19.82萬
銀行存款200萬
C、購進材料100萬：
借：工程施工（或庫存材料等）100萬
借：應交稅金——應交增值稅（進項）17萬
貸：銀行存款等科目117萬
2、預繳與申報：
A、本月應在項目地預繳增值稅額為：（1000萬－200萬）÷（1＋11%）×2%＝14.41萬元。
財務處理為：
借：應交稅金——應交增值稅（已交）14.41萬
貸：銀行存款14.41萬
B、本月應在機構所在地進行納稅申報增值稅額為：銷項99.1萬－進項36.82萬－項目地預繳稅款14.41萬＝47.87萬元。
財務處理：
借：應交稅金——應交增值稅（已交）47.87萬
貸：銀行存款47.87萬
注意：採用一般計稅方法，凡增值稅扣稅憑證不合規或不屬於抵扣范圍的，其進項稅額不得抵扣。
（二）簡易計稅方法：
一般計稅方法的財務與稅收處理邏輯嚴密，銷項稅額與銷售額之間存在直觀對應關系，而簡易計稅對總分包實行差額計稅，但差額計稅不等於差額計收入，由於目前對差額計稅的財務處理上沒有統一的操作規范，因此，企業應小心妥善處理。對此，筆者提供兩種處理方法供參考：
第一種處理方法，即差額處理法：就是依照稅收政策規定的計稅方法，計算出企業實際應交的稅款並作出相應的財務處理。企業應按期（月或季）根據項目明細台賬，分別對不同項目所取得的收入、支付並取得合法抵扣憑證的分包款、上期取得合法抵扣憑證未抵扣分包款等情況進行匯總計算出各項目當期差額後應交稅金（當期抵扣的分包款只能≤當期取得的收入），再進行綜合財務處理。對當期沒有收入而只有取得合法抵扣憑證的支付分包款業務的，不作稅務處理，待下期取得收入時再納入差額計稅處理。以上例：
1、本月稅金計算及相關財務處理：
A、收到發包方工程款1000萬元並計算本月應交稅金：
企業應交稅金＝（1000萬－200萬）÷（1＋3%）×3%＝23.3萬元
借：銀行存款1000萬
貸：工程結算收入976.7萬
應交稅金—應交增值稅（應交）23.3萬元
B、支付分包工程款200萬元：
借：工程施工200萬
貸：銀行存款200萬
C、購進材料價款100萬，增值稅額17萬：
借：工程施工（或庫存材料等）117萬
貸：銀行存款等科目117萬
2、預繳與申報：
A、應在項目地預繳增值稅額為：（1000萬－200萬）÷（1＋3%）×3%＝23.3萬元。
財務處理為：
借：應交稅金——應交增值稅（已交）23.3萬
貸：銀行存款23.3萬
B、應在機構所在地進行納稅申報增值稅額為：（1000萬－200萬）÷（1＋3%）×3%－項目地預繳稅款23.3萬元＝0
第二種處理方法，即全額處理法：就是按照財務核算的收入全額計算應交稅金，對按規定應抵減的計稅收入，單獨進行抵減財務處理，通過財務核算過程最終反應出企業實際應交的稅金。企業應按照實際業務發生的情況，逐筆進行財稅處理，全面、客觀地反映企業業務發生的全貌和稅金計算徵收的全過程。仍按上例：
A、收到發包方工程款1000萬元：
借：銀行存款1000萬
貸：工程結算收入970.87萬
應交稅金——應交增值稅（應交）29.12萬元
B、支付分包工程款200萬元：
借：工程施工200萬
貸：銀行存款200萬
C、由於在計提應交稅金時，按照企業取得的全額收入與徵收率計算，未扣除分包應抵扣的稅金，表示在計提稅金時多列了稅金支出而少計了收入，因此，在取得合法抵扣憑證並實際抵扣時，應將應抵扣的稅金增記收入、沖減原全額計提的應交稅金並作財務處理：
支付的200萬應抵扣的稅金為200÷（1＋3%）×3%＝5.82萬。
借：應交稅金——應交增值稅（分包抵扣稅金）5.82萬
貸：工程結算收入——分包應抵扣稅金5.82萬
D、其他業務處理與前面相同，不再重復。
提示：（1）選擇簡易計稅方法，其預繳率、徵收率和計算方法均一致，預繳後在機構所在地進行納稅申報時其應納稅額為0，但也必須進行納稅申報，否則，將受到機構地主管稅務機關的處罰；（2）對取得收入與支付分包款時間要做好統籌協調，避免收入已收完而分包合法抵扣憑證未取得造成後期難以抵扣的風險；（3）小規模納稅人應納稅額的計算及財務處理、納稅申報與上例按簡易計稅方法相同；（4）項目明細台賬即「預繳稅款台賬」涉及到稅款抵扣等事項的原始記錄，是最重要的財務與稅收備查資料，必須嚴格管理，及時、齊全、如實登記。
（三）明白預繳、申報應齊備的資料
1、預繳稅款時，應填報《增值稅預繳稅款表》並根據實際情況提供與發包方簽訂的建築合同原件及復印件；與分包方簽訂的分包合同原件及復印件；從分包方取得的合法抵扣憑證原件及復印件。
2、機構地進行納稅申報需抵減預繳稅款時，應提供預繳稅款完稅憑證原件及復印件。
（會計學習 網）

⑻ 建築業異地預繳增值稅稅率是多少

適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。

按照現行規定應在建築服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建築服務發生地預繳增值稅。按照現行規定無需在建築服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。

(8)跨區域建築業增值稅擴展閱讀

根據《增值稅暫行條例》第二十二條的規定，固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，並向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

未開具證明的，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款。

因此，如果納稅人外出經營未銷售貨物或應稅勞務，或者按照《稅收征管法》等規定應當在當地辦理稅務登記的，則不適用上述規定。A公司的C項目部是否應在當地繳納增值稅，取決於其是否發生增值稅應稅行為，如果發生應稅行為，按上述原則處理。

⑼ 建築業一定要外地預繳增值稅嗎

建築業單位和個體工商戶（以下簡稱納稅人）在其機構所在地以外的縣（市、區）提供建築服務，要向建築服務發生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。依據《納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第17號）相關規定如下：
第一條 根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）及現行增值稅有關規定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱跨縣（市、區）提供建築服務，是指單位和個體工商戶（以下簡稱納稅人）在其機構所在地以外的縣（市、區）提供建築服務。
納稅人在同一直轄市、計劃單列市范圍內跨縣（市、區）提供建築服務的，由直轄市、計劃單列市國家稅務局決定是否適用本辦法。
其他個人跨縣（市、區）提供建築服務，不適用本辦法。
第三條 納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時間和計稅方法，向建築服務發生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
《建築工程施工許可證》未註明合同開工日期，但建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目，屬於財稅〔2016〕36號文件規定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建築工程老項目。
第四條 納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，按照以下規定預繳稅款：
（一）一般納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。
（二）一般納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。
（三）小規模納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。
第五條 納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，按照以下公式計算應預繳稅款：
（一）適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
（二）適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。
納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。
第六條 納稅人按照上述規定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的合法有效憑證，否則不得扣除。
上述憑證是指：
（一）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建築業營業稅發票。
上述建築業營業稅發票在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。
（二）從分包方取得的2016年5月1日後開具的，備注欄註明建築服務發生地所在縣（市、區）、項目名稱的增值稅發票。
（三）國家稅務總局規定的其他憑證。
第七條 納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，在向建築服務發生地主管國稅機關預繳稅款時，需提交以下資料：
（一）《增值稅預繳稅款表》；
（二）與發包方簽訂的建築合同原件及復印件；
（三）與分包方簽訂的分包合同原件及復印件；
（四）從分包方取得的發票原件及復印件。
第八條 納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，向建築服務發生地主管國稅機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。
納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證。
第九條 小規模納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，不能自行開具增值稅發票的，可向建築服務發生地主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發票。
第十條 對跨縣（市、區）提供的建築服務，納稅人應自行建立預繳稅款台賬，區分不同縣（市、區）和項目逐筆登記全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的發票號碼、已預繳稅款以及預繳稅款的完稅憑證號碼等相關內容，留存備查。
第十一條 納稅人跨縣（市、區）提供建築服務預繳稅款時間，按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時間和納稅期限執行。
第十二條 納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，按照本辦法應向建築服務發生地主管國稅機關預繳稅款而自應當預繳之月起超過6個月沒有預繳稅款的，由機構所在地主管國稅機關按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》及相關規定進行處理。
納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，未按照本辦法繳納稅款的，由機構所在地主管國稅機關按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》及相關規定進行處理。

⑽ 建築業在同一個城市不同區需跨區預 繳納增值稅嗎

建築業在同一個設區城市的不同區施工，也算跨區異地施工，需要在施工所在區預繳增值稅。