建築業增值稅包含內容

① 增值稅包括的內容，是否需要全部繳納

勞務費也要算在內的

參考：
建築勞務費增加稅負
建築工程人工費占版工程總造價的20%～30%，而權勞務用工主要來源於成建制的建築勞務公司及零散的農民工。建築勞務公司作為建築業的一部分，為施工企業提供專業的建築勞務，取得勞務收入按11%計征增值稅銷項稅，卻沒有進項稅額可抵扣，與原3%營業稅率相比，增加了8%的稅負。勞務公司作為微利企業，承受不了這么重的稅負，勢必走向破產，或將稅負轉嫁到施工企業。另外，農民工提供零星勞務產生的人工費，也沒有增值稅發票，無可抵扣的進項稅額，勢必加大建築施工企業人工費的稅負。

② 2017年增值稅稅率包含哪些具體內容

增值稅稅率
現行增值稅一般貨物和勞務的稅率17%和低稅率13%兩檔稅率的基礎上，新增設11%和專6%兩檔低稅率。屬
新增四大行業營改增的增值稅：
1、建築業：一般納稅人徵收11%的增值稅；老項目和小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅。
2、房地產業：房地產開發企業徵收11%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。
3、生活服務業：6%。免稅項目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養老機構提供的養老服務等。
4、金融業：6%。免稅項目：金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。
徵收率：小規模納稅人徵收率為3%，個人銷售不動產和出租業務徵收率為5%，部分差額徵收率為5%。

③ 建築業的征稅范圍有哪些

一、建築業征稅范圍的基本規定
（一）建築業稅目規定的征稅范圍
建築業稅目的征稅范圍是，在中華人民共和國境內提供的建築、修繕、安裝、裝飾和其他工程作業的勞務。
建築：是指新建、改建、擴建各種建築物、構築物的工程作業。包括與建築物相連的各種設備或支柱、操作平台、窯爐及金屬結構工程作業在內。修繕：是指對建築物、構築物進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或延長其使用期限的施工作業。
安裝：是指生產設備、動力設備，起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備及其他各種設備的裝配、安置工程作業，包括與設備相連的工作台、梯子、欄桿的裝設工程作業和被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業在內。
裝飾：是指對建築物、構築物進行裝飾，使之美觀或具有特定用途的工程作業。
其他工程作業：是指建築、修繕、安裝、裝飾以外的各種工程作業，如代辦電信工程、疏浚、鑽井（打井）、拆除建築物、水利工程、道路修建、平整土地、搭腳手架、爆破等工程作業。
（二）建築業征稅范圍的幾項具體規定
根據建築業征稅范圍的基本規定，現行稅法中對下列具體項目作了一些具體規定。應當指出，這里所說的具體規定，是指根據基本規定，對一些認識上容易產生分歧的事物進行的具體認定。
1、代辦電訊工程
2、打井工程
3、以工代賑問題
4、內部工程問題（依法不需辦理稅務登記的內設機構）
二、建築業征稅范圍的特殊規定
（一）關於自建行為的征稅問題
所謂自建行為，是指擁有施工能力的單位自行建造建築物後使用或銷售的行為。按照營業稅的基本原理來看，自建行為因其未對外提供應稅勞務，因而對其中間的建築行為是不應征稅的。
（二）關於疏浚工程
疏浚是以人工或機械的方法清除航道、港口、碼頭、水庫等淤塞、挖深河槽，以通暢水流或改善通航條件等業務。
（三）關於安裝有線電視
有線電視安裝費，是指有線電視台為用戶安裝有線電視接收裝置，一次性向用戶收取的安裝費，也稱之為初裝費。根據現行營業稅稅目注釋的規定，這項初裝費屬於建築業的征稅范圍。
（四）關於燃氣初裝費
財稅[2003]16號，「燃氣公司和生產、銷售貨物或提供增值稅應稅勞務的單位，在銷售貨物或提供增值稅應稅勞務時，代有關部門向購買方收取的集資費（包括管道煤氣集資款〈初裝費〉）、手續費、代收款等，屬於增值稅價外收費，應徵收增值稅，不徵收營業稅」。國稅函〔2002〕105號批復廣東省地方稅務局，「管道煤氣集資費（初裝費），是用於管道煤氣工程建設和技術改造，在報裝環節一次性向用戶收取的費用。根據現行營業稅政策規定，對管道煤氣集資費（初裝費），應按建築業稅目徵收營業稅」。
（五）關於綠化工程
綠化工程往往與建築工程相連，或者本身就是某個建築工程的的一個組成部分。例如，綠化與平整土地就是緊密相連的，而平整土地本身就屬於建築業稅目中的「其他工程作業」，因此綠化工程屬於建築業的征稅范圍。注意問題：承包整個綠化工程，按收取的全部價款徵收建築業營業稅。不得扣除購買的綠化樹苗、花等原材料。
（六）對工程承包公司承包的建築安裝工程按何稅目征稅
工程承包公司承包建築安裝工程業務,即工程承包公司與建設單位簽訂承包合同的建築安裝工程業務,無論其是否參與施工,均應按「建築業」稅目徵收營業稅.工程承包公司不與建設單位簽訂承包建築安裝工程合同,只是負責工程的組織協調業務,對工程承包公司的此項業務則按「服務業」稅目徵收營業稅。（國稅函發[1995]156號）
（七）關於國防工程和軍隊系統的建築工程
根據財稅[2001]187號的規定，單位和個人承包國防工程和軍隊系統的建築安裝工程取得的收入，從2001年1月1日起，恢復徵收營業稅。
（八）關於建築物拆除、平整土地的征稅問題
根據國稅函〔2009〕520號的規定，納稅人受託進行建築物拆除、平整土地並代委託方向原土地使用權人支付拆遷補償費的過程中，其提供建築物拆除、平整土地勞務取得的收入應按照「建築業」稅目繳納營業稅。
三、建築業營業稅與增值稅征稅范圍的劃分問題
建築業務征稅問題：基本建設單位和從事建築安裝業務的企業附近設置的工廠.車間生產的水泥預制構件.其他構件或建築材料，用於本單位和本企業的建築工程的，應在移送使用時徵收增值稅。但對其在建築現場製造的預制構件，凡直接用於本單位和本企業建築工程的，徵收營業稅，不徵收增值稅。
（一）對不動產的修繕與對有形動產的修理的劃分問題
按現行流轉稅制的規定，對不動產的維修屬於營業稅建築業稅目中的修繕業務，對有形動產的維修則屬於增值稅征稅范圍中的修理修配業務。
（二）工業企業為用戶安裝自產產品的征稅問題
按照細則第七條「提供建築業勞務的同時銷售自產貨物的行為」規定來處理，應當分別核算應稅勞務的營業額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業額繳納營業稅，貨物銷售額不繳納營業稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業額。
（三）建築業與營業稅其他稅目劃分問題
納稅人對建築、設計等業務實行總承包的，應分別按建築業與服務業稅目征稅，（如將設計勞務分包給其他單位的，其分包費支出可以從其總承包額中減除。）分包設計勞務的納稅人，其從事設計勞務而向對方收取的價款，應按「服務業」稅目中的「設計」項目徵收營業稅，並由納稅人在其機構所在地繳納。

④ 建築行業增值稅怎麼算的

一、稅率和徵收率

（一）一般納稅人提供建築服務適用的稅率為11%。

（二）一般納稅人提供建築服務適用簡易計稅方法的，徵收率為3%。

（三）小規模納稅人提供建築服務，徵收率為3%。

二、計稅方法的基本規定

增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。

小規模納稅人發生應稅行為適用簡易方法計稅，即：適用3%的徵收率。

（一）一般計稅方法的應納稅額

一般計稅方法的應納稅額按以下公式計算：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

（二）簡易計稅方法的應納稅額

1、簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率

2、簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的（即含稅價），按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率）

三、銷售額

銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。銷售額不包括收取的銷項稅額。

1、一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額。

2、 一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。

3、小規模納稅人跨縣（市）提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。

四、進項稅額

1、進項稅額是與銷項稅額相對應的一個概念，指納稅人購進貨物、勞務、服務、不動產和無形資產，所支付或者負擔的增值稅額。納稅人抵扣進項稅額應取得符合規定的增值稅扣稅憑證。

必須是增值稅一般納稅人，才涉及進項稅額的抵扣問題。

2、准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：

（1）增值稅專用發票上註明的增值稅額；

（2）海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額；

（3）農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額；

（4）境外購進服務、無形資產或者無形動產，解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

增值稅專用發票應在開具之日起180天內辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。海關進口增值稅專用繳款書需在180天內經稅務機關稽核比對相符後，其增值稅方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

未在規定期限內到稅務機關辦理認證或者申報抵扣的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

3、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

4、部分項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（具體項目及解釋參照財稅[2016]36號文件第二十七條、第二十八條）

5、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

6、一般納稅人在施工現場修建的臨時建築物、構築物，其進項稅額可以一次性抵扣。

五、一般納稅人適用簡易計稅方法的情形

1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

(4)建築業增值稅包含內容擴展閱讀：

國務院總理2018年3月28日主持召開國務院常務會議，確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體稅負；決定設立國家融資擔保基金，推動緩解小微企業和「三農」等融資難題；聽取國務院機構改革進展情況匯報，確保機構重置、職能調整按時到位；討論通過《國務院工作規則（修訂草案）》。

會議指出，過去五年通過實施營改增累計減稅2.1萬億元。按照黨中央、國務院部署，為進一步完善稅制，支持製造業、小微企業等實體經濟發展，持續為市場主體減負，會議決定，從2018年5月1日起，

一是將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。

二是統一增值稅小規模納稅人標准。將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標准由50萬元和80萬元上調至500萬元，並在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低徵收率計稅的優惠。

三是對裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。實施上述三項措施，全年將減輕市場主體稅負超過4000億元，內外資企業都將同等受益。

稅收關系著國家的「錢袋子」,更關系著每個納稅人的「錢包」。每一項稅制改革都牽動著人們的神經。

黨的十九大報告指出，要加快建立現代財政制度，深化稅收制度改革。在2018年的《政府工作報告》中，進一步提出要改革完善增值稅制度，提高個人所得稅起征點等稅制改革的內容。

減稅降費成為2018年宏觀經濟領域的一大熱詞，據新京報記者的不完全統計，在去年的國務院常務會議上，至少有10次提及了減稅降費的相關內容。

數據顯示，稅制改革成效已經顯現，2018年我國通過深化增值稅改革、實施個人所得稅改革以及出台一系列支持小微企業發展的優惠政策、切實降低關稅總水平等措施，實現了全年減稅降費約1.3萬億元。

1月15日，財政部部長助理許宏才在國新辦舉行的新聞發布會上表示，減稅降費是積極財政政策加力增效的重要內容，也是深化供給側結構性改革的重要舉措。2019年在2018年減稅降費的基礎上，還要有更大規模的減稅和更為明顯的降費。

參考資料來源：人民網-去年減稅超萬億 增值稅稅制將再優化

⑤ 建築安裝工程造價中的稅金包括哪些內容

建築安裝工程造價中的稅金包括以下：

( 一 ) 營業稅。

營業稅的稅額為營業額的3% 。計算公式為 : 營業稅=營業額×%。

其中營業額是指從事建築、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業收取的全部收入，還包括建築、修繕、裝飾工程所用原材料及其他物資和動力的價款 , 當安裝設備的價值作為安裝工程產值時 , 亦包括所安裝設備的價款。但建築業的總承包人將工程分包或轉包給他人的 , 其營業額中不包括付給分包或轉包人的價款。

( 二 )城市維護建設稅。

應納稅額= 應納營業稅額×適用稅率。城市維護建設稅的納稅人所在地為市區的 , 按營業稅的 7% 徵收 ; 所在地為縣鎮的 ,按營業稅的 5% 徵收 ; 所在地為農村的 , 按營業稅的 1% 徵收。

( 三 )教育費附加。

教育費附加稅額為營業稅的 3% 。計算公式為 : 應納稅額 = 應納營業稅額×3%。

( 四 )地方教育費附加。

地方教育費附加稅額為營業稅的 2% 。計算公式為 : 應納稅額 = 應納營業稅額×2%。

1. 如果納稅人所在地為市區的，綜合計稅系數為3.48%。

2. 如果納稅人所在地為縣鎮的，綜合計稅系數為3.41%。

3. 如果納稅人所在地為農村的，綜合計稅系數為3.28%。

建築安裝工程稅金是指國家依照法律條例規定，向從事建築安裝工程的生產經營者徵收的財政收入。住房城鄉建設部 財政部關於印發《建築安裝工程費用項目組成》的通知（建標[2013]44號） 中做出規定，「稅金：是指國家稅法規定的應計入建築安裝工程造價內的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育附加。

⑥ 營改增後建築工程稅金包括哪些

建築業增值稅一般納稅人與小規模納稅人的選擇
假設增值稅一般納稅人提供建築業應稅勞務收入為S，增值率為R，則抵扣率為1-R，稅率為11%，且一般納稅人所購勞務、貨物均可以抵扣進項稅額；小規模納稅人的徵收率為3%，客戶接受勞務金額不變，僅考慮增值稅不考慮其他稅種的情況下，納稅人流轉稅稅負相等的等式如下：

{[S/（1＋11%）－S×（1－R） /（1＋11%）] ×11% }/S
＝[S/(1＋3%)×3%]/S
R＝29.39%

即增值率超過29.39%（可抵扣率低於70.61%）時，小規模納稅人合適，否則，一般納稅人合適。稅收籌劃增值率超過29.39%時營改增項目投資新成立小規模企業比較合算。但是建築企業在確定納稅人資格時也要考慮下列因素來決定是否申請為一般納稅人。

⑦ 增值稅包括哪些內容

增值稅：通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。具體徵收內容如下：

1. 一般范圍：包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。

2. 特殊項目：

   1）貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；

   2）銀行銷售金銀的業務；

   3）典當業銷售死當物品業務；

   4）寄售業銷售委託人寄售物品的業務；

   5）集郵商品的生產、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業務。

3. 特殊行為，視同銷售：

   1）將貨物交由他人代銷；
   

   2）代他人銷售貨物；

   3）將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）；

   4）將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目；

   5）將自產、委託加工或購買的貨物作為對其他單位的投資；

   6）將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者；

   7）將自產、委託加工的貨物用於職工福利或個人消費；

   8）將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。

   

(7)建築業增值稅包含內容擴展閱讀：

1. 增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

2. 增值稅稅率：自2017年7月1日起，簡並增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。目前當前，一般納稅人適用的稅率主要有：16%、10% 、6%、0%等。

3. 增值稅的納稅對象：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。外資企業從1994年1月1日起成為增值稅的納稅義務人。

⑧ 建築業企業開具增值稅發票都可以開具什麼內容

增值稅發票也是發票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業都可以到主管國稅部門申請專領購增值稅發票，屬並通過防偽稅控系統開具。具有增值稅一般納稅人資格的企業可以憑增值稅發票抵扣增值稅。專用發票，「增值稅專用發票」的簡稱。用於銷售應繳納增值稅的貨物時所開具的發票。我國實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》後，為確保屬於價外稅的增值稅憑發票註明稅款抵扣制度的實施而印發，供企業使用。納稅人銷售貨物或應稅勞務，應向購買方開具增值稅專用發票，並分別註明銷售額和銷項稅額。專用發票作為扣款憑證使用的，僅限於購銷雙方均為增值稅的一般納稅人。