建築業稅負率2017

1. 2017年增值稅稅率包含哪些具體內容

增值稅稅率
現行增值稅一般貨物和勞務的稅率17%和低稅率13%兩檔稅率的基礎上，新增設11%和專6%兩檔低稅率。屬
新增四大行業營改增的增值稅：
1、建築業：一般納稅人徵收11%的增值稅；老項目和小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅。
2、房地產業：房地產開發企業徵收11%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。
3、生活服務業：6%。免稅項目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養老機構提供的養老服務等。
4、金融業：6%。免稅項目：金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。
徵收率：小規模納稅人徵收率為3%，個人銷售不動產和出租業務徵收率為5%，部分差額徵收率為5%。

2. 2017年核定徵收企業所得稅，核定所得稅率最低為多少

核定所得稅率最低可有圖表呈現：

3. 什麼是稅負率與增值稅稅率有什麼區別

4. 營改增之後建築業一般納稅人老項目採用簡易計稅辦法的稅率是3%嗎

汽車維修行業一般納稅人能採用簡易計稅，需要符合以下條件，否則不能試行簡易徵收

根據財政、國家稅務總局《關於簡並增值稅徵收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）精神，自 2014年7月1日其，一般納稅人簡易徵收實行新政。為進一步全面了解一般納稅人簡易徵收政策，對到目前仍然實行的簡易徵收政策進行整理。
一、可以選擇按簡易辦法徵收的徵收范圍
1、適用這類徵收辦法的納稅人在計算稅款方法上具有選擇權，納稅人既可以選擇按簡易辦法計稅，也可以按一般計稅方法計稅，但選擇按簡易辦法計稅後，36個月內不得變更。
2、簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。
應納稅額=銷售額×3％
銷售額＝含稅銷售額÷（1＋3％）
3、適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×當期簡易計稅方法計稅項目銷售額÷（當期全部銷售額+當期全部營業額。
主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。
（一）一般納稅人銷售自產的六類貨物
1、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。
2、建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。
3、以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。
4、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。
5、自來水。
6、商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）。
【重要提示】
1、銷售上述貨物，必須是自產的才可以選擇簡易徵收辦法，即非自產貨物不得選擇簡易辦法。
2、屬於一般納稅人的自來水公司不適用該規定，另有特殊規定。
3、納稅人銷售上述貨物選擇簡易辦法後也可以自行開具增值稅專用發票（國稅函〔2009〕90號）。
（二）營改增應稅服務
1、試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、計程車、長途客運、班車。其中，班車，是指按固定路線、固定時間運營並在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸。
2、試點納稅人中的一般納稅人，以該地區試點實施之日前購進或者自製的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
3、自本地區試點實施之日起至2017年12月31日，被認定為動漫企業的試點納稅人中的一般納稅人，為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼(面向網路動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
動漫企業和自主開發、生產動漫產品的認定標准和認定程序，按照《文化部財政部國家稅務總局關於印發<</SPAN>動漫企業認定管理辦法(試行)>的通知》(文市發〔2008〕51 號)的規定執行。
4、試點納稅人中的一般納稅人提供的電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。
【重要提示】
試點納稅人中的一般納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務的，凡未規定可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的，其全部銷售額應一並按照一般計稅方法計算繳納增值稅。（財稅〔2013〕106號）
（三）特殊情形
1、單采血漿站銷售非臨床用人體血液
屬於增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發票；也可以按照銷項稅額抵扣進項稅額的辦法依照增值稅適用稅率計算應納稅額。納稅人選擇計算繳納增值稅的辦法後，36個月內不得變更。（國稅函〔2009〕456號）
2、葯品經營企業銷售生物製品
屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，可以選擇簡易辦法按照生物製品銷售額和3%的徵收率計算繳納增值稅。葯品經營企業，是指取得（食品）葯品監督管理部門頒發的《葯品經營許可證》，獲准從事生物製品經營的葯品批發企業和葯品零售企業。（國家稅務總局公告2012年第20號）
二、按簡易辦法計稅且按照3％徵收率徵收的徵收范圍
1、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）；
2、典當業銷售死當物品；
3、經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品。
4、對屬於一般納稅人的自來水公司銷售自來水。
5、對拍賣行受託拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用，應當按照3%的徵收率徵收增值稅。拍賣貨物屬免稅貨物范圍的，經拍賣行所在地縣級主管稅務機關批准，可以免徵增值稅。國稅發〔1999〕40號
6、固定業戶（指增值稅一般納稅人）臨時到外省、市銷售貨物的，必須向經營地稅務機關出示「外出經營活動稅收管理證明」回原地納稅，需要向購貨方開具專用發票的，亦回原地補開。對未持「外出經營活動稅收管理證明」的，經營地稅務機關按3%的徵收率征稅。（國稅發〔1995〕87號）
【重要提示】
1、一般納稅人銷售上述貨物按簡易辦法徵收增值稅，不得按一般計稅辦法計稅。
2、自來水公司按簡易辦法徵收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上註明的增值稅稅款。
3、納稅人銷售上述貨物可以自行開具增值稅專用發票（國稅函〔2009〕90號）。
【特殊情況】
旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費的食品，屬於不經常發生增值稅應稅行為，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務總局令第50號）第二十九條的規定，可以選擇按小規模納稅人繳納增值稅。（國家稅務總局公告2013年第17號）
三、按照簡易辦法依照3％徵收率減按2％徵收的徵收范圍
1、一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法徵收增值稅。
2、一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規定執行。
3、小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。
4、納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法徵收增值稅。
所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊遊艇），但不包括自己使用過的物品。
5、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬於以下兩種情形的，可按簡易辦法依照3％徵收率減按2％徵收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票：
（1）納稅人購進或者自製固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資產。
（2）增值稅一般納稅人發生按簡易辦法徵收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。（國家稅務總局公告2012年第1號）
【重要提示】
1、一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率徵收增值稅，即按一般計稅辦法計稅。
2、小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的徵收率徵收增值稅，即按一般計稅辦法計稅。
3、個人銷售舊貨免稅（增值稅實施條例及細則）。
4、納稅人適用按照簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
5、上述貨物銷售應開具普通發票，不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發票。

5. 2017建築業增值稅預警稅負率是多少啊

建築業一般納稅人增值銷項率稅率為11%（財稅〔2016〕36號）），小規模納稅人徵收率為3%。一般納稅人可進行進項稅抵扣，增值稅實際納稅額取決於銷項稅額及進項稅額兩者。進項稅額高越高增值稅稅負率越低。

由於建築業工期較長，營改增至今1年多，大部分建築企業仍在學習摸索改善中，普遍的增值稅稅負率尚未有明確的數據。我們可以結合實際情況對稅率進行測算。

假定全部材料可以扣稅，其應納增值稅占含稅工程收入的比率分別為2%~2.5%左右，明顯低於改革前3%的營業稅稅負率。

但是如果按照只有部分材料可以取得扣稅憑證的情形測算，企業的實際稅負率分別達到了5.90%左右，遠遠高於「營改增」之前3%的稅率。

(5)建築業稅負率2017擴展閱讀：

一般納稅人

年增值稅應稅銷售額達到標準的可以成為一般納稅人，此外對於生產型納稅人如果會計核算健全的，這一標准可以放寬至30萬元人民幣，但對非生產型商貿企業無論其會計核算健全是否健全均要達到標准才能認定為一般納稅人。

另外，由於自1999年起國家強制推廣稅控加油機，並禁止非稅控加油機的生產和銷售，所以國家稅務總局2001年12月3日發布國稅函[2001]882號

《關於加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》規定從2002年1月1日起將所有從事成品油銷售的加油站都認定為一般納稅人，而無論其規模是否達到標准和會計核算是否健全。

已認定為一般納稅人的企業如無下列行為，即使某一年度的應稅銷售額達不到標准通常也不取消其一般納稅人資格。

虛開增值稅專用發票或者有偷、騙、抗稅行為；

連續3個月未申報或者連續6個月納稅申報異常且無正當理由；

不按規定保管、使用增值稅專用發票、稅控裝置，造成嚴重後果。

6. 增值稅一般納稅人稅負率不能低於多少

增值稅一般納稅人稅負率=本年度應納稅額/應繳增值稅的全部收入

稅負要求高低，各地不太一樣，不同行業也不一樣。我們這里商業要求不低於0.89%，工業在1.8%-5%之間，主要是行業不同的區別。

拓展資料

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

財政部和國家稅務總局發布《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》，2017年7月1日起，簡並增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，並明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定。[1]
從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

（資料來源：網路：增值稅）

7. 每個月都要達到稅負率嗎,還是只要全年累計達到就可以了

一般情況下全年累計達到就可以了，建議你每個月的稅負也要平衡一下，否則月底那幾個月交稅太高。

8. 所得稅稅負率控制在多少比較安全

序號
行業
預警稅負率
1
餐飲業
2.00%
2
道路運輸業
2.00%
3
電力、熱力的生產和供應業
1.50%
4
電氣機械及器材製造業
2.00%
5
房地產業
4.00%
6
紡織服裝、鞋、帽製造業
1.00%
7
紡織業
1.00%
8
紡織業--襪業
1.00%
9
非金屬礦物製品業
1.00%
10
廢棄資源和廢舊材料回收加工業
1.50%
11
工藝品及其他製造業
1.50%
12
工藝品及其他製造業--珍珠
4.00%
13
化學原料及化學製品製造業
2.00%
14
計算機服務業
2.00%
15
傢具製造業
1.50%
16
建築安裝業
1.50%
17
建築材料製造業
3.00%
18
建築材料製造業--水泥
2.00%
19
金屬製品業
2.00%
20
金屬製品業--彈簧
3.00%
21
金屬製品業--軸瓦
6.00%
22
居民服務業
1.20%
23
零售業
1.50%
24
木材加工及木、竹、藤、棕、草製品業
1.00%
25
農、林、牧、漁服務業
1.10%
26
農副食品加工業
1.00%
27
批發業
1.00%
28
皮革、毛皮、羽毛（絨）及其製品業
1.00%
29
其他采礦業
1.00%
30
其他服務業
4.00%
31
其他建築業
1.50%
32
其他製造業
1.50%
33
其他製造業--管業
3.00%
34
其他製造業--水曖管件
1.00%
35
商務服務業
2.50%
36
食品製造業
1.00%
37
塑料製品業
3.00%
38
通信設備、計算機及其他電子設備製造業
2.00%
39
通用設備製造業
2.00%
40
畜牧業
1.20%
41
醫葯製造業
2.50%
42
飲料製造業
2.00%
43
印刷業和記錄媒介的復制印刷
1.00%
44
娛樂業
6.00%
45
造紙及紙製品業
1.00%
46
專業機械製造業
2.00%
47
專業技術服務業
2.50%
48
專用設備製造業
2.00%
49
租賃業
1.50%
以上是2017年的，請對號入座。另外請注意，沒有絕對的安全警界線，而各地區的具體規定也有差異。