❶ 建築業營改增實施後具體怎麼做
營改增試點前後，納稅人發生以下應稅行為，可按照《財政部 國家稅務總局關於全面推版開營業稅改徵增值權稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規定處理：
1. 試點納稅人發生應稅行為，按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，因取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額，截至納入營改增試點之日前尚未扣除的部分，不得在計算試點納稅人增值稅應稅銷售額時抵減，應當向原主管地稅機關申請退還營業稅。
2. 試點納稅人發生應稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業稅，營改增試點後因發生退款減除營業額的，應當向原主管地稅機關申請退還已繳納的營業稅。
3. 試點納稅人納入營改增試點之日前發生的應稅行為，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應按照營業稅政策規定補繳營業稅。
❷ 建築投標中營改增後怎麼編投標文件
我國建築業長期以來實行營業稅稅制，現行工程計價規則稅金的計算與營業稅稅制相適應。「營改增」後，營業稅稅制下採取綜合稅率計提稅金的方式將發生根本變化，工程計價規則稅金的計算應與增值稅稅制相適應。為保障建築業「營改增」後工程造價計價工作順利、平穩實施，滿足建築業「營改增」後工程造價計價的需要，住建部於2014年7月21日頒布了《關於<建築業營改增建設工程計價規則調整實施方案>徵求意見稿》，調整工程計價規則。意見稿主要內容如下：
(1)營業稅與增值稅計算應納稅額的方法不同
營業稅與增值稅都是流轉稅的性質，但計算應納稅額的方法不同。營業稅屬於價內稅，應納稅額=營業額(工程造價)×營業稅稅率。
增值稅屬於價外稅，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額=銷售額(稅前造價)×增值稅稅率。
(2)營業稅與增值稅計算應納稅金的基礎不同
營業稅應納稅金的計算以營業額(工程造價)為基礎，現行計價規則的營業額包括增值稅進項稅額。增值稅稅制要求進項稅額不進成本，不是銷售額(稅前造價)的組成，銷項稅額計算基礎是不含進項稅額的「稅前造價」。
(3)調整原則和內容
根據增值稅稅制要求，採用「價稅分離」的原則，調整現行建設工程計價規則。即將營業稅下建築安裝工程稅前造價各項費用包含可抵扣增值稅進項稅額的「含增值稅稅金」計算的計價規則，調整為稅前造價各項費用不包含可抵扣增值稅進項稅額的「不含增值稅稅金」的計算規則。調整的內容包括：《建築安裝工程費用項目組成》;要素價格;費用定額;指標指數。
根據以上徵求意見稿的相關內容，建築施工企業，在此稅制改革階段，應從以下幾方面著手做好應對工作：
❸ 建築業營改增核心內容
其實營改增最主要的就是減少重復納稅，能使企業減少稅負，不過建築業要回是改為增值稅，還答會有很多問題急待解決，專業分包完成的工作量統計，完全為了「營改增」試點以後差額征稅做鋪墊的。總承包公司完成的經營收入，絕大部分由專業分包公司完成，...
❹ 什麼叫營改增，營改增對建築業有那些影響。
營改增就是營業稅改成增值稅；
營改增對建築業的影響：
1. 增值稅是價外稅：即價和稅分開內核算；容
2. 增值稅應納稅額是計算：銷項稅額-進項稅額；
3. 增值稅納稅人和稅率較為復雜；
4. 增值稅發票三流（票、錢、貨或服務）合一：票是誰開的，就要從誰接受服務或者，還要把錢打給誰；票開給誰，就要給誰提供服務或者購買貨物，還要從對方收錢。
「營改增」對於建築行業帶來的機遇：
1. 「營改增」解決企業重復納稅，總分包業務的重復征稅，設備安裝業務的重復納稅；
2. 「營改增」能促進企業規范稅務管理、降低稅務風險；
3. 「營改增」有利於建築業的技術進步、技術改造、設備更新、創新發展；
4. 不僅對企業自身產生影響，而且通過企業對整個產業鏈、上下游產生影響；
5. 增值稅計征復雜、管控嚴格的特點，要求企業精細化管理。
❺ 招投標中是否計入建築業營改增的稅金為多少
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小規模3%，一般納稅人6%
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❻ 營改增後建築業項目部的利潤如何計算
1、營改增對建築業有利的方面
1.1 建築業「營改增」有利於避免企業重復納稅，減輕企業的稅負。「營改增」後消除現行增值稅和營業稅並存稅制下對建築業重復征稅，體現稅收的「公平原則」，進而增強企業的經營活力，減輕企業負擔，同時也有利於建築業與上下游產業的融合，增值稅實行憑發票抵扣制度，通過發票把上下游產業連成一個整體，並形成一個完整抵扣鏈條，因此增值稅的實施使建築業的參與主體形成了一種利益制約關系，從而有利於整個行業的規范和健康發展。
1.2 「營改增」有利於建築業的專業技術進步，促進產業優化升級。建築業增值稅的徵收是針對產品和服務過程中形成的增加值的稅收。我國目前建築業的增加值很大一部分來源於勞務作業，而這種增加的投入產出比並不高。建築業要進步就要改變勞動密集型發展方式，在科技進步上尋發展，現行的稅收政策阻礙了企業技術發展的積極性，實行「營改增」後有望望改變這一狀況。，從另一方面講實行「營改增」後，企業購進的固定資產成本低了，可以提高機械設備裝備水平、引進新進的機械設備和流水線，提高企業的生產效率，進而推動產業升級。
1.3 「營改增」有利於我國建築企業提高國際化水平。世界上大多數國家的建築行業實施的都是增值稅徵收辦法，我國現行稅制不利於建築企業在國外承包項目，實行「營改增」後，不僅有利於提高我國大型建築企業的國際競爭力，也有利於境內外建築企業到國內的協作。
1.4 「營改增」有利於建設單位提高項目投資效益，節約投資額。建築業實現營改增以後，由於購置材料可以抵扣增值稅，「甲供材」現象就比較普遍。建設單位直接采購工程材料收到經銷商開具增值稅發票可以直接抵扣增值稅銷項額，降低建設項目的總投資，提高經濟投資效益。
2、營改增對建築業不利的影響分析
2.1 營改增對建築施工企業的財務核算產生不利影響
2.1.1 建築施工企業利潤會有所降低，實行營業稅改徵增值稅後，施工企業購置貨物很大一部分材料較難取得增值稅發票，勞務用工也很難取得增值稅發票，這部分增值稅進項稅額無法抵扣，出現企業多繳增值稅的現象，企業實現的利潤總額也將有所下降。
2.1.2 對建築施工企業現金流的影響。依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條規定：「銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天；增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。」營業稅改徵增值稅後，建築企業在機構所在地按當期竣工結算價確認的收人繳納增值稅，但是建設單位並不是立即支付工程款給建築企業，往往滯後一段時間，有的時間還比較長。而且建設單位還要預留質量保證金，待質保期滿才會支付，但應交增值稅當期必須要繳，這樣必將導致企業經營性活動現金凈流量增加，加大企業資金緊張的程度。
2.1.3 施工企業納稅發生較大變化，據調查施工企業購進工程材料可取得進項稅發票理論上約佔70%，實際上50%都達不到，不能取得進項稅發票的主要原因有 「甲供材」，施工企業只能取得相應數額的一張結算單、其次勞務用工也無法取得進項稅發票，這部分人工費約占合同造價的20%以上、還有外購商品砼等這些增值稅可抵扣率一般為6%會減少進項稅抵扣額、地方材料及輔助材料一般是小規模納稅人沒有增值稅發票。
2.2 營改增對工程造價計價的影響
營業稅改徵增值稅後，工程造價組成及定額標准都將進行修訂，現行的定額基價中考慮了工程材料的增值稅，營改增以後增值稅進項稅要單獨列出，這種變化使建築企業投標工作變得更為復雜化，投標書的編制中有關原材料、燃料等直接成本不包含增值稅進項稅額，實際施工中，有多少成本費用能夠取得增值稅進項稅額，在編制標書中很難准確預測；原按工程直接費計算的營業稅不再收取，稅金編制也發生改變；編制的標書中投標總價中需要包含增值稅，而增值稅又屬於價外稅，在投標中怎樣編制，需要進一步規范。施工企業如何准確的進行成本核算也將成為一道難題。
❼ 營改增之後對建築企業有什麼好的建議
一、營改增將會對建築企業帶來重大影響
1、短期內建築企業稅負增加可能性較大
2011年11月國務院批復了《營業稅改徵增值稅試點方案》（財稅[2011]110號），建築業適用的增值稅稅率為11%。根據筆者對一些建築企業調查的情況，營改增後，如按能夠全部正常取得抵扣前提下，稅負為4.53%（不考慮工程外包等事項），實際稅收負擔增加36%（按營業稅及附加稅負3.33%）。這是由建築業自身特點決定的：建築企業既是產品安裝企業，又是產品生產企業，稅負較難轉嫁，目前建築業增值稅抵扣鏈還不完整，個人承包的現象普遍，「甲供材」供應商將材料的增值稅發票直接開給開發商，部分原材料及佔比較大的人力成本無法取得增值稅抵扣發票，稅負增加較為明顯。
2、將對建築企業營業利潤產生較大影響
建築業屬於微利行業，周期長、賬期也長，一般建築企業凈利潤只有3%，營改增後，收入由價內稅形式調整為價外稅形式，營業收入從原來的營業稅收中剔除了應交納11%的增值稅銷項稅額，收入降低。如營改增前收入為5000萬元，營改增後，收入為4504.5萬元（假設稅率為11%），營業收入下降9.91%。收入會正常下降約9.9%；同時，建築企業購置原材料、固定資產等按規定在會計處理上將進項稅額從原價中扣除，資產賬面價值變小，企業總資產將下降，總負債將上升，或將導致企業資產結構發生變化。
3、「營改增」對企業管理提出新要求
一是工程造價需要重新修訂。增值稅屬於價外稅，其稅負由消費者承擔，改變了原來建築產品的造價構成，會導致國家招投標體系、國家基本建設投資規模、預算報價、房地產價格及房地產市場發展等一系列變化，對建築業產品造價產生深刻的影響；
二是對建築企業工程成本需要重新核算。「營改增」後，企業內部定額要重新進行編制，企業施工預算也需要重新進行修改，實際施工中，有多少成本費用能夠取得增值稅進項稅額，在編制標書中很難准確預測，編制的標書中投標總價中又包含增值稅，而增值稅又屬於價外稅，使建築企業投標工作變得更為復雜化。
❽ 招投標後進行營改增，工程價還能變動嗎
一旦建築業「營改增」試行全面鋪開，其對建築業現行造價體系的沖擊和影響將不可估量，因此造價體系的修訂迫在眉睫。
1.「營改增」改變現行造價體系的計稅模式
目前建築業「營改增」尚未實施，現行建築業稅費的取費方式仍採用記取綜合稅率的方式，即為整個造價的3.41%。而一旦建築業實行「營改增」之後，其不再適用原營業稅3%的稅率，其課稅對象、計稅方式以及計稅依據都將發生重大變化。因此，「營改增」後現有造價模式必須改變，必須出台與之相對應的增值稅稅率配套工程造價和計價體系，否則建築業投標報價將無章可循，招投標也將失去相關政策支持和法律依據。
2.現行造價體系修訂的現實性分析
一是由於復雜多變的市場環境。我國現行建築產品定價模式、計價方式，與殘酷的市場環境之間，存在著政策制度和實際操作上的矛盾。如果沒有合適的配套過渡政策，「營改增」恐將導致房地產開發商成本上升，而這部分增加的成本很有可能會轉嫁至購房者。二是由於無法轉嫁的高額稅負。中國建設會計學會曾通報了對66家建築施工企業「營改增」的調研測算情況，該測算按規定進行了理論和實際兩種測算，其結果反差較大。其中，理論測算結果顯示，「營改增」後，平均減輕稅負為83%;而實際測算結果則是:平均增加稅負為93%，摺合營業稅稅率是5.8%，約增加2.8個百分點。
3.「營改增」將使工程造價價稅分離 更為徹底
「營改增」政策的實施，將使建築行業所有環節都繳納增值稅，環環相扣，層層抵銷，人工、材料和機械等全都實現價稅分離，要求在信息價和市場價的採集方面都要考慮增值稅的因素，組價過程的復雜程度會有提高，但計價體系會更加嚴謹，更加精細，實現價稅徹底分離。
❾ 營改增對投標報價有什麼影響該如何投標報價
營改增對投標報價的影響
按「營改增」後新的定額造價體系沒有建立。目前，住建部雖然下發了《關於做好建築業營改增建設工程計價依據的調整准備工作的通知》，只是原則上做出了「價稅分離」的規定，行業定額和地區定額還沒有依據新的造價體系編制出「營改增」後的新定額，投標只能估算，影響投標報價。
實施主體與納稅主體不一致。建築企業承攬工程項目，根據當前市場環境和資質要求，通常以企業集團資質中標的項目佔有較大的比重，而施工通常由法人子公司所屬項目部負責實施。一般均以中標單位名義與業主簽訂工程承包合同，並向業主開具發票；但工程項目的成本、費用等均在實際施工單位發生，這種情況將造成建築業「營改增」後工程實施主體與納稅主體不一致問題，即銷項稅在中標單位而進項稅在實際施工單位，進項稅和銷項稅不屬於同一納稅主體，從而造成增值稅抵扣鏈條斷裂，無法抵扣進項稅，導致企業集團整體增值稅稅負增大。
另一方面，中標單位與實際施工單位之間一般不簽訂工程承包或分包合同，而依據內部任務分劈文件或授權文件明確雙方的經濟關系及職責，雙方並無合同關系，內部總分包之間不開具發票。在建築業「營改增」後，由於中標單位與實際施工單位之間沒有合同關系，將無法建立增值稅抵扣鏈條，實現進項稅抵扣。
轉包、提點大包、掛靠等無法生存。在全額轉包或提點大包的情況下，發包人因無法取得可抵扣的進項稅發票，導致稅負增加，增加幅度甚至超過收取的管理費或利潤，從而使利潤大額縮水，甚至出現虧損。另一種情況，如果協議簽訂的是發包方提取的管理費比例不含稅，意味著所有稅負由轉包方承擔，轉包方可能會去取得抵扣發票，也可能以降低采購價格來補償增加的稅負，但無論採取何種方式，轉包方的預期收益將會因此降低，直接導致偷工減料等影響質量和安全的行為發生。
掛靠項目實施時，為降低采購成本，掛靠單位購買材料往往不要發票，被掛靠單位就不能獲得進項抵扣發票，稅負自然就會提高。如果開具增值稅專用發票，材料供應商往往會趁機加價，掛靠方利潤又將大幅減少，直接導致偷工減料等影響質量和安全的行為發生。為降低稅負，部分掛靠方鋌而走險，通過非法途徑獲得可抵扣發票，但因缺乏真實的交易行為，有騙稅嫌疑，一旦被稅務機關發現，其後果將難以估計。
營改增後投標報價的應對措施
施工企業市場經營部門應對業主身份梳理和業主信息管理，建立增值稅測算模型，調整工程概預算，確定談判價格區間，根據不同類型業主制定不同的定價原則和談判策略，與法律部門修訂承包合同模板，並負責修訂經營開發相關管理制度。
投標報價。做好新項目投標的成本測算、報價、合同簽訂等方面的管控和應對。「營改增」實施後，業主招投標的規則將發生相應變化，企業的經營思維、經營模式需要按增值稅下報價。施工企業要組織對現有的施工項目進行詳細梳理，統計整理項目類型、行業性質、業主身份、完工情況、驗工結算、資金撥付、供應商身份等項目信息，掌握施工許可證及施工合同簽訂情況，摸清業主對增值稅發票的傾向性要求。
一要充分考慮企業資質、投標模式等標前稅收籌劃工作，合理使用企業資質，採取最優的投標模式，優化投標組合；
二要盡量規避甲供工程項目模式，防止企業勞務化；
三要建立新項目報價測算模型，確定投標報價方案。企業應跟蹤研究住建部和有關部委即將出台的計價調整辦法，擬定企業的工程造價、市場報價體系和策略，積極適應含稅價模式的調整變化，與市場規則緊密對接。營改增後一段時期內沒有相關的定額，企業應根據一些企業模擬後的測算成果進行報價，測算進項稅的比例，計算不含稅造價，估算應交增值稅金額，測算城市維護建設稅和教育費附加。