建築業一般納稅人普票專票

❶ 建築施工單位開增值稅普通發票和專用發票的區別

對你單位的情況不是很了解，從你的敘述中，我認為你這按裝費應視為銷售貨物，應當徵收增值稅。

下面是稅局的具體文件，你再研究一下。

國家稅務總局關於納稅人銷售自產貨物提供增值稅勞務並同時提供建築業勞務徵收流轉稅問題的通知
國稅發[2002]117號

2002-09-11國家稅務總局

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局:
現對納稅人銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務並同時提供建築業勞務徵收流轉稅問題通知如下:
一、關於納稅人銷售自產貨物提供增值稅應稅勞務並同時提供建築業勞務徵收增值稅、營業稅劃分問題
納稅人以簽訂建設工程施工總包或分包合同(包括建築、安裝、裝飾、修繕等工程總包和分包合同，下同)方式開展經營活動時，銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務並同時提供建築業勞務(包括建築、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業，下同)，同時符合以下條件的，對銷售自產貨物和提供增值稅應稅勞務取得的收入徵收增值稅，提供建築業勞務收入(不包括按規定應徵收增值稅的自產貨物和增值稅應稅勞務收入)徵收營業稅:
(一)必須具備建設行政部門批準的建築業施工(安裝)資質；
(二)簽訂建設工程施工總包或分包合同中單獨註明建築業勞務價款。
凡不同時符合以上條件的，對納稅人取得的全部收入徵收增值稅，不徵收營業稅。
對上所稱建築業勞務收入，以簽訂的建設工程施工總包或分包合同上註明的建築業勞務價款為准。
納稅人通過簽訂建設工程施工合同，銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務的同時，將建築業勞務分包或轉包給其他單位和個人的，對其銷售的貨物和提供的增值稅應稅勞務徵收增值稅；同時，簽訂建設工程施工總承包合同的單位和個人，應扣繳提供建築業勞務的單位和個人取得的建築業勞務收入的營業稅。
二、關於扣繳分包人營業稅問題
不論簽訂建設工程施工合同的總承包人是銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務並提供建築業勞務的單位和個人，還是僅銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務不提供建築業勞務的單位和個人，均應當扣繳分包人或轉包人(以下簡稱分包人)的營業稅:
(一)如果分包人是銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務並提供建築業勞務的單位和個人，總承包人在扣繳建築業營業稅時的營業額為除自產貨物、增值稅應稅勞務以外的價款。
(二)除本條第一款規定以外的分包人，總承包人在扣繳建築業營業稅時的營業額為分包額。
三、關於自產貨物范圍問題
本通知所稱自產貨物是指:
(一)金屬結構件:包括活動板房、鋼結構房、鋼結構產品、金屬網架等產品；
(二)鋁合金門窗；
(三)玻璃幕牆；
(四)機器設備、電子通訊設備；
(五)國家稅務總局規定的其他自產貨物。
四、關於納稅人問題
本通知中所稱納稅人是指從事貨物生產的單位或個人。
納稅人銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務並同時提供建築業勞務，應向營業稅應稅勞務發生地地方稅務局提供其機構所在地主管國家稅務局出具的納稅人屬於從事貨物生產的單位或個人的證明，營業稅應稅勞務發生地地方稅務局根據納稅人持有的證明按本通知的有關規定徵收營業稅。
五、關於稅款調整及執行時間問題本通知自2002年9月1日起執行。
本通知發布前已按原有關規定徵收稅款的不再做納稅調整，未按原有關規定徵收稅款的按本通知規定執行。

國家稅務總局

二○○二年九月十一日

如果不具備文中規定的資質：(一)必須具備建設行政部門批準的建築業施工(安裝)資質；(二)簽訂建設工程施工總包或分包合同中單獨註明建築業勞務價款。 只有對取得的全部收入徵收增值稅。

❷ 建築業一般納稅人可以同時開增值稅專用發票和增值稅普通發票嗎

可以
一般納稅人可以根據受票方的性質不同，開具增值稅專票和增值稅普票。

❸ 工程開具增值稅專用發票和普通發票稅率是多少

建築服務的稅率是10%。徵收率是3%。

1.如果提供建築服務的企業是增值稅一般納稅人，採用一般計稅方法計稅的，按照10%稅率徵收增值，其開具增值稅專用發票和增值稅普通發票的稅率都只能是10%。

2.如果提供建築服務的一般納稅人企業，按照3%徵收率徵收增值稅。

3.如果提供建築服務的是小規模納稅人，只能按照徵收率3%徵收增值稅，其開具增值稅普通發票或者申請代開增值稅專用發票，也只能按照徵收率3%開具。

(3)建築業一般納稅人普票專票擴展閱讀：

納稅人是「納稅義務人」的簡稱。亦稱「納稅主體」。指稅法規定直接負有納稅義務的單位與個人。稅收制度的基本構成要素之一。每一種稅都規定有相應的納稅人。如產品稅以在我國境內從事生產、經營和進口應稅產品的單位和個人為納稅人。又如國營企業所得稅以實行獨立經濟核算的國營企業為納稅人；聯營企業先分配所得的，以投資各方為納稅人等等。

納稅義務人是指稅法中規定的直接負有納稅義務的單位或個人。每種稅收都有各自的納稅人。納稅人究竟是誰，一般隨課稅對象的確定而確定。

例如個人所得稅法中工資、薪金所得，其納稅人是有工資、薪金所得的個人，房產稅的納稅人是產權所有人或者使用人，契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。

其納稅人是產權承受人。同一種稅，納稅人可以是企業、單位和個人，如增值稅，企業生產銷售的產品，納稅人是企業；個人銷售的產品，納稅人就是個人。

同一種稅在不同歷史時期，納稅人也可能發生變化，如農業稅，農業合作化前是個體農民，農業合作化後是農業生產合作杜和後來的生產大隊，後來主要是農村鄉村基本核算單位及承包人，全國取消了農業稅。只有國家公職人員才在國稅裡面領取工資，所以國家公職人員又稱為人民服務的公僕。

自然人是指具有權利主體資格，能夠以自己的名義獨立享有財產權力，承擔義務並能在法院和仲裁機關起訴、應訴的個人。不論成年人或未成年人，本國人或外國人，均屬自然人。自然人是納稅人的重要組成部分。

個體工商戶，是指有經營能力並依照《個體工商戶條例》的規定經工商行政管理部門登記，從事工商業經營的公民。《個體工商戶條例》第2條第1款規定：「有經營能力的公民，依照本條例規定經工商行政管理部門登記，從事工商業經營的，為個體工商戶。」

法人是指有獨立的組織機構和獨立支配的財產，能以自己的名義參加民事活動享受權利和承擔義務，依法成立的社會組織。在中國，一切享有獨立預算的國家機關和事業單位，各種享有獨立經費的社會團體，各種實行獨立核算的企業等都是法人。

法人有依照國家稅法納稅的義務，都可以成為納稅人。其中，企業是最主要的納稅人。這里所說的企業，是指從事生產、流通或服務等活動並實行獨立核算的經濟組織，它可以是工廠、商店，也可以是具有同樣性質的各種公司。

❹ 建築業開的增值稅普通發票能抵扣嗎

建築業企業建築業務不能開具增值稅發票，其他業務開具的增值稅普通發票不能抵扣。

一、發票是否能夠抵扣，需要滿足三個條件：
1、受票方是一般納稅人
2、對應的采購業務用於增值稅應稅項目
3、取得抵扣憑證。
其中，抵扣憑證是指有抵扣聯的專用發票，而增值稅普通發票是沒有抵扣聯的，不是有效的抵扣憑證，因此，增值稅普通發票不能抵扣。
二、建築業截止到2016年3月未營改增，因此，建築業企業建築業務不能開具增值稅普通發票，只能開具建安發票，屬於營業稅應稅業務。

❺ 建築業一般納稅人可以開普通發票嗎

建築業一般納稅人可以開普通發 票。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵版增值稅試點的通知》權（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第五十三條 納稅人發生應稅行為，應當向索取增值稅專用發 票的購買方開具增值稅專用發 票，並在增值稅專用發 票上分別註明銷售額和銷項稅額。

屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發 票：

（一）向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產。

（二）適用免徵增值稅規定的應稅行為。

❻ 建築行業開增值稅普通發票稅率是多少

建築行業開增值稅普通發票稅率是11%。《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件2《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》以下項目可選擇簡易辦法計稅依3%的徵收率計稅外，其餘項目必須採取一般計稅辦法，按照11%的稅率計算銷項稅額：

1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的徵收率計稅。以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的徵收率計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

(6)建築業一般納稅人普票專票擴展閱讀

增值稅普通發票的格式、字體、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證；

第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯次後添加了三聯的附加聯次，即五聯票，供企業選擇使用。

增值稅普通發票第二聯（發票聯）採用防偽紙張印製。代碼採用專用防偽油墨印刷，號碼的字型為專用異型體。各聯次的顏色依次為藍、橙、綠藍、黃綠和紫紅色。

❼ 我們公司是一般納稅人、建築行業9%的稅率，現在對方叫我們開具3%的普通發票，可以開嗎

一般納稅人不可以開具3％稅率的普通發票。一般納稅人只能根據自身情況開具增值稅普通發票或者增值稅專用發票。稅率一般都為17％或者13％等，不能開具小規模納稅人的徵收率。

認定標准

1、增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標准以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。

需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供准確稅務資料。

(7)建築業一般納稅人普票專票擴展閱讀

銷售商品、提供服務或者從事其他經營活動的單位和個人，應當向支付人開具用於對外經營活動的資金發票。特殊情況下，付款人應當向收款人開具發票。

從事生產、經營的單位和個人購買商品、接受服務或者從事其他經營活動，應當向收款人領取發票。收到發票後，貨物名稱和數量無需更改。

不符合規定的發票不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

安裝稅控裝置的單位和個人應當按照規定使用稅控裝置開具發票，並按時向主管稅務機關報送開票資料。

❽ 建築行業一般納稅人開具的是普通發票，請問可抵扣進項稅嗎

下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

(一)從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。

(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

(三)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率

(四)購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率。

(五)接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率運輸費用金額，是指運輸費用結算單據上註明的運輸費用(包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用)、建設基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費。

(六)接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書(以下稱通用繳款書)上註明的增值稅額。
因此建築行業一般納稅人開具的是普通發票不在以上范圍，所以是不能抵扣的。

❾ 建築業開的增值稅普通發票能抵扣嗎

建築業企業建築業務不能開具增值稅發票，其他業務開具的增值稅普通發票不能抵扣

增值稅普通發票的格式、字體、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證；第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯次後添加了三聯的附加聯次，即五聯票，供企業選擇使用。

增值稅普通發票第二聯（發票聯）採用防偽紙張印製。代碼採用專用防偽油墨印刷，號碼的字型為專用異型體。各聯次的顏色依次為藍、橙、綠藍、黃綠和紫紅色。

(9)建築業一般納稅人普票專票擴展閱讀：

發票是否能夠抵扣，需要滿足三個條件：

1、受票方是一般納稅人

2、對應的采購業務用於增值稅應稅項目

3、取得抵扣憑證。其中，抵扣憑證是指有抵扣聯的專用發票，而增值稅普通發票是沒有抵扣聯的，不是有效的抵扣憑證，因此，增值稅普通發票不能抵扣。建築業截止到2016年3月未營改增，因此，建築業企業建築業務不能開具增值稅普通發票，只能開具建安發票，屬於營業稅應稅業務。