建築工程綜合稅負

『壹』 營改增後建築行業增值稅稅負是多少

營改增後建築行業的增值稅稅負的稅率和徵收率：11%和3%。
1.營改增後稅收情況：
財稅〔2016〕36號規定，一般納稅人提供建築施工服務，適用稅率為11%；小規模納稅人提供建築服務，以及一般納稅人選擇簡易計稅方法的建築服務，徵收率為3%。
2.營改增後對建築施工企業的影響：
一方面，「營改增」政策能有效解決我國建築企業重復納稅問題，其在購進原材料、建築設備時所繳納的增值稅進項稅額也能夠被抵扣。這在很大程度上有效解決了建築業重復征稅問題，降低企業納稅成本，實現公平稅負。
銷項稅額-進項稅額=增值稅應納稅額。
3.另一方面，由於增值稅特殊的管理要求，會對以後供應商的選擇、經營模式的選擇、勞務分包模式的確定、物資采購與管理、集團內部的關聯交易、組織架構的設置、公司管理方式的改變等帶來一系列的影響，從而增加了公司的相關管理成本。
稅負變化：
原營業稅政策下，計稅基礎為承包建築、修繕、安裝、裝飾和其他工程作業取得的營業收入額，建築安裝企業向建設單位收取的工程造價及工程價款之外收取的各種費用。納稅人提供建築業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。

『貳』 營改增後建築行業的增值稅的稅負是多少

根據營業稅改徵增值稅試點方案，「營改增」後建築業適用11%稅率，與現行營業稅3%的稅率相比，提高了8個百分點。

理論上講可以通過進項抵扣降低稅負，而且建築業可以抵扣的項目很多，比如鋼材、混凝土等建築材料，以及運輸費用等。但由於難以取得增值稅專用發票等，建築業進項抵扣不足的問題比較突出。

一是人工費無法抵扣，建築業是勞動密集型行業，人工費支出占總成本的20%左右；

二是部分建築材料供應商為小規模納稅人，難以取得增值稅專用發票；

三是作為主要原材料的商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3%的徵收率，而建築業銷項適用11%的稅率，進銷稅率相差達8個百分點。

建議規模較小或具有其他特殊情況的建築企業，可以自行選擇按簡易辦法納稅，適用3%徵收率。建築企業本身也需要加強財務核算和經營管理，盡量與能提供增值稅專用發票的供貨方合作，爭取抵扣更加充分。

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《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第三章 稅率和徵收率

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第十六條 增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

『叄』 建築行業稅負率一般是多少

增值銷項率稅率為11%，小規模納稅人徵收率為3%。

稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率：3%，而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低於該比例。通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬「轉出未交增值稅」累計數+「出口抵減內銷產品應納稅額」累計數。

一般納稅人可進行進項稅抵扣，增值稅實際納稅額取決於銷項稅額及進項稅額兩者。進項稅額高越高增值稅稅負率越低。

由於建築業工期較長，營改增至今1年多，大部分建築企業仍在學習摸索改善中，普遍的增值稅稅負率尚未有明確的數據。我們可以結合實際情況對稅率進行測算。

假定全部材料可以扣稅，其應納增值稅占含稅工程收入的比率分別為2%~2.5%左右，明顯低於改革前3%的營業稅稅負率。但是如果按照只有部分材料可以取得扣稅憑證的情形測算，企業的實際稅負率分別達到了5.90%左右，遠遠高於「營改增」之前3%的稅率。測算詳細過程，

『肆』 建築業如何核算增值稅稅負

增值銷項率稅率為11%，小規模納稅人徵收率為3%。

增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例回。由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產品稅負的一致性。

因此，從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。增答值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。

小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

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小規模的認定標准

1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下的；「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

『伍』 建築企業所得稅稅負率是多少

建築業一般納稅人增值銷項率稅率為11%（財稅〔2016〕36號）），小規模納稅人徵收率版為3%。一權般納稅人可進行進項稅抵扣，增值稅實際納稅額取決於銷項稅額及進項稅額兩者。進項稅額高越高增值稅稅負率越低。

由於建築業工期較長，營改增至今1年多，大部分建築企業仍在學習摸索改善中，普遍的增值稅稅負率尚未有明確的數據。我們可以結合實際情況對稅率進行測算。

假定全部材料可以扣稅，其應納增值稅占含稅工程收入的比率分別為2%~2.5%左右，明顯低於改革前3%的營業稅稅負率。

但是如果按照只有部分材料可以取得扣稅憑證的情形測算，企業的實際稅負率分別達到了5.90%左右，遠遠高於「營改增」之前3%的稅率。

(5)建築工程綜合稅負擴展閱讀

企業所得稅負擔率=應納所得稅額÷銷售收入×100%。

稅負是指實際應計繳的稅款占相對應的應稅銷售收入的比例。

稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業稅稅負等。

也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負。

『陸』 建築施工企業一般交哪些稅稅率多少

建築行業具體需要交以下稅費：a、增值稅；、城市維護建設稅；c、教育費附加、地方教育附加；d、印花稅；e、企業所得稅；f、房產稅；g、個人所得稅；h、土地使用稅等。
適用稅率：
a、增值稅：一般納稅人適用11%的稅率，小規模納稅人適用3%的徵收率
b、城市維護建設稅：按實際繳納的增值稅稅額計算繳納。適用稅率分別為7%（城區）、5%（郊區）、1%（農村）。
c、教育費附加、地方教育附加：按實際繳納增值稅的稅額計算繳納。適用費率教育費附加為3%；地方教育附加2%。
d、印花稅：
（1）財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；
（2）加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據，稅率為萬分之五；
（3）購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；
（4）借款合同，稅率為萬分之零點五；
（5）對記錄資金的帳薄，按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼花；
（6）營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。
e、企業所得稅：適用稅率25%（如果是高新技術企業適用稅率15%）。
f、房產稅：有從價計征（稅率為1.2％）和從租計征（稅率為12％和4％）兩種方式。
（1）房產稅依照房產原值一次減除10%至30%後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定，稅率1.2%。其中：自用的地下建築，按以下方式計稅：（財稅[2005]181號）
a、工業用途房產，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值。
應納房產稅的稅額=應稅房產原值×[1-（10%-30%）]×1.2%
b、商業和其他用途房產，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值。
應納房產稅的稅額=應稅房產原值×[1-（10%-30%）]×1.2%
c、對於與地上房屋相連的地下建築，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建築的有關規定計算徵收房產稅。
（2）房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，計征房產稅的租金收入不含增值稅，稅率12%。對個人出租住房，按4%的稅率徵收房產稅。（財稅〔2008〕24號）
g、個人所得稅：依據個人所得稅法規定計算繳納。
h、土地使用稅等各地有各自的規定（請詢當地地稅局）。

『柒』 建築公司的稅負怎麼算,包含簡易徵收的嗎

1.般納稅清包工式提供建築服務選擇適用簡易計稅計稅

選擇適用簡易計稅計稅

『捌』 2017建築業增值稅預警稅負率是多少啊

稅率為11%，小規模納稅人徵收率為3%。

一般納稅人可進行進項稅抵扣，增值稅實際納稅額取決於銷項稅額及進項稅額兩者。進項稅額高越高增值稅稅負率越低。

由於建築業工期較長，營改增至今1年多，大部分建築企業仍在學習摸索改善中，普遍的增值稅稅負率尚未有明確的數據。我們可以結合實際情況對稅率進行測算。

假定全部材料可以扣稅，其應納增值稅占含稅工程收入的比率分別為2%~2.5%左右，明顯低於改革前3%的營業稅稅負率。

但是如果按照只有部分材料可以取得扣稅憑證的情形測算，企業的實際稅負率分別達到了5.90%左右，遠遠高於「營改增」之前3%的稅率。

營改增對於房地產企業的影響首先取決於企業成本結構。在土地成本佔比較低的三四線城市，房地產企業付出的建安成本增值稅將有望獲得抵扣。

相比之下，一二線城市則由於建安成本佔比較低，企業可以抵扣的進項稅規模可能不足，受益有限。 從稅收轉嫁的角度來看，房地產企業很難受到上游建築行業稅負轉嫁的影響，從而不會增加房企成本。而在下游，一些商業地產企業增值稅卻可能部分轉嫁給消費者。

從這個角度來看，隨著未來營改增的持續推進，一些商業地產銷售收入佔比更高的房地產企業，以及建安成本占總成本比例更高的地產商，或將更多地受益於房地產營改增的持續推進。

美國特朗普上台推行稅費改革，企業稅由35%大幅削減至15%!導致德商界發聯合聲明政府減稅!據悉，德國商界領袖9日與總理默克爾舉行例行會談，並發表聯合聲明，呼籲政府減輕企業稅負。並在聯合聲明中要求德國政府改革稅收政策，進一步減輕德國企業稅負，盡快取消如「兩德團結互助稅」等額外稅。

『玖』 營改增後建築行業的增值稅的稅負是多少

營改增後建築行業的增值稅稅負的稅率和徵收率：%和3%。
1.營改增後稅收情況：
財稅〔2016〕36號規定，一般納稅人提供建築施工服務，適用稅率為11%；小規模納稅人提供建築服務，以及一般納稅人選擇簡易計稅方法的建築服務，徵收率為3%。
2.營改增後對建築施工企業的影響：
一方面，「營改增」政策能有效解決我國建築企業重復納稅問題，其在購進原材料、建築設備時所繳納的增值稅進項稅額也能夠被抵扣。這在很大程度上有效解決了建築業重復征稅問題，降低企業納稅成本，實現公平稅負。
銷項稅額-進項稅額=增值稅應納稅額。
3.另一方面，由於增值稅特殊的管理要求，會對以後供應商的選擇、經營模式的選擇、勞務分包模式的確定、物資采購與管理、集團內部的關聯交易、組織架構的設置、公司管理方式的改變等帶來一系列的影響，從而增加了公司的相關管理成本。
稅負變化：
原營業稅政策下，計稅基礎為承包建築、修繕、安裝、裝飾和其他工程作業取得的營業收入額，建築安裝企業向建設單位收取的工程造價及工程價款之外收取的各種費用。納稅人提供建築業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。

『拾』 施工企業的所得稅稅負是多少

年終企業所得稅的稅負=應交所得稅/應稅銷售收入。
具體企業多少稅負，通過以上公式雲計算出來就是了。