建築業無法取得發票可以費用抵扣嗎

Ⅰ 建築業開的增值稅普通發票能抵扣嗎

建築業企業建築業務不能開具增值稅發票，其他業務開具的增值稅普通發票不能抵扣

增值稅普通發票的格式、字體、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證；第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯次後添加了三聯的附加聯次，即五聯票，供企業選擇使用。

增值稅普通發票第二聯（發票聯）採用防偽紙張印製。代碼採用專用防偽油墨印刷，號碼的字型為專用異型體。各聯次的顏色依次為藍、橙、綠藍、黃綠和紫紅色。

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發票是否能夠抵扣，需要滿足三個條件：

1、受票方是一般納稅人

2、對應的采購業務用於增值稅應稅項目

3、取得抵扣憑證。其中，抵扣憑證是指有抵扣聯的專用發票，而增值稅普通發票是沒有抵扣聯的，不是有效的抵扣憑證，因此，增值稅普通發票不能抵扣。建築業截止到2016年3月未營改增，因此，建築業企業建築業務不能開具增值稅普通發票，只能開具建安發票，屬於營業稅應稅業務。

Ⅱ 建築企業開的普通增值稅發票可以抵扣嗎

建築企抄業開的普通增值襲稅發票是不可以抵扣的，必須是增值稅專用發票才可以進行抵扣。

一、增值稅專用發票能否進行正常抵扣，還要取決於以下幾個方面：

1、購買方是否為一般納稅人；

2、購買方開具的增值稅發票是不是增值稅專用發票，且發票真實，計算準確；

3、在規定的時間內（180天）完成發票的認證。

滿足以上三種條件才可以進行正常抵扣，否則一律不得抵扣。

二、常見的可以進行進項抵扣的幾種票據：

1、增值稅專用發票；

2、海關進口增值稅專用繳款書；

3、農產品收購發票和農產品銷售發票；

4、運輸費用結算單據。

三、不得抵扣的情形：

1、增值稅小規模納稅人購進貨物；

2、增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)購進貨物或者應稅勞務，取得增值稅專用發票不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；

3、一般納稅人從小規模納稅人取得(購進農產品除外)不允許計提抵扣進項稅；

4、其他情況。

Ⅲ 建築業被總包方收取的配合費，不能取得發票。該問對方要什麼入賬憑證才可以企業所得稅前扣除

沒有發票就不能稅前扣除。

Ⅳ 營改增後建築行業普通發票可以抵扣嗎

全面實施營改增，是深化財稅體制改革的重頭戲，也是減稅負、調結構、優稅制和供給側結構性改革重要舉措。作為國民經濟支柱產業的建築業，營改增有利於建築業及上下游產業的融合，促進行業規范和健康發展。營改增後對企業稅務管理、經營管理模式及財務管理方向將產生重要影響，但同時也面臨諸多困境與風險，必須加以重視。
1、如何最大限度取得進項抵扣
一是難以取得可抵扣增值稅發票。建築施工項目一般工期比較長流動性大、施工區域廣泛、建築用材料品種豐富等持點，而且很多建築材料都有是就地取材，而且某些環節經常存在區域壟斷經營的狀況，這些供應商很多是個體戶、小規模納稅人，他們甚至於不能出具合法的票據。同時在建設項目中也普遍存在由建設單位提供材料和動力給建築企業並以此抵扣工程款，而采購的原始發票歸建設單位。因此會導致建築企業無法取得有效的可抵扣的增值稅專用發票；
二是進項抵扣不足，如商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3%的徵收率抵扣不足且進銷稅率相差大；
三是專用發票抵扣不及時。增值稅法規定，憑票抵扣的增值稅進項稅額，抵扣期最長不得超過180天。在建築業實際中，由於建設單位施工單位以及材料供應商之間互相拖欠貨款的問題，導致貨款的結算期難以把握，無法及時取得可抵扣增值稅專用發票；
四是名稱不一致不能抵扣，如跨地區經營在建築業普遍存在，許多建築業務都是由建築企業的分公司承接或者實施，設備和材料由分公司自行采購，企業取得的增值稅專用發票和企業法人名稱不一致，導致建築業分公司取得專用發票不能抵扣；
五是人工成本、融資產生的利息等不能抵扣進項稅額。在建築項目的成本構成中人工成本占整個工程成本的20%-30%，同時建築業中的保證金、押金等帶資墊資融資產生的利息、融資顧問費、手續費、咨詢費等費用不能抵扣。這些都將影響企業稅負。
針對上述種種，企業必須樹立增值稅專用發票取得和抵扣的觀念，最大限度的合法有效取得和及時足額抵扣進項，提高抵扣率。要加強源頭控管，從材料采購環節抓起，盡量選擇有一定知名度、能提供增值稅專用發票、行業口碑信譽較好的供應商。對於甲供材料建議改為簽訂甲方、總包單位和供應商三方協議，供應商給總包方提供可抵扣的進項稅發票，總包方開具同樣金額發票給甲方，作為工程款的一部分，從而大大降低企業稅負。
2、如何正確選擇增值稅計稅方法
增值稅的計稅方法有簡易計稅和一般計稅兩種方法。小規模納稅人適用簡易計稅方法（徵收率3%）；一般納稅人一般適用一般計稅方法（稅率11%），但財稅36號文對於一般納稅人的建築企業有三種情況可以選擇簡易計稅方法：即以清包式方式提供建築服務、為甲供工程提供的建築服務以及為建築工程老項目提供的建築服務。規定採用了「可以」字眼，即可以選擇簡易計稅，也可以不選擇簡易計稅而是採用一般計稅方法。
簡單地看簡易計稅方法採用3%的徵收率看似較低，但採取這種計稅方法是不能抵扣進項稅額，要根據企業自身實際情況作具體分析，理清自已承接業務所需的材料等上遊方能否最大限度的提供增值稅專用發票和自已承接業務的對象即下遊方（如房地產公司等）對發票、材料設備供應等要求；同時還要考慮是否影響報價、合作成敗等自身與上下遊方利益溝通、協商、博弈的可能程度來統籌考慮作出真正對企業更為有利、更能達到效益最大化的計稅方法。
一般來說，承接業務對象的下遊方是般納稅人且採用一般主計稅方法的，自身也理應採用一般計稅方法。
涉及具體：
一是對清包工來說，由於僅有少許的輔料能取得進項稅，選擇簡易計稅方法其稅負比較低。
二是甲供工程，規定中的全部或部分采購即采購比例沒有具體明確，但比例的高低對建築業的稅負影響是巨大的。通常在甲供材料較少時，應選擇一般計稅方法，這樣既保證與甲方工程報價的優勢，又可以保持較為合理的稅負；當企業取得的進項不充足或為取得進項付出的管理成本較大時，選擇簡易計稅方法可以降低稅負。
三是對老項目要可根據項目的具體完工情況核算後作出有利選擇。老項目一個關鍵點就是合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目：如果老項目的支出大多已經完成，建議選擇簡易計稅方法；如果老項目的支出大多尚未完成或只是剛剛開工，還未真正發生材料等方面的購進或發生極少的購進，則不一個定要選擇簡易計稅方法，可能選擇一般計稅方法會更有利。
3、如何有效防範稅收風險
建築業營改增，改變的不僅是交稅方式和財務核算，而是從招投標、采購、財務、銷售等各環節對企業產生一系列的連鎖影響，進而對行業鏈條生態帶來深刻變化。
表現在：
一是工程預算編制復雜。營改增「後，由於在預算時並不能就何種材料能否取得增值稅專用發票作出確定性判斷，企業的稅負是不確定的。使預算變得更為復雜，對預算人員提出了更高要求；
二是發票管理風險加大：營改增後，建築業的下游企業（如房地產業更需要上游的建築業開具的是增值稅發票進行抵扣，這樣倒逼建築業對能提供增值稅專用發票的材料供應商更受青睞。建築企業與下游的合作企業今後將就甲供、稅負承擔問題長期博弈；建築業存在假發票、虛開發票虛抵虛列來達到避稅目的。同時建築業掛靠經營現象較為普遍，被掛靠方建築企業提供建設資質，按照一定比例收取管理費，並不參與掛靠方項目的經營活動。如果掛靠方通過虛開發票的方式逃避納稅，違法責任仍然是屬於被掛靠方。
三是財務核算責任增強。」營改增「後，財務人員面臨新舊稅制的銜接與稅收政策的變化、核算模式改變與業務處理和稅務核算的轉化等難題。如果財務人員不提高業務素質、不認真研讀稅收政策、不熟悉增值稅會計核算等，很可能會造成財務核算不合規，納稅申報不準確等風險。
為此企業要以稅收新政為發展契機，切實有效防範稅收風險。
一是要統籌規劃、規范運作。要根據稅收新政對公司的材料及設備采購、工程招投標、工程預結算、產品項目銷售等各環節進行合理稅收籌劃，盡量與能提供增值稅專用發票的供貨方合作，爭取抵扣更充分，將影響稅負因素降低到最小；
二是加強發票尤其是專用發票的管理，嚴格執行全國發票管理規定，確保專用發票開具真實與進項抵扣發票取得合法，切實防止虛開虛抵。
三是要加強財務管理，提升核算水平。增值稅政策性強且復雜、財務核算要求高，要加強會計核算和財務管理，嚴格執行財經制度和政策法規等，確保核算全面真實、合理合規合法，最大限度地享受「營改增」帶來的紅利。

Ⅳ 營改增後建築業開具的普通發票可以抵扣嗎

普通發票
是不能抵扣的，但是可以在
稅前列支
計入成本費用抵減
應納稅所得額
，少繳
企業所得稅
。

Ⅵ 建築業開的增值稅普通發票能抵扣嗎

建築業企業建築業務不能開具增值稅發票，其他業務開具的增值稅普通發票不能抵扣。

一、發票是否能夠抵扣，需要滿足三個條件：
1、受票方是一般納稅人
2、對應的采購業務用於增值稅應稅項目
3、取得抵扣憑證。
其中，抵扣憑證是指有抵扣聯的專用發票，而增值稅普通發票是沒有抵扣聯的，不是有效的抵扣憑證，因此，增值稅普通發票不能抵扣。
二、建築業截止到2016年3月未營改增，因此，建築業企業建築業務不能開具增值稅普通發票，只能開具建安發票，屬於營業稅應稅業務。

Ⅶ 建築業人工費可以抵扣嗎

建築業人工費無法抵扣，而建築業是勞動密集型行業，人工費支出占總成本的20%左右。

建築業人工費是亦稱「建築安裝工人基本工資」或「定額人工費」。指直接從事建築安裝工程施工的工人(包括現場內水平及垂直運輸等輔助工人)和附屬輔助生產工人的基本工資、附加工資和工資性津貼(如煤貼、糧貼、副食津貼等)。

人工費是建築安裝工程造價的重要組成部分，在工程成本中佔有相當大的比重，直接影響到工程成本的水平。因此，正確地計算建築安裝工人的基本工資有利於正確確定工程預算造價，促使施工企業加強經濟核算，節約使用勞動力和流動資金，加強工程成本控制，提高經營管理活動的水平。

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建築業人工費計算公式：

1、人工費：

人工費=∑（工日消耗量×日工資單價）

2、基本工資：

基本工資=生產工人平均月工資÷年平均每月法定工作日

3、工資性補貼：

工資性補貼=∑年發放標准÷（全年日歷日－法定假日）+∑月發放標准÷年平均每月法定工作日+每工作日發放標准

4、生產工人輔助費工資：

生產工人輔助工資=全年無效工作日×（基本工資+工資性補貼）÷（全年日歷日－法定假日）

5、職工福利費：

職工福利費=（基本工資+工資性補貼+生產工人輔助工資）×福利費計提比例（%）

6、生產工人勞動保護費：

生產工人勞動保護費=生產工人年平均支出勞動保護費÷（全年日歷日－法定假日）

Ⅷ 建築業增值稅如何抵扣

建築服務業之前的增值稅稅率為%，貨物銷售的增值稅稅率為17%。2018年5月1日之後，建築業稅率調整為10%，貨物銷售稅率調整為16%。但是，稅率的下調沒有改變增值稅的抵扣原理，稅負會比之前略有小降。

增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

①應交增值稅=銷項稅－進項稅

②銷項稅=含稅銷售額÷（1+10%）*10%

②進項稅=含稅進項額÷（1+稅率）*稅率

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1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅 3%。

4、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅3%，納稅人對安裝運行後的電梯提供的維護保養服務，按照"其他現代服務"繳納增值稅。

5、建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅3%。