營改增建築業材料科目

❶ 建築業營改增甲供材料包括哪些內容

甲供材沒有官方定義的范圍，是甲方認定的幾種建築材料，可以一個、也可以是若干項。

❷ 建築業會計科目2017

一、建築行業營改增後會計科目的設置，除營業稅改為增值稅，其他是一樣的版。
二、會計科目權的設置
（一）增值稅一般納稅人設置的基本科目：
1、二級科目：應交稅費-應交增值稅、應交稅費-未交增值稅。
2、「應交稅金-應交增值稅」三級專欄：
借方：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸方：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）
（二）小規模納稅人設置「應交稅費-應交增值稅」科目。
三、財政部制定了《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》（財會[2012]13號）

❸ 建築業營改增會計分錄

營改增會計處理：

1）試點地區一般納稅人；

2）'根據開具的增值稅專用發票借：

3）應收賬款貸：

4）主營業務收入；

5）應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）'；

6）'根據取得的增值稅專用發票及列示的進項稅額借：

7）主營業務成本應交稅費--應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款' 。

（1）取得小規模納稅人稅務機關代開的貨運增值稅專用發票上註明的運輸費用價稅合計金額和7%的扣除率計算的進項稅額借：主營業務成本應交稅費--應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款；

（2）除交通運輸業外，其他行業取得的稅務代開發票上註明的稅額作進項稅額（3%）；

（3）未能取得增值稅專用發票，不能抵扣進項稅額'；

8）'根據取得的增值稅專用發票及列示的進項稅額借：主營業務成本應交稅費--應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款'；

（1）根據稅務機關代開的增值稅專用發票及列示的進項稅額借：主營業務成本應交稅費--應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款；

（2）未取得增值稅專用發票進項不能抵扣'；

（3）取得非試點地區借：主營業務成本；

（4）應交稅費--應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）（貨運發票開票額/1.11*11%,貨代行業開票額/1.06*6%)貸：應付賬款；

（5）取得是試點地區增值稅發票進項已抵，則不能再抵差額'試點地區小規模納稅人 '根據開具的增值稅普通發票借：應收賬款貸：主營業務收入 應交稅費--應交增值稅（開票金額/1.03*3%)'。

❹ 我們是建築業營改增一般納稅人，會計科目設置及實物如何做

您好,會計學堂李老師為您解答
借
應收賬款
貸
主營業務收入
應交稅費
應交增值稅
專票普票收入一樣
歡迎點我的昵稱-向會計學堂全體老師提問

❺ 建築安裝企業營改增後應設置哪些會計科目

樓主你好來！自
目前建築安裝還沒有納入營改增范圍，不過最近這個問題成了熱點話題，當初上海試點的時候建築業也曾經是候選的大熱門，但最終沒有入選。其原因除了上海市的意願之外，更重要的建築業納入營改增存在三大難點。
首先是納稅地的變更對地方財政利益影響比較大。當前建築業繳納營業稅是按照勞務發生地納稅，工程在哪裡就在哪裡納稅。但增值稅卻要求在機構所在地納稅。比如北京的建築企業在上海有工程，營業稅是在上海交，而增值稅則要回到北京交。
其次，由於建築業競爭非常激烈，企業良莠不齊，很多企業達不到增值稅一般納稅人的要求，這也造成了稅收征管的難度。此外，沙石土料等很難拿到增值稅抵扣發票，建築業也存在抵扣不充分的問題。
「這些難點都需要相關部門進行進一步的制度設計。」王駿說，根據財政部營改增的文件，留給建築業的營改增的稅率窗口是11%，而建築業的營業稅率僅為3%，因此很多建築企業主擔心改革之後會像交通運輸業一樣出現稅負上升。

❻ 營改增後房地產購入輔助性材料入什麼科目

開發成本/建築安裝工程費/分包工程，看你所在企業的會計科目分類了。門窗一般專是主體土建工程之屬外的分包工程，有些企業會將甲供材料單獨核算，有些企業並不是單獨核算。
一般來說，「開發成本/建安工程費」又下設三級科目，
開發成本－建安工程費－基礎工程（指土石方、樁基、護坡、樁基檢測、降水等）
開發成本－建安工程費－建築工程費－主體土建工程（除上述基礎外的主承包工程）
開發成本－建安工程費－建築工程費－主體安裝工程（指室內水暖氣電工程）
開發成本－建安工程費－建築工程費－主體分包工程（電梯、空調、門窗、消防、室內精裝修、公共部分精裝，你所說的門窗在這里）
開發成本－建安工程費－監理費
開發成本－建安工程費－工程造價咨詢費
開發成本－建安工程費－招標代理費
開發成本－建安工程費－其他（後三個也可以直接合並為其他）

❼ 建築行業營改增後會計科目應該怎樣設置

除營業稅改為增值稅，其它都一樣。

❽ 建築業營改增科目怎麼做會計分錄

把應交增值稅及明細科目設一下就好

❾ 營改增後建築業什麼材料可以抵扣，營改增後建築業什麼

營改增之後，建築企業能否實現稅負降低，一是要看總部稅務籌劃能力，二是項目部是否執行到位，接下來我們看看項目部的增值稅抵扣要點。

可抵扣增值稅進項稅的項目

發票要求

1.各單位原則上應選擇具備一般納稅人資格的供應商簽訂協議，取得增值稅專用發票，並確保「貨物、勞務及服務流」、「資金流」、「發票流」三流一致。

2.業務經辦人員對取得的增值稅專用發票，應在開票之日起15天內連同其他資料提交給財務部門。

3.收到的發票名稱應為營業執照單位全稱，內容應完整，備注欄註明建築服務發生地所在省、縣（市）區及***項目，列印要清晰，且必須保持票面干凈、整齊， 發票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。

4.增值稅發票抵扣聯不可折疊，不能污損，密碼區不能出格、壓線，蓋章不能壓住發票金額。

原材料

材料采購成本一般包含：購買價款、相關稅費以及其他可歸屬於采購成本的費用，如下例子。

管理要點：

原則上選擇具有專業建築資質、建築勞務資質及勞務派遣資質的單位簽訂勞務合同，禁止與個人簽訂勞務合同。

包清工，對方可以選擇簡易計稅，稅率3%，注意合同比價。

機械租賃

指從外單位或本企業其他獨立核算的單位租用的施工機械（如吊車、挖機、裝載機、塔吊、電梯、運輸車輛等），包含設備進出場費、燃料費、修理費。

進項抵扣稅率：

分經營性租賃和融資性租賃，稅率統一為17%。

管理要點：

（1）簽訂租賃合同時應包含租賃機械的名稱、型號、租賃價格、租賃起止時間、出租方名稱、收款賬號等信息；

（2）推行機械租賃電商平台集中采購。

專業分包

總承包方將所承包的專業工程分包給具有專業資質的其他建築企業，主要形式體現為包工包料，總包對分包工程實施管理。

進項抵扣稅率：

建築服務業為11%.

管理要點：

（1）專業分包的價款在計算預繳增值稅時可以從總包價款中扣除；

（2）總、分包雙方應簽訂分包合同，交項目財務部門進行備案。

差旅費-住宿費

核算員工因公出差、調動工作所發生的住宿費。

進項抵扣稅率：

（1）住宿費用：6%；

（2）旅客運輸服務，即機票費、車船費等：不得抵扣；

（3）餐飲服務，即因公出差所發生的餐費等：不得抵扣。

管理要點：

（1）實行定點接待的單位，與酒店簽訂定點合作協議，按月結算、開具增值稅專用發票、付款；

（2）職工零星出差，也應取得增值稅專用發票。

辦公費

辦公費指購買文具紙張等辦公用品，與電腦、傳真機和復印機相關耗材（如墨盒、存儲介質、配件、復印紙等）等發生的費用。

進項抵扣稅率：17%。

管理要點：

由法人單位辦公室通過電子商務平台集中采購。

通訊費

公司各種通訊工具發生的話費及服務費、電話初裝費、網路費等，如：公司統一托收的辦公電話費、IP電話費、會議電視費、傳真費等。包含辦公電話費、傳真收發費、網路使用費、郵寄費。

進項稅率：

（1）辦公電話費、網路使用、維護費、傳真收發費：11%，6%.提供基礎電信服務，稅率為11%；提供增值電信服務，稅率為6%；

（2）郵寄費：11%，6%.交通運輸業抵扣稅率11%，物流輔助服務抵扣稅率6%.鐵路運輸服務按照運費11%進項抵扣。

管理要點：

由辦公室與指定通訊公司、郵遞公司簽訂服務協議，由專人負責建立台帳進行日常登記，定期（按月）統一開具增值稅發票後進行結算。

車輛維修費

（1）車輛修理費：購買車輛配件、車輛裝飾車輛保養維護及大修理等。

進項抵扣稅率：17%；

管理要點：由辦公室等相關部門與維修廠家簽訂協議，實行定點維修，由專人負責建立台帳進行日常登記。

（2）油料費：管理用車輛發生的油料款。

進項抵扣稅率：17%；

管理要點：由辦公室等相關部門與中石油、、物資公司加油站等簽訂定點加油協議為司機辦理加油卡充值，由公司定期進行結算。

（3）過路、過橋、停車費：

進項抵扣稅率：11%；

管理要點：由辦公室等相關部門統一辦理不停車電子收費系統（ETC）定期進行結算。

（4）車輛保險費：

進項稅稅率：6%；

管理要點：在股份公司保險集中采購目錄中進行比價招標形式采購。統一集中辦理車輛保險業務，取得增值稅專用發票。

租賃費

包括房屋租賃費、設備租賃、植物租賃等。

進項稅稅率：

（1）房屋、場地等不動產租賃費：11%；

（2）汽車租賃費：17%；

（3）其他租賃費，如電腦、列印機等：17%.

管理要點：

各單位應盡量租用增值稅一般納稅人的相關資產，獲取增值稅專用發票。若出租方為小規模納稅人時，應要求其在稅務機關代開增值稅專用發票，謹慎選用自然人的相關資產。

書報費

包括購買的圖書、報紙、雜志等費用。

進項稅稅率：13%；

管理要點：

應由經辦部門到郵政局、出版社等單位統一訂閱，獲取增值稅專用發票。

物業費

包括機關辦公樓保潔等費用。

進項稅稅率：6%；

管理要點：

經辦部門應該明確劃分辦公用與職工福利部分，分別開具專用發票和普通發票。

水電氣暖燃煤費

進項稅率：

（1）電費：17%；（縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力，且供應商採用簡易徵收，稅率為3%）

（2）水費：13%；（自產的自來水或供應商為一般納稅人的自來水公司銷售自來水採用簡易徵收，稅率為3%）

（3）燃料、煤氣等：17%。

管理要點：

與地方供電、供水、供氣等部門溝通，協商分開計量辦公、經營、集體福利用水電氣，分別開具辦公樓、食堂等所用水電氣的增值稅專用發票和普通發票。

會議費

各類會議期間費用支出，包括會議場地租金、會議設施租賃費用、會議布置費用、其他支持費用。

進項稅稅率：

（1）外包給會展公司統一籌辦的，取得的發票為會展服務的增值稅發票，進項抵扣稅率：6%（現代服務業「營改增」後，會議展覽服務屬於現代服務業中的文化創意服務）；

（2）租賃場地自行舉辦的，取得的發票為不動產租賃服務的發票，進項抵扣稅率為11%。

管理要點：

（1）應根據召開會議的要求，充分考慮成本效益，選擇不同的方式；

（2）選擇外包給酒店、旅行社等單位統一籌辦的，應取得會務費增值稅專用發票。

修理費

包括自有或租賃房屋的維修費、辦公設備的維修費、自有機械設備修理費及外包維修費等。

進項稅稅率：

（1）房屋及附屬設施維修：11%；

（2）辦公設備維修：17%；

（3）自有機械設備維修及外包維修費等：17%。

管理要點：

應由相關部門與具有一般納稅人資格的維修公司簽訂協議，定點維修，定期結算。

廣告宣傳費

進項稅率：

（1）印刷費：17%；

（2）廣告宣傳費：6%；

（3）廣告製作代理及其他：6%；

（4）展覽活動：6%；

（5）條幅、展示牌等材料費：17%。

管理要點：

應由相關部門與印刷廠、廣告公司等單位簽訂協議，定點采購，定期結算。

中介服務費

中介審計評估費：指聘請各類中介機構費用，例如會計師事務所審計查賬、驗資審計、資產評估、高新認證審計等發生的費用。

咨詢費：指企業向有關咨詢機構進行技術經營管理咨詢所支付的費用，或支付企業聘請的經濟股份、法律顧問、技術顧問的費用。

進項稅率：6%.

技術咨詢、服務、轉讓費

使用非專利技術所支付的費用。包括技術咨詢、技術服務、技術培訓、技術轉讓過程中發生的有關開支。

進項抵扣稅率：6%。

綠化費

指公司用於環境綠化的費用。如：采購花草、辦公場所擺放花木等。

進項稅稅率：13%；

管理要點：

注意用於食堂、職工宿舍的不能抵扣進項稅，已抵扣要做進項稅轉出

勞動保護費

因工作需要為職工配備的工作服、手套、消毒劑、清涼解暑降溫用品、防塵口罩、防噪音耳塞等、以及按照原勞動部等規定對接觸有毒物質、矽塵、放射線和潛水、沉箱、高溫等作業工種所享受的保護保健食品。

進項抵扣稅率：17%；

管理要點：

（1）應注意區分勞動保護費與職工福利費的區別。勞動保護支出應符合以下條件：用品具有勞動保護性質，因工作需要而發生；用品提供或配備的對象為本企業任職或者受雇的員工；數量上能滿足工作需要即可；並且以實物形式發生；

（2）由辦公室等相關部門通過電子商務平台集中采購。

檢驗試驗費

指公司在生產、質檢、質量改進過程中發生的試驗、化驗以及其他試驗發生的費用。

進項抵扣稅率：6%；

管理要點：

應盡量選擇集團四通檢測公司進行試驗檢驗。

研究與開發費

指公司在生產、質檢、質量改進過程中發生的試驗、化驗以及其他試驗發生的費用。

進項抵扣稅率：

（1）研發勞務：11%、3%；

（2）研發設備、材料：17%；

（3）委託研發服務：6%。

管理要點：

應按照研發費核算辦法，准確歸集核算研發項目的相關投入，建立研發輔助賬進行專項核算。

培訓費

企業發生的各類與生產經營相關的培訓費用，包括但不限於企業購買的圖書發生的費用，企業人員參加的崗位培訓、任職培訓、專門業務培訓、初任培訓發生的費用，這些費用如獲取到增值稅專用發票，則可以抵扣。

進項抵扣稅率：6%。

安保費

（1）如聘請安全保衛人員費用：6%；

（2）為安全保衛購置的攝像頭、消防器材等費用，監控室日常維護開支費用：17%。

取暖費

進項抵扣稅率：13%.

財產保險費

為企業資產購買的財產保險。

進項抵扣稅率：6%.

物料消耗

主要指低值易耗品的消耗，如電線、燈、清潔工具、管理用具、包裝容器等。

進項抵扣稅率：17%.

安全生產用品

包括施工生產中購買的安全帽、安全帶、安全防護網、密目網、絕緣手套、絕緣鞋、彩條旗、安全網、鋼絲繩、工具式防護欄、滅火器材、臨時供電配電箱、空氣斷路器、隔離開關、交流接觸器、漏電保護器、標准電纜、防爆防火器材等。

進項抵扣稅率：17%.

管理要點：由安全部門根據施工生產需求選擇定點定量采購。

財務費用

服務收取的費用。相關服務包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產管理、信託管理、基金管理、金融交易場所（平台）管理、資金結算、資金清算、金融支付等服務。

進項抵扣稅率：6%.

管理要點：

各單位財務部門應與金融機構協商定期結算直接收費項目。

不可抵扣事項

（一）所有明確列入不可抵扣范圍的支出業務應取得普通發票，不能要求對方開具增值稅專用發票。

（二）用於簡易計稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費時，相關進項稅額不允許抵扣。

（三）發生非正常損失時，相關進項稅額和隨之發生的運費不得從銷項稅額中抵扣。

非正常損失指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。各單位應加強相關資產的管理，完善相關制度，避免非正常損失的發生。

（四）取得合法憑證，但業務內容不屬於可抵扣范圍，主要有以下項目：

1.項目部食堂所用的廚具、餐具、水電暖氣煤氣、用具、菜品、熱水器、飲用水設備、紙杯、及為運輸廚房用品而發生的運輸費；

2.項目工會組織的活動過程中發生的物品采購、租賃（場地或車輛租賃）或者慰問費等；

3.為項目部員工租賃宿舍及宿舍配套用品、水電暖煤氣、物業費；

4.自購的周轉材料攤銷；

5.機械使用費中外購設備折舊費、機械操作人員工資及附加費；

6.征地拆遷費及房屋、道路、青苗補償費；

7.職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金、工會經費、個人學歷教育培訓、外聘人員工資、因解除與職工的勞動關系給予的補償，其他與獲得職工提供的服務相關的支出；

8.用於職工福利類的培訓費、勞動保護費、水電氣暖燃煤費、租賃費、書報費、修理費、廣告費、物料消耗、取暖費等不得抵扣；

9.會議費中外包給酒店、旅行社等單位統一籌辦，取得的發票為餐飲或娛樂業發票不得抵扣；

10.差旅交通費中機票費、車船費、因公出差的餐費及誤餐補助等；

11.通信費中以職工個人名義開具的通訊費發票，為職工發放的移動話費補貼、電話費補貼；

12.車輛使用費中司機安全行車費以及用於集體福利的修理費、油料費等；

13.業務招待費，包括餐費、酒、招待用茶和禮品等；

14.折舊、攤銷、排污費、訴訟費；

15.保險費中為員工購買的人身保險不得抵扣；

16.稅金：包括印花稅、車船使用稅、房產稅、土地使用稅及其他稅金等不得抵扣；

17.行政事業性收費；

18.財務費用：利息支出、匯兌損益、與貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用。

（五）其他不可抵扣事項：

1.不能取得合法的增值稅扣稅憑證的項目；

2.取得合法憑證，未在規定180日內進行認證；

3.財政部和國家稅務總局規定的其他不可抵扣情形。

需要做進項轉出的事項

1.上述已抵扣進項稅額的購進貨物、應稅勞務、服務，事後改變用途（發生上述第二條不可抵扣情形）或者發生非正常損失，應將已抵扣進項稅額從當期發生的進項稅額中轉出；

2.因進貨退回或者折讓而收回的進項稅額，應從發生進貨退回或者折讓當期的進項稅額中扣減；

3.管理要點：在發生進項稅轉出事項時應按照的規定逐級審批，做好台帳登記。