建築企業施工有材料發票營業稅

㈠ 建築業勞務票的營業稅怎麼抵扣

根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》及《關於使用新版不動產銷售統一發票和新版建築業統一發票有關問題的通知》（國稅發〔2006〕173號），建築勞務公司在異地分包工程，應該向工程所在地稅務機關申報納稅並申請開具建築業統一發票（代開），其中工程項目名稱、工程項目編號、是否為分包人等應該正確填寫，並繳納營業稅及附加，憑發票（發票聯）向總承包人收取分包工程價款，以此發票（記賬聯）和相關稅票入賬核算。4 K! k/ `' O+ K& M
總承包人取得工程價款及價外費用，應該向建設方全額開具建築業發票。根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》第五條第三款的規定，總承包人「以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款後的余額為營業額」,即以其取得的工程價款及價外費用金額，扣除支付給分包人價款（分包人建築業發票的發票聯金額）的余額為營業額，申報繳納營業稅及附加。稅務機關對總承包人提供的上述申報資料進行審核，對申報扣除金額的建築業發票（分包發票聯）加蓋已扣除印戳後，按其餘額征稅。
現行《營業稅條例》取消了「建築安裝業務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人」的規定，因此總承包人對分包人沒有法定代扣代繳義務。
根據《營業稅條例》第六條的規定，「取得的憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，該項目金額不得扣除。」其扣除金額必須以支付給分包人價款的建築業發票（發票聯）為依據。因此總承包人因種種原因不能取得分包人的建築業發票（發票聯）的，不得扣除分包工程價款，在申報納稅開發票時全額繳納營業稅及附加。
由上得出結論：
建築業勞務票的營業稅不能抵扣，必須依法繳納。

㈡ 甲供材料建築業發票的開具

甲復供材料，無論財務上如何制核算，施工方均需繳納營業稅。並且甲供材有很多問題，建議將甲供材開票給施工方，由施工方開全額給建設方，這樣，便於跟決算核對。施工方開具的建築業票就是包含甲供材在內的。你的三個問題均解決。又能保證甲供材質量。
具體，建設方購進甲供材，做預付款處理
借：預付賬款——施工方
貸：銀行存款

㈢ 增值稅企業（因公司本有施工資質）遇到付款方開據營業稅發票時，增值稅收入如何申報

把建築施工勞務收入和原材料施工收入分開核算，分開開局營業稅發票和增值稅發票，分開申報營業稅和增值稅

㈣ 建築工程中的材料稅務發票、機械稅務發票及勞務稅務發票是屬於營業稅嗎

你的提問有點籠統。

不過可以告訴你的是：材料、機械入賬的發票是國稅發票
勞務入賬的稅務發票是地稅發票

㈤ 工程款發票和材料款發票區別

1、計稅方法不同

工程發票的營增改後工程款增值稅發票。一般計稅方法，開具稅率為11%的增值稅專用發票，選擇簡易辦法計稅，則只能開具「徵收率」為3%的增值稅普通發票;提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

材料發票的開材料發票即將增值稅專用發票是針對一般納稅人開的，對方可以抵扣進項稅，而增值稅普通發票，可以開給一般納稅人也可以開給小規模納稅人，無論開給誰都不能抵扣進項稅。

2、開具單位資質不同

工程款發票是承建公司向發包單位開具的，主要內容是人工費、臨水臨電費用、主材材料費費、器材租賃費等，稅點包含營業稅：按工程結算款計算繳納營業稅，營業稅稅率3%；城建稅：按營業稅計算繳納城建稅，城建稅稅率：納稅人所在地在市區的，稅率為7%。

納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區、縣城、鎮的，稅率為1%。教育費附加：按營業稅計算繳納，稅率3%。印花稅：按建築安裝工程承包合同金額的0.3‰計算繳納。

材料款發票：勞務費發票是勞務公司向發包單位開具的，主要內容是人工勞務費，勞務的范圍比較大，提供加工、修理修配勞務的征增值稅，稅率為6%；提供屬於服務性質的勞務的征營業稅，稅率為5%；提供建築安裝勞務的也征營業稅，稅率為3%。

3、票據功能不同

工程款發票有支付功能，匯兌功能。指一國貨幣所具有的購買外國貨幣的能力；信用功能。即票據當事人可以憑借自己的信譽，將未來才能獲得的金錢作為現在的金錢來使用。結算功能。即債務抵消功能。

材料款沒有融資功能。即融通資金或調度資金。票據的融資功能是通過票據的貼現，轉貼現和再貼現實現的。流通作用。指票據的轉讓無需通知其債務人，只要票據要式具備就可交付或背書轉讓票據權利。

㈥ 施工發票稅率

改增後，施工增值稅發 票。其中，一般計稅方法，開具稅率為11%的增值稅專用發 票，選擇簡易辦法計稅，則只能開具「徵收率」為3%的增值稅普通發票。

《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（七）建築服務。

1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

3.一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建築工程老項目，是指：

（1）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；

（2）未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

(6)建築企業施工有材料發票營業稅擴展閱讀：

建安稅，全稱建築業營業稅。營業稅的一種，是指對我國境內提供應稅建築勞務而就其營業額徵收的一種流轉稅。這里的建築業是指建築安裝工程業，包括建築、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業。

納稅人提供建築業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備費用和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。這里強調只有建設方提供的設備價款不包含在應稅營業額中。

建築業的總承包人將工程分包或者轉包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款後的余額為營業額。

建築、修繕、裝飾和其他工程作業，無論怎麼結算，營業額均包括工程所用原材料，動力及其他物資的價款。從事安裝工程作業，凡安裝的設備價值計入安裝工程產值的，營業額包括設備價款。

自建自售，應按提供建築業應稅勞務和銷售不動產分別徵收營業稅。其自建行為的營業額和單位將不動產贈與他人的營業額，由主管稅務機關按規定順序核定。

（一）建築

建築，是指新建、改建、擴建各種建築物、構築物的工程作業，包括 與建築物相連的各種設備或支柱、操作平台的安裝或裝設工程作業，以及 各種窯爐和金屬結構工程作業在內。

（二）安裝

安裝，是指生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、 醫療實驗設備及其他各種設備的裝配、安置工程作業，包括與設備相連的 工作台、梯子、欄桿的裝設工程作業和被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、 油漆等工程作業在內。

（三）修繕

修繕，是指對建築物、構築物進行修補、加固、養護、改善，使之恢 復原來的使用價值或延長其使用期限的工程作業。

（四）裝飾

裝飾，是指對建築物、構築物進行修飾，使之美觀或具有特定用途的 工程作業。

（五）其他工程作業

其他工程作業，是指上列工程作業以外的各種工程作業，如代辦電信 工程、水利工程、道路修建、疏浚、鑽井（打井）、拆除建築物或構築物 、平整土地、搭腳手架、爆破等工程作業。

㈦ 我司從甲方接到雙包工程，材料發票給了甲方，自己公司怎麼辦的這一部分材料費沒有發票要交營業稅么

要交，你需要全額繳納營業稅及附加，開具建築安裝業發票

㈧ 施工方提供材料、設備，其與建設方應如何稅務處理

轉自中國稅網 問：根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第十六條規定，除本細則第七條規定外，納稅人提供建築業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。 請問：1、如果材料由甲方提供施工方應如何納稅？是否甲方應將提供的甲供材金額報送給施工方來合並繳納營業稅？ 2、施工方應如何開具發票給甲方？（發票額是否包含甲供材？還是只開具已提供施工勞務的金額，而甲方購買的材料用銷售方開具的發票入賬？如：施工方提供勞務1000萬元，使用甲供材100萬元，施工方提供的發票金額應為1100萬元，還是1000萬元？） 3、如果設備由甲方提供施工方對此設備款部分無需申報繳納營業稅，甲方是否需要對此申報繳納營業稅？ 4、裝飾勞務包含什麼？ 咨詢時間：2009-08-04 專家回答 中國稅網 答：1、根據目前新的《營業稅暫行條例》及其實施細則來看，對甲方提供的原材料及其他物資和動力，應包含在提供建築勞務（不含裝飾勞務）的納稅人的應稅營業額中。對甲方是將提供的甲供材金額報送給施工方還是在合同中已有體現，或是具體是由甲方來繳納該材料部分營業稅還是由乙方來合並繳納該材料部分的營業稅，都要看具體的合同簽訂情況，而且目前沒有明確的操作規范，請咨詢主管稅務機關或等待新法規的明確。 2、對甲供材方式施工方如何開具發票給甲方，這要看具體的合同文本來確定。如果合同中規定材料由甲方自行采購並取得抬頭為甲方的發票，而施工方僅就提供的建築勞務部分收取款項，那麼此種情況下施工方應僅就勞務部分開具建築業發票，而甲方應據購買該部分材料而取得的發票金額列入本企業的工程成本中，但該部分材料部分也是要繳納營業稅的。但具體是由甲方來繳納還是由乙方來繳納還沒有明確的操作規范。 3、設備由甲方提供的情況下，是不用繳納營業稅的。 4、根據《國家稅務總局關於印發<營業稅稅目注釋>（試行稿）的通知》（國稅發[1993]149號）第二條建築業規定，建築業，是指建築安裝工程作業。 本稅目的徵收范圍包括：建築、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業。……（四）裝飾，是指對建築、構築物進行修飾，使之美觀或具有特定用途的工程作業。 多謝提問，此問題僅為中國稅網意見，僅供參考。

㈨ 建築業為什麼材料費和服務費要分開開發票

你的想法也是所有從事建築安裝工程的人想要的，但是國家的稅收政策是不充許的，所以國專稅或者地稅都屬沒有義務提供這種證明，且也是不允許的。
建築安裝工程交稅應該是按包工包料的施工費用總額來計算營業稅，即按合同總價款開建安票這是稅法的規定。
即使你能到國稅開具出材料發票，計算營業稅時也是不給扣除的。
國稅答復需提供單獨的材料部分的合同才開具增值稅票，如果你開具了所交的稅等於白交的。