建築業稅籌劃

『壹』 建築業如何合理避稅

簽合同定性很重要，
地面附著物的賬務處理很關鍵，
工程決算的時間也是重要因素，
這些都是處理所得稅的方法。
至於流轉稅只有辦法轉嫁，不可能減少。

稅收優惠減免，參看當地稅務的小冊子。
其實沒有所謂的合理避稅，你企業不交稅，國稅地稅默認了，不來找你麻煩，那就是合理的。
自認為很合理，來查賬時，最後還是要補交的。

『貳』 營改增後建築業企業如何最佳籌劃

節稅的幾種方法：
（一）固定資產折舊與稅收規避
折舊費用提取比例和期限不同，影響所得稅課征的多寡和課征時間。據此，公司可選擇適當的折舊政策達到節稅的目的。一是利用延長折舊年限而產生的時間差進行節稅。二是利用縮短折舊年限而產生的時間差進行節稅。這種方法適用於處於成熟期的盈利企業。
（二）用收買虧損公司的方法進行節稅
稅法中規定虧損准予結轉，有盈利的企業收買有累積虧損的注冊公司，通過合並或其他方法，將利潤轉移到虧損公司賬上。也可以改變虧損公司的經營業務，使它和本公司經營同樣有利潤的業務，利用其累積虧損抵消將來的利潤，同樣也可以達到節稅的目的。
（三）利用稅收優惠進行節稅
國家在頒布每個稅種時，都規定了稅收的減免，企業可以從納稅人的身份、設立地點、投資方向等方面考慮國家給予的稅收優惠政策，決定企業的生產經營行為。
（四）選擇適當的組織結構形式節稅
企業隨著業務的不斷發展壯大，面臨著設立分支機構的選擇。分支機構的設立有分公司和子公司兩種選擇，兩者在稅收上是截然不同的。分公司不是獨立的法人，業務活動、財務由總公司控制，一切法律責任由總公司承擔，其利潤上繳總公司，由總公司匯總後統一納稅。而子公司是獨立法人，獨立經營單獨納稅，公司不直接對它負法律責任。

『叄』 工程項目怎麼進行稅務籌劃

工程項目稅務籌劃方法：
第一個方法、注意設立分公司分擔相關的納稅壓力。
第二個方法、改變工程項目的類型。

第三個方法、將國家的稅收優惠政策利用起來。

『肆』 建築企業如何有效開展稅收籌劃呢

1、利用稅收優惠政策。建築企業進行稅收籌劃，首先需要摸清「營改增」環境下具體的稅制和優惠稅收政策對企業社會核算的影響。然後藉助「營改增」的契機，跟進國家出台的相關優惠稅收政策，根據進項稅抵扣等具體要求對企業經營和涉稅財務管理進行規范，積極利用稅收優惠政策為企業減負。
2、加強增值稅發票管理工作。在「營改增」政策實施背景下，建築企業的征稅模式已得到了徹底改變，即由原本的全額征稅變成可以進行進項稅額抵扣的征稅方式。因此，建築企業應注意選擇正規供應商進行合作，減少與資質不正規、不能提供增值稅專用發票的企業進行業務上往來的機會。同時也要注重加強增值稅專用發票的管理工作。從而盡可能進行進項稅額抵扣，減輕企業稅負。
3、科學選擇適合企業發展的計稅方式。面對此次稅制改革，建築企業在計稅方式有兩種選擇。分別是一般納稅人和小規模納稅人。符合條件的一般納稅人建築企業，適用增值稅一般計稅方法，稅率為9%，但能夠進行進項稅額抵扣。而對於小規模建築企業來說，其增值稅稅率為3%，但其不參與進項稅抵扣項目。因此，建築企業可根據自身發展的實際，合理選擇增值稅納稅人類型，進而減輕企業納稅負擔。

『伍』 關於建築行業稅務籌劃的3個問題

1，目前建築行業的稅負率是多少？

建築業一般納稅人增值銷項率稅率為11%（財稅〔2016〕36號）），小規模納稅人徵收率為3%。一般納稅人可進行進項稅抵扣，增值稅實際納稅額取決於銷項稅額及進項稅額兩者。進項稅額高越高增值稅稅負率越低。

2、建築行業中的人工成本比例最好控制在總成本的百分之多少合適？

實際成本部分比例
土建工程：人工費約占直接費的10%至18%，材料費占直接費的60%至70%，管理費屬於競爭費，金額比例等同預算收入的金額比例。利潤有可能盈也有可能虧損，一般情況下約占總造價的2%至12%之間吧。

預算收入部分的比例
土建工程：人工10%左右，材料70%左右，企業管理費金額一招投標要求確定。風險利潤含在綜合單價表中，一般能報15%

3、古建和園林都屬於建築行業的嗎，它們的稅負率分別是多少呢？

首先肯定的是這兩個資質屬於不同的兩個領域。古建資質涉及的范圍是仿古建築，園林建築，古建築的修繕。園林古建築資質包括的工程范圍：一級資質：可承擔各種規模及類型的仿古建築工程、園林建築及古建築修繕工程的施工。二級資質：可承擔單項合同額不超過企業注冊資本金5倍且建築面積80 0平方米及以下的單體仿古建築工程、園林建築，國家級200平方米及以下重點文物保護單位的古建築修繕工程的施工。三級資質：可承擔單項合同額不超過企業注冊資本金5倍且建築面積400平方米及以下的單體仿古建築工程、園林建築，省級100平方米及以下重點文物保護單位的古建築修繕工程的施工。
園林綠化行業資質分為城市園林綠化施工資質、風景園林設計專項資質兩種。城市園林綠化施工資質的工程范圍：一級資質：沒有規則承包范圍和金額。二級資質：可承建1200萬元以下的園林綠化工程。三級資質：可承接500萬以下的園林綠化工程。

營改增後，古建和園林綠化屬於其他建築服務，適用的稅率是11%

『陸』 全面營改增後，建築業如何納稅籌劃

(一)選擇恰當的供應商。建築業一般納稅人增值稅綜合稅負的高低，在很大程度上取決於其能否取得、取得多少可以抵扣的進項稅額。這就要求從采購環節開始進行納稅籌劃，慎重選擇可以開具專用發票的供應商。若承接的項目採用一般計稅方法，則建築企業應盡量選擇可以開具17%增值稅專用發票的供應商，以最大限額抵扣增值稅銷項稅額，從而降低企業的綜合稅負。

(二)細化合同簽訂條款。合同條款的簽訂決定了建築企業的業務流程、資金結算、發票取得和稅負情況、稅款繳納期間。營改增後，建築企業要細化合同簽訂條款，嚴格對合同內容進行審核，要求在合同中明確約定對方的納稅人資格、發票開具時間、發票類型、貨款支付時間等。

(三)適當進行業務拆分。當前，建築企業在招投標過程中，一般以集團公司的名義中標，由集團公司與甲方單位簽訂總承包合同。總承包合同中，可能包括勘察、設計、安裝、施工、裝飾等多個部分。

(四)對稅負臨界點進行測算。財稅【2016】36號和財稅【2017】58號規定，建築企業提供工程服務時，建設單位自行采購主要材料的，即所謂的「甲供材」，適用簡易計稅辦法。材料占工程項目的金額比例越大，可抵扣的進項稅額越多，採用一般計稅方法對建築企業越有利。反之，可抵扣的稅額較少，則採用簡易計稅辦法綜合稅負較低。

(6)建築業稅籌劃擴展閱讀

營改增前，建築行業適用3%的營業稅稅率，同樣的收入金額下，只要盡量降低成本就能帶來更好的收益。營改增後，建築行業按照規模大小分為一般納稅人和小規模納稅人，綜合稅負的上升體現在建築業一般納稅人企業中。

此時，如果采購人員仍按照過去的思維盡量降低成本，選擇一些小型企業或個體經營者采購砂石、泥料等基本建材，可能無法取得增值稅專用發票，或者取得小規模納稅人申請主管稅務機關代開的3%稅率增值稅專票，就會導致本來有17%進項稅額可以抵扣的材料成本無法抵扣，或以3%的低稅率抵扣。

而建築業在一般計稅方法下，按照11%的稅率計算銷項稅額，從而造成企業應交增值稅的增加，進而提高以增值稅為計稅基礎應繳的城建稅、教育費附加，帶來企業綜合稅負的上升。

營改增後，供應商的納稅人類別、開具的發票類型對企業的綜合稅負有極為重要的影響，若采購人員只關注材料價格，缺乏稅務思維，企業則會面臨稅負增加的風險。

『柒』 如何加強營改增之後建築企業稅務籌劃工作

引入社會資金參與項目投資，一方面能夠降低建築企業資金壓力，另一方面也能與第三方共享收益、共擔風險。此外，建築企業還可應用市場化債轉股、發行中長期金融工具等直接融資方式，作為金融機構貸款這一間接融資方式的有益補充；有效運用金融風險管理工具，也是降低杠桿率、防範系統性金融風險的創新之舉。

最後，從中觀層面卡緊高杠桿源頭，也是建築領域「降杠桿」的重要措施。主管部門應嚴格規范工程款支付與結算，強化工程造價監管：通過落實工程預付款制度，減少墊資施工的情況發生；通過推行施工過程結算，一方面縮短竣工結算時間，加快資金周轉率，另一方面遏制拖欠工程款，卡緊高杠桿源頭。