建築工程類增值稅稅率

❶ 工程類增值稅發票稅率

工程類增值稅發 票稅率是11%。

如果選擇清包工、甲供材以及《建築施工許可證》規定或合同約定開工日期在2016年5月1日前的老項目，則可選擇簡易計稅辦法，按照3%的徵收率開具增值稅專用發 票或增值稅普通發 票。

1、《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

2、《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》：

（七）建築服務。

1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

3.一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

建築工程老項目，是指：

（1）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；

（2）未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

❷ 建築增值稅稅率一般是多少

建築業增值稅稅率從11%降至10%；

1、3月28日，國務院常務會議上，確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主題稅負；決定設立國家融資擔保基金，推動環節小微企業和「三農」等融資難題。

聽取國務院機構改革進展情況匯報，確保機構重置、職能調整按時到位，討論通過《國務院工作規則（修訂草案）》。建築業增值稅稅率從11%降至10%。

2、根據之前發布的《營業稅改正增值稅試點實施辦法》規定，從2016年5月1日起，建築業的增值率稅率和增值稅徵收率為11%和3%，其中建築安裝稅率為11%，小規模納稅人（連續12個月建築安裝服務銷售額未達到500萬元）則適用3%的徵收率。

(2)建築工程類增值稅稅率擴展閱讀：

增值稅稅率分類：

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為16%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為16%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

❸ 建築工程服務增值稅稅率是什麼意思

建築業企業的增值稅稅率相對比較復雜。企業要搞清每個稅率和徵收率所對應的項目，才能有的放矢。在實際的業務中，要注意供應商的選擇，稅率的劃分和簡易計稅的選擇。針對企業的自身情況，進行相關的稅收測算，採取針對性的措施，才能合理節稅。

工程服務屬於建築服務類，一般納稅人選擇一般計稅法的適用增值稅稅率11%；一般納稅人選擇簡易計稅法和小規模納稅人的適用增值稅稅率3%。

(3)建築工程類增值稅稅率擴展閱讀;

營改增後建築業增值稅稅率為11%。增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例。由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產品稅負的一致性，因此，從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。

增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。

❹ 建築行業增值稅怎麼算的

一、稅率和徵收率

（一）一般納稅人提供建築服務適用的稅率為11%。

（二）一般納稅人提供建築服務適用簡易計稅方法的，徵收率為3%。

（三）小規模納稅人提供建築服務，徵收率為3%。

二、計稅方法的基本規定

增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。

小規模納稅人發生應稅行為適用簡易方法計稅，即：適用3%的徵收率。

（一）一般計稅方法的應納稅額

一般計稅方法的應納稅額按以下公式計算：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

（二）簡易計稅方法的應納稅額

1、簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率

2、簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的（即含稅價），按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率）

三、銷售額

銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。銷售額不包括收取的銷項稅額。

1、一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額。

2、 一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。

3、小規模納稅人跨縣（市）提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。

四、進項稅額

1、進項稅額是與銷項稅額相對應的一個概念，指納稅人購進貨物、勞務、服務、不動產和無形資產，所支付或者負擔的增值稅額。納稅人抵扣進項稅額應取得符合規定的增值稅扣稅憑證。

必須是增值稅一般納稅人，才涉及進項稅額的抵扣問題。

2、准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：

（1）增值稅專用發票上註明的增值稅額；

（2）海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額；

（3）農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額；

（4）境外購進服務、無形資產或者無形動產，解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

增值稅專用發票應在開具之日起180天內辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。海關進口增值稅專用繳款書需在180天內經稅務機關稽核比對相符後，其增值稅方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

未在規定期限內到稅務機關辦理認證或者申報抵扣的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

3、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

4、部分項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（具體項目及解釋參照財稅[2016]36號文件第二十七條、第二十八條）

5、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

6、一般納稅人在施工現場修建的臨時建築物、構築物，其進項稅額可以一次性抵扣。

五、一般納稅人適用簡易計稅方法的情形

1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

(4)建築工程類增值稅稅率擴展閱讀：

國務院總理2018年3月28日主持召開國務院常務會議，確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體稅負；決定設立國家融資擔保基金，推動緩解小微企業和「三農」等融資難題；聽取國務院機構改革進展情況匯報，確保機構重置、職能調整按時到位；討論通過《國務院工作規則（修訂草案）》。

會議指出，過去五年通過實施營改增累計減稅2.1萬億元。按照黨中央、國務院部署，為進一步完善稅制，支持製造業、小微企業等實體經濟發展，持續為市場主體減負，會議決定，從2018年5月1日起，

一是將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。

二是統一增值稅小規模納稅人標准。將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標准由50萬元和80萬元上調至500萬元，並在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低徵收率計稅的優惠。

三是對裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。實施上述三項措施，全年將減輕市場主體稅負超過4000億元，內外資企業都將同等受益。

稅收關系著國家的「錢袋子」,更關系著每個納稅人的「錢包」。每一項稅制改革都牽動著人們的神經。

黨的十九大報告指出，要加快建立現代財政制度，深化稅收制度改革。在2018年的《政府工作報告》中，進一步提出要改革完善增值稅制度，提高個人所得稅起征點等稅制改革的內容。

減稅降費成為2018年宏觀經濟領域的一大熱詞，據新京報記者的不完全統計，在去年的國務院常務會議上，至少有10次提及了減稅降費的相關內容。

數據顯示，稅制改革成效已經顯現，2018年我國通過深化增值稅改革、實施個人所得稅改革以及出台一系列支持小微企業發展的優惠政策、切實降低關稅總水平等措施，實現了全年減稅降費約1.3萬億元。

1月15日，財政部部長助理許宏才在國新辦舉行的新聞發布會上表示，減稅降費是積極財政政策加力增效的重要內容，也是深化供給側結構性改革的重要舉措。2019年在2018年減稅降費的基礎上，還要有更大規模的減稅和更為明顯的降費。

參考資料來源：人民網-去年減稅超萬億 增值稅稅制將再優化

❺ 建築企業增值稅稅率

建築企業增值稅稅率為：10%。一般納稅人徵收10%的增值稅；小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅。

從2018年5月1日起，國務院將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，為其發展營造了更為有利的稅收環境。

從事增值稅應稅行為的一切單位、個人以及雖不從事增值稅應稅行為但有代扣增值稅義務的扣繳義務人都是增值稅的納稅義務人。

(5)建築工程類增值稅稅率擴展閱讀：

建築企業的納稅義務：

1、建築企業應滿足社會生產、生活對建築產品的需要，包括社會需求者即用戶的新建、擴建、改建或維修的需要，以及社會的建設和環境保護的需要。

2、建築企業應不斷提高經濟效益，保證盈利，具體表現為：為國家提供積累，為企業發展創造更多的經濟收益，並為生產者即職工的物質文化生活水平的提高提供收益。

參考資料來源：網路-增值稅稅率

參考資料來源：人民網-增值稅新政出台4個月1%的稅率調整帶來哪些變化？

❻ 建築增值稅稅率是多少

營改增後建築業增值稅稅率為11%。增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例。由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產品稅負的一致性，因此，從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。

增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。

多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的，部分產品的稅率，在原稅負的基礎上作了適當調整。

(6)建築工程類增值稅稅率擴展閱讀

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為16%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為16%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

❼ 建築安裝工程類公司，營改增後稅率是多少

營改增後建築業房地產稅率為11%。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附 件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

(7)建築工程類增值稅稅率擴展閱讀

根據財政部、稅務總局公布的《關於調整增值稅稅率的通知》財稅【2018】32號文通知，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，現稅率分別調整為16%、10%；納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，現扣除率調整為10%等，自2018年5月1日起執行。

因此，一般納稅人執行一般計稅法的增值稅稅率11%（五一後調整為10%），一般納稅人執行簡易計稅法和小規模納稅人徵收率3%。

換言之，只要是5月1日建設單位應該支付的工程款，不管施工單位何時開票均應該按照原11%稅率申報、進行工程造價組價。

根據《建築安裝工程費用項目組成》（建標〔2013〕44號文件），建築安裝工程費用項目按費用構成要素組成劃分為人工費、材料費、施工機具使用費、企業管理費、利潤、規費和稅金（詳見附件一）。按工程造價形成順序劃分為分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規費和稅金。

❽ 建築業的稅率是多少

建築工程稅率是11%。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

經國務院批准，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業稅改徵增值稅（以下稱營改增）試點，建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。

現將《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》、《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》、《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》和《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》印發你們，請遵照執行。

(8)建築工程類增值稅稅率擴展閱讀

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），現將營改增試點有關征管問題公告如下：

一、境外單位或者個人發生的下列行為不屬於在境內銷售服務或者無形資產：

（一）為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務、收派服務；

（二）向境內單位或者個人提供的工程施工地點在境外的建築服務、工程監理服務；

（三）向境內單位或者個人提供的工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務；

（四）向境內單位或者個人提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務。

二、其他個人採取一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免徵增值稅優惠政策。

三、單用途商業預付卡（以下簡稱「單用途卡」）業務按照以下規定執行：

（一）單用途卡發卡企業或者售卡企業（以下統稱「售卡方」）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。

單用途卡，是指發卡企業按照國家有關規定發行的，僅限於在本企業、本企業所屬集團或者同一品牌特許經營體系內兌付貨物或者服務的預付憑證。