建築業營改增稅額計算公式

Ⅰ 建築業營改增在5月1日實施後，簡易計稅方法是如何計算的

一、建築業營改增在5月1日實施後,簡易計稅方法的計算方法是：
應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
1、建築業「營改增」後採用增值稅簡易計稅辦法計稅，稅率仍然是3%，與「營改增」前一致。
2、根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件2規定：
（1）一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
（2）一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。
（3）一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
建築工程老項目，是指：
（一）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；（二）未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

Ⅱ 建築業營改增後附加稅怎麼計算

建築業營改增後附加稅怎麼計算.....
建築企業營改增後，由原來的營業稅改為增內值稅，那麼附加容稅根據應交增值稅的稅額計算應交納各項附加稅，附加稅的稅率沒有變化。
應交各項附加稅=應交納增值稅貸方余額*城市建設維護稅7%、、、、以此計算各項應交附加稅

Ⅲ 建築業營改增後稅率怎麼算

營改增36號文件公布以來，各路大師專家各樣解讀在朋友圈、論壇等都是刷屏的狀態。很多人都提到了建築業雖然稅率增加了，但是可以抵扣17%進項，進項還是高出了6個點，因此整體稅負變化不大。

今天無意中計算了一下，當建築材料的在整個建築定價中比例為多少時才與原來的稅負相等。

我的計算過程如下(只考慮增值稅和營業稅)：

假設一個項目定價10000萬元(含稅價)

營業稅=10000*3%=300萬元

增值稅：

假設可以取得進項稅額為X，則：

增值稅=10000/1.11*11%-X=990.99-X

如果營改增前後稅負不變，則有：

990.99-X=300

得出：X=690.99萬元

因此，可以得出如下結論：

1、該臨界點稅負需要的增值稅進項稅額占項目定價(含稅)的比例=690.99/10000=6.91%

因此，只有建築企業能夠取得的進項稅額占項目定價比例大於6.91%才會低於營改增前的稅負。

2、如果企業能取得17%的材料進項，材料佔比是多少呢?

假設建築企業能取得增值稅專用發票且都是17%的稅率(其他稅率暫不考慮)：

材料(不含稅)=690.99/17%=4064.65萬元

材料(含稅)=4064.65*1.17=4755.64萬元

材料占項目定價的比例=4755.64/10000=47.55%

因此，只有當17%稅率的材料大於47.55%(含稅)時稅負才會低於營改增前。

建築行業的進項能否取得，將直接決定建築行業營改增後的稅負變化。因此，建築業對於項目採取簡易方式還是一般方式，需要結合項目情況及業主單位對增值稅專用的需要等進行綜合考慮。從上述計算看，鋼構企業的稅負將會明顯降低，因為鋼構企業的材料佔了很大比例且基本都能取得17%的進項發票。

Ⅳ 2016年建築業營改增後稅率怎麼算

建築業增值稅應納稅額的計算

增值稅計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法，小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法。

(一)一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額銷售額不含銷項稅額，納稅人採用銷售額和銷項稅額合並定價的，按下列公式換算為不含稅銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

(二)簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

應納稅額=銷售額×徵收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)

(三)一般納稅人提供建築服務適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。一般納稅人發生建築服務簡易計稅方法的適用范圍包括：

1、以清包工方式提供的建築服務

2、為甲供工程提供的建築服務

3、為建築工程老項目提供的建築服務

(四)小規模納稅人提供建築服務適用簡易計稅方法計稅。

(五)試點納稅人提供建築服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。

Ⅳ 建築業營改增後附加稅怎麼計算

建築業營改增後附加稅銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。其附加稅計算方式為：

應納稅額=銷售額×徵收率

由於小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額後才能計算應納稅額。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率)。

(5)建築業營改增稅額計算公式擴展閱讀：

附加稅稅率:

改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。12萬戶試點企業中，對3.5萬戶一般納稅人而言，

由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況

參考資料來源：網路-附加稅

Ⅵ 營改增後建築工程的稅金怎麼計算

營改增以後建築工程營業稅改徵為增值稅，稅率為11%。建築業「營改增」，涉及建築業及其上下游產業鏈，施工企業的實際稅負很可能會增加。

建築業營改增後，建築安裝工程費用按「價稅分離」計價規則計算。水利水電工程建築及安裝工程單價的計算公式不變。稅前工程造價為人工費、材料費、機械使用費、措施費、間接費、利潤、主材價差、主材費（或未計價裝置性材料費）之和，各費用項目均以不包含增值稅進項稅額的價格計算，並以此為基礎計算計入建築安裝工程單價的增值稅銷項稅額。

拓展資料

建築安裝工程稅金是指國家依照法律條例規定，向從事建築安裝工程的生產經營者徵收的財政收入。住房城鄉建設部 財政部關於印發《建築安裝工程費用項目組成》的通知（建標[2013]44號）中做出規定，「稅金：是指國家稅法規定的應計入建築安裝工程造價內的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育附加。」

Ⅶ 營改增後建築工程的稅金怎麼計算

營改增36號文件公布以來，各路大師專家各樣解讀在朋友圈、論壇等都是刷屏的狀態。很多人都提到了建築業雖然稅率增加了，但是可以抵扣17%進項，進項還是高出了6個點，因此整體稅負變化不大。

當建築材料的在整個建築定價中比例為多少時才與原來的稅負相等。

我的計算過程如下(只考慮增值稅和營業稅)：

假設一個項目定價10000萬元(含稅價)

營業稅=10000*3%=300萬元

增值稅：

假設可以取得進項稅額為X，則：

增值稅=10000/1.11*11%-X=990.99-X

如果營改增前後稅負不變，則有：

990.99-X=300

得出：X=690.99萬元

因此，可以得出如下結論：

1、該臨界點稅負需要的增值稅進項稅額占項目定價(含稅)的比例=690.99/10000=6.91%

因此，只有建築企業能夠取得的進項稅額占項目定價比例大於6.91%才會低於營改增前的稅負。

2、如果企業能取得17%的材料進項，材料佔比是多少呢?

假設建築企業能取得增值稅專用發票且都是17%的稅率(其他稅率暫不考慮)：

材料(不含稅)=690.99/17%=4064.65萬元

材料(含稅)=4064.65*1.17=4755.64萬元

材料占項目定價的比例=4755.64/10000=47.55%

因此，只有當17%稅率的材料大於47.55%(含稅)時稅負才會低於營改增前。

建築行業的進項能否取得，將直接決定建築行業營改增後的稅負變化。因此，建築業對於項目採取簡易方式還是一般方式，需要結合項目情況及業主單位對增值稅專用的需要等進行綜合考慮。從上述計算看，鋼構企業的稅負將會明顯降低，因為鋼構企業的材料佔了很大比例且基本都能取得17%的進項發票。

Ⅷ 建築業一般納稅人營改增個人所得稅計算方法

按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應版個人負擔的「五險一金權」等項目，再減去允許扣除費用3500元（外籍人員按4800元）後的余額,為應納稅所得額。
公式：每月應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。每月應交個人所得稅額=（工資-個人交五險一金金額-個人所得稅扣除額3500（元）*稅率-速算扣除數；