A. 建築業開增值稅發票需要准備資料有哪些
根據《國家稅務總局關於使用新版不動產銷售統一發票和新版建築業統一發票版有關問題的通知》權相關規定,新版建築業統一發票開具要求如下。
代開發票要求:
納稅人向稅務機關申請代開建築業、不動產發票時應提供如下材料:
1.《代開發票申請書》;
2.稅務登記證副本;對按規定不需辦理稅務登記的單位和個人需提供單位證明及全國組織機構代碼證或個人身份證件復印件;
3.按規定應辦理一般項目登記的,提供相應項目登記表;
4.建築勞務、不動產銷售合同協議或其他有效證明原件及復印件,證明內容應包括勞務內容、發生地點、金額、勞務雙方等;
5.涉及扣除項目相關證明資料原件及復印件;
6.《建築業項目付款證明》;
7.外來從事建築業務的,《外出經營稅收管理證明》;
8.經辦人身份證件復印件;
9.完稅憑證、代扣繳稅款憑證或減免稅證明;
10.稅務機關要求提供的其他材料。
辦理地點:不動產所在地或建築業應稅勞務發生地主管稅務機關。
B. 工程類的發票要怎麼開
1、《建築業發票》應使用計算機開具。
2、凡按規定確定為自開票納稅人的,應在不動產所在地和建築業勞務發生地開具《建築業發票》;凡按規定確定為代開票納稅人的,應在不動產所在地和建築業勞務發生地。
由其主管稅務機關代開《建築業發票》。代開發票時先征稅後開票,稅務機關按月匯總,如該納稅人未達到起征點可申請辦理退稅。
3、中華人民共和國國務院中華人民共和國營業稅暫行條例【中華人民共和國國務院令第540號】規定:第十四條營業稅納稅地點:
(一)納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是,納稅人提供的建築業勞務以及國務院財政、稅務主管部門規定的其他應稅勞務,應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。
根據上述規定,建築業發票至少應該在勞務發生地所在縣以內主管稅務機關開具,不能由其機構所在地或其他縣或市以上稅務機關開具。
(2)建築業發票流程擴展閱讀:
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》:
第二條增值稅稅率:
(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物,除本條第二項、第四項、第五項另有規定外,稅率為17%。
(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,銷售或者進口下列貨物,稅率為11%:
1、糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;
2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品;
3、圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物;
4、飼料、化肥、農葯、農機、農膜;
5、國務院規定的其他貨物。
(三)納稅人銷售服務、無形資產,除本條第一項、第二項、第五項另有規定外,稅率為6%。
(四)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外。
(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產,稅率為零。
稅率的調整,由國務院決定。
第三條納稅人兼營不同稅率的項目,應當分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率。
第四條除本條例第十一條規定外,納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產(以下統稱應稅銷售行為),應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式:
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
第五條納稅人發生應稅銷售行為,按照銷售額和本條例第二條規定的稅率計算收取的增值稅額,為銷項稅額。銷項稅額計算公式:
銷項稅額=銷售額×稅率
C. 建築業如何開發票
1)《代開建築業來發票申請表
(源2)施工單位稅務登記證副本及營業執照復印件;付款方稅務登記證或組織機構代碼證復印件(對按規定不需辦理稅務登記的單位和個人需提供單位證明及全國組織機構代碼證書或個人身份證復印件);
(3)提供相應項目登記表(按規定應辦理一般項目登記的);
(4)建築勞務合同協議或其他有效證明原件及復印件,證明內容應包括勞務內容、發生地點、金額、勞務雙方等(涉及分包的,需提供總、分包合同);
(5)涉及扣除項目相關證明資料原件及復印件;
6)《建築業項目付款證明》(雙方蓋章確認);
7)《外出經營稅收管理證明》;
8)經辦人身(9)完稅憑證、代扣繳稅款憑證或減免稅證
D. 建築安裝發票申請流程是怎樣呢
我開過的建築安裝發票有兩種,一種是在地稅局申請領購空白發票,回來自己上網開票,一種是到地稅局叫稅局當場給你開,但是稅局給你開的必須當場交納該發票要交納的全部地稅總計大概是發票總金額的4%左右,申請領購發票的話,到稅局叫他們給你一份表,填好給你們公司的稅務專管員,讓他審批就行了,表上的資料有:公司全稱,地稅登記證編碼,地址電話等等,購票手摺號碼,還要蓋上公章~
E. 求建築公司開發票,報稅流程
國稅申報的稅金主要有:增值稅、所得稅。
(1)每月15號前申報增值稅。
(2)每季度末下月的15號前申報所得稅。
(3)國稅納稅申報比較復雜,需要安裝網上納稅申報系統,一般國稅都要對申報單位進行培訓的。
抄稅報稅流程:
一、抄稅
[1] 抄稅就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡,然後報稅務部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據.一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅後才能開具下個月發票的,就相當於是一個月的開出銷項稅結清一下。
抄稅和報稅是兩個流程,統稱為抄報稅:
IC卡是購發票、開發票和抄稅用的。
1、購發票時,持IC卡和發票准購證去稅務局辦理,購買回來後,將IC卡插入讀卡器中,讀入到防偽稅控開票軟體中,用以開具發票時所用。
2、開發票時,首先將IC卡插入讀卡器,然後進入開票系統中進行開具發票的操作(怎樣開發票,你一定會吧?就不詳細說明了),需要注意的是,電子版的發票與列印的發票用紙必須是同一張發票。
3、進項發票的認證,如果你單位購貨時取得了增值稅發票,月末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證。
4、抄稅,月末終了,根據當地稅務規定的抄稅時限(一般是次月的1-5日),將本月已經開具使用的發票信息抄入到IC卡中,然後列印出紙質報表並加蓋公章,持IC卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。
5、報稅,待財務決算做完後,進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作(具體的操作你一定會吧,這里就不說了),報完稅後,進行申報表的列印,包括主表和附表。此項的操作,都是在你的機器中「增值稅一般納稅人納稅申報電子信息採集系統」軟體中完成的,關於進銷項發票的填寫可以網上下載,既快又准確。季度末,將本季度的申報表主表報送到稅務局。
(一)、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發票的過程之一。如果企業是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發票的,都必須購買稅控電腦,在申請成為暫認定一般納稅人後,須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡(用於開具發票及抄稅、購買增值稅發票使用)。就是把上月開出的發票全部記入發票IC卡,然後報稅務部門讀入他們的伺服器,以此做為該單位計算稅額的依據。一般是執行了抄稅才能報稅的,而且抄過稅後才能開具本月發票的。在每月抄稅成功後方可進行納稅申報。
(二)、網上報稅前仍要抄稅1、網上報稅是指你從網上填報單位的納稅信息。2、抄稅(也叫抄報稅)是指你從本單位的稅控機上,將本月開具發票的信息讀到IC卡上,稅務部門把卡上信息寫入電腦後,與你單位報稅的信息進行核對,以保證申請信息的真實性。3、核對相符後,才能申報。
抄稅常識:
[2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發票的一種過程。如果企業是一般納稅人的需要開具增值稅專用發票的,都必須購買稅控電腦,申請成為暫認定一般納稅人後,須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡(用於開具發票及抄稅、買專票使用)。就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡,然後報稅務部門讀入他們的電腦,以此做為你們單位計算稅額的依據。一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅後才能開具下個月發票的,就相當於是一個月的開出銷項稅結清一下。
◎→就是每月大約1~5號到稅務局去抄稅
◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項發票到稅務報稅
抄稅時需要帶:
1、IC卡(已在開票系統中寫抄稅)
2、本月的所有的銷項發票
3、還有最後一張空白的發票
4、本月開具的負數發票所有的聯次多要帶去的,還有說是收回的正數發票
5、發票購領卡
抄報稅日期:
抄稅日期為每月8日以前,增值稅報稅日期為10日以前,所得稅為15日以前
(一)查詢當月開票情況
企業於每月最後一天必須對當月所開具的發票情況進行檢查,查驗所開具的發票是否正確。是否存在錯開發票、誤作廢(該作廢的未作廢;不該作廢的卻作廢了)等情況,發現上述情況必須立即處理,必須確保IC卡電子信息同紙介發票完全一致。
(二)抄稅時間的規定
1、企業應在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅手續。同時應注意在辦理抄報稅成功後,方可進行納稅申報。
2、無論上月是否購買或開具稅控發票,企業都必須在抄報稅期內執行「抄稅」操作,並到稅務機關進行報稅,否則企業下月將無法開具稅控發票。
3、不到系統規定的抄稅時間不得進行抄稅操作,否則將影響企業開具稅控發票。
4、每月1日零時,系統將自動進行結帳,無論企業是否進行抄稅,每月1日後開具的稅控發票都將自動記錄在下一個月。故企業當月作廢的稅控發票應及時在系統內執行「發票作廢」,系統一旦結帳,企業將無法再將上月開具的稅控發票作廢。
5、建議企業每月使用新軟盤生成抄稅軟盤,即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數據;特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤,即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數據。同時,在抄稅時應攜帶備份軟盤,並做好殺毒處理,以避免多次跑路。
6、企業變更、注銷或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統,將企業已使用的稅控發票存根聯進行掃描補錄;企業未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷,企業不得將庫存未用稅控發票通過防偽稅控開票子系統進行作廢處理。
7、由DOS版開票子系統改為WINDOWS版開票子系統的企業,應將上月執行抄報稅操作後用DOS版開票子系統開具的稅控發票,由主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄,同時將未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷,並且不得再用DOS版開票子系統開具稅控發票。
8、有分開票機的企業在抄報稅時,應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序,並在同一個抄報稅窗口辦理。
9、企業發生涉稅事項變更時,應首先到第三稅務所辦理有關變更手續。然後持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料,於征期內到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。
(三)抄報稅不成功的處理
企業報送的稅控發票存根聯明細數據軟盤和稅控IC卡經主管稅務局核對後,兩者不一致的,應區別不同情況作如下處理:
1、因企業硬碟損壞等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數小於稅控IC卡中份數的,企業應提供當月全部稅控發票存根聯,到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。
2 、因企業更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數大於稅控IC卡(不含稅控IC卡為零的情況)中份數的,其軟盤中所含稅控發票存根聯明細數據可讀入報稅子系統,但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。
3、因企業計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發票存根聯數據為零的,根據系統提示可以存入的,將軟盤數據存入報稅系統;根據系統提示不能存入的,企業應持當月全部稅控發票存根聯到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。
4、因企業軟盤質量問題致使無法採集稅控發票存根聯數據的,企業應重新報送軟盤。
抄稅流程
抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的信息讀入企業開發票使用的IC卡中,然後將IC卡帶到國稅局去,讀到他們的電腦系統中.
以便和取得發票的企業認證進項稅金,記入國稅局計算機系統的信息進行全國范圍的發票比對,防止企業開具陰陽票、大頭小尾票,並控制企業的銷售收入。
抄報稅操作
應該是報稅、抄稅、認證,是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作,是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作,按照具體的操作順序:
1、抄稅:
一、用戶抄報稅流程
抄稅寫IC卡-→列印各種報表-→報稅
A、抄稅起始日正常抄稅處理;
進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出「確認對話框」-→插入IC卡,確認-→正常抄寫IC卡成功
B、重復抄上月舊稅:
進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出「確認對話框」-→插入IC卡,確認-→抄上月舊稅成功
C、金稅卡狀態查詢
進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的信息
2、報稅:將抄稅後的IC卡和列印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員,他們會根據報稅系統的要求給你報稅,也就是讀取你IC卡上開票信息,然後與各種銷項報表相核對,然後進行報稅處理。
3、認證:認證時攜帶當月要准備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口辦理即可. 增值稅專用發票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣
F. 建築企業如何申請發票
不是抄很明白你的問題:
(1)如果你是申請發票自己開的話,那就是稅務上申請發票的程序,取得營業執照,進行稅務登記,領購發票,申請建築業發票需要建築資質,施工合同,稅務登記證,辦稅員證等等。
(2)如果是稅務局代開的話(一般是外地建築施工企業),要有外出經營證明,先進行項目登記,然後開票。一般需要項目登記表,外經證,施工合同(貼花)等等
G. 建築業開具增值稅發票需要什麼資料
答:《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總內局公告2017年第11號)容,自2017年6月1日起,將建築業納入增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發 票試點范圍。月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建築業增值稅小規模納稅人(以下稱「自開發票試點納稅人」)提供建築服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發 票的,通過增值稅發 票管理新系統自行開具。
而財稅[2016]36號規定,連續12個月提供建築服務銷售額達到500萬元(含500萬元)以上,必須登記為一般納稅人。
H. 建築業發票怎樣開
1)填寫《代開建築業發票申請表
(2)需要的證件:施工單位稅務登記證副本及營業執照版復印件;付款權方稅務登記證或組織機構代碼證復印件(對按規定不需辦理稅務登記的單位和個人需提供單位證明及全國組織機構代碼證書或個人身份證復印件);
(3)提供相應項目登記表(按規定應辦理一般項目登記的);
(4)建築勞務合同協議或其他有效證明原件及復印件,證明內容應包括勞務內容、發生地點、金額、勞務雙方等(涉及分包的,需提供總、分包合同);
(5)涉及扣除項目相關證明資料原件及復印件;
6)《建築業項目付款證明》(雙方蓋章確認);
7)《外出經營稅收管理證明》;
8)經辦人身(9)完稅憑證、代扣繳稅款憑證或減免稅證
I. 到稅務局開具建築業專用發票流程
代開發票需來要帶:源雙方簽訂的合同,稅務登記證,經辦人身份證帶你當地的地稅局申請開具即可;公司申請地稅專用發票:去你所在的地稅局申報大廳,填寫領購發票申請表、法人和經辦人身份證原件,復印件、稅務登記證原件,復印件、公章;提交以後,稅管員和相關領導簽字批准以後,就可以去領取地稅的專用發票了
J. 如何申請建築業發票
申請建築業發票要求:
1 、《建築業發票》應使用計算機開具。
2 、凡按規定確定為自開票納稅人的,應在不動產所在地和建築業勞務發生地開具《建築業發票》;凡按規定確定為代開票納稅人的,應在不動產所在地和建築業勞務發生地,由其主管稅務機關代開《建築業發票》。代開發票時先征稅後開票,稅務機關按月匯總,如該納稅人未達到起征點可申請辦理退稅。
代開要求:
一、納稅人到工程所在地主管地稅機關領取並填寫《代開發票申請表》一份 二、納稅人應提供資料
1.需出示的資料 申請代開發票人的合法身份證件,包括:居民身份證、軍官證、護照或其它有效證件;
2.需報送的資料(1)付款方(公司)出具的建安勞務的項目、單價、金額和發生經營項目的原因等書面證明材料,或提供建安合同書。
發票管理:
1 一般規定
1.從2007年2月1日起,凡從事銷售不動產的單位和個人,在銷售不動產收取款項時,必須開具稅務機關統一印製的《銷售不動產統一發票》。
《銷售不動產統一發票》按照使用對象不同分為《銷售不動產統一發票(自開)》,由自開票納稅人領購和開具;《銷售不動產統一發票(代開)》,由稅務機關代開。
從2007年2月1日起,凡從事建築業應稅勞務的單位和個人在收取工程(結算)款項時,必須開具稅務機關統一印製的《建築業統一發票》。
《建築業統一發票》按照使用對象不同分為《建築業統一發票(自開)》,由自開票納稅人領購和開具;《建築業統一發票(代開)》,由稅務機關代開。
2 開具要求
1. 《不動產發票》和《建築業發票》應使用計算機開具。
2.發票開具的「機打代碼」應與「發票代碼」一致,「機打號碼」應與「發票號碼」一致。
3.需要開「紅字」發票的,應在銷售金額合計的大寫金額第一字前加「負數」字,在小寫金額前加「-」號。在開具紅字發票前,收回已開出《銷售不動產統一發票》、《建築業統一發票》的發票聯,全部聯次監制章部位做剪口處理。
4.《銷售不動產統一發票》「款項性質」指填寫收到的款項具體性質,分為四類:預售定金、預售購房款、售房款和其他,其中如收到款項性質為「其他」,應註明款項具體性質。
5.單位無償贈與不動產的應在「備注」欄內寫明「無償贈與」字樣;其他享受免稅的銷售不動產行為,應在「備注」欄內寫明「免稅」字樣。