㈠ 建築業增值稅如何計算,建築業增值稅如何計算知識
一般納稅人執行一般計稅法的建築企業:
應交增值稅=銷項稅-進項稅,銷項稅=含稅價÷(1+10%)×10%;(2018年5月1日前為11%)
一般納稅人執行簡易計稅方法(通常是《建築施工許可證》規定開工時間為2016年5月1日前的老項目、清包工項目、甲供材項目)的和小規模納稅人建築企業:
應交增值稅=含稅價÷(1+3%)×3%;
跨區域施工按照國稅總局2016第17號公告:
第四條 納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,按照以下規定預繳稅款:
(一)一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款。
(二)一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額,按照3%的徵收率計算應預繳稅款。
(三)小規模納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額,按照3%的徵收率計算應預繳稅款。
第五條 納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,按照以下公式計算應預繳稅款:
(一)適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%
(二)適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
㈡ 建築行業增值稅如何計算稅是多少
建鉛神築業繳納營業稅,不是增值稅納稅人—無論規模大小。但是提供建築材料銷售時要分別核算,繳納增值稅,小規模徵收率是3%,即應交稅額=銷售額/1.03*3%,不得抵扣進項稅。
增值稅
增值吵激擾稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額升旦作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。
㈢ 實例解析建築企業營改增後如何計算應繳增值稅
某市區的甲建築工程公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,2016年8月在項目所在地發生如下經營業務:
(1)甲公司以包工包料方式承包翔源公司暢達建築工程,工程結算價款為11100萬元,開具增值稅專用發票註明的價款為11100萬元,增值稅稅額為1100萬元。
(2)以清包工方式承包凱迪公司賓館室內裝修工程,工程結算價款為1030萬元,開具增值稅專用發票註明的價款為1030萬元。
(3)承接乙公司億豪建築工程項目,工程結算價款為2060萬元,開具增值稅專用發票註明的價款為2060萬元,億豪建築工程項目《建築工程施工許可證》日期在2016年4月30日之前。
(4)購進工程物資1000萬元,取得增值稅專用發票,註明增值稅額170萬元;取得增值稅普通發票200萬元;甲公司自建職工宿舍領用工程物資100萬元(購入時取得增值稅專用發票並已抵扣進項稅額)。
(5)甲公司自購的機械設備施工中發生油費等支付585萬元,取得增值稅專用發票註明的價款為500萬元,增值稅稅額為85萬元。
(6)甲公司將暢達建築工程分包給
㈣ 建築業增值稅的計算(給個計算過程公式)
銷項稅=銷售含稅價÷(1+稅率)×稅率
=6000÷(1+10%)×10%=545.45
進項稅=購進含稅價÷(1+稅率)×稅率
=3000÷(1+6%)×6%=169.81
增值稅=銷項稅—進項稅
=545.45-169.81
=375.64
㈤ 建築業增值稅會計核算的分錄怎麼做
「工程施工」和「工程結算」兩科目均屬於成本類科目,建造承包商在進行合同建造時通過」工程施工「科目核算工程的成本,在根據建造合同約定向業主辦理工程結算時使用」工程結算「科目。
一、「工程施工」科目核算企業(建造承包商)實際發生的合同成本和合同毛利。可按建造合同,分別「合同成本」、「間接費用」、「合同毛利」進行明細核算。
1、企業進行合同建造時發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用,
借:工程施工——合同成本
貸:應付職工薪酬、原材料等
2、發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、財產保險費、工程保修費、排污費等間接費用,
借:工程施工——間接費用
貸:累計折舊、銀行存款等
3、期(月)末,將間接費用分配計入有關合同成本,
借:工程施工——合同成本
貸:工程施工——間接費用
4、確認合同收入、合同費用時,
借:主營業務成本
貸:主營業務收入
借或貸:工程施工——合同毛利(差額)
5、合同完工時,應將本科目余額與相關工程施工合同的「工程結算」科目對沖,
借:工程結算
貸:工程施工
6、本科目期末借方余額,反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
二、「工程結算」科目核算企業(建造承包商)根據建造合同約定向業主辦理結算的累計金額。
1、企業向業主辦理工程價款結算,按應結算的金額,
借:應收賬款等
貸:工程結算
2、合同完工時,應將本科目余額與相關工程施工合同的「工程施工」科目對沖,
借:工程結算
貸:工程施工
3、本科目期末貸方余額,反映企業尚未完工建造合同已辦理結算的累計金額。
詳見:http://www.guoxintax.net/viewnews.asp?id=1624
㈥ 建築業營改增後附加稅怎麼計算
建築業營改增後附加稅銷售貨物或者應稅勞務,實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法,並不得抵扣進項稅額。其附加稅計算方式為:
應納稅額=銷售額×徵收率
由於小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時,一般只能開具普通發票,取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額後才能計算應納稅額。
小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務採用銷售額和應納稅額合並定價方法的,按下列公式計算銷售額:
銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率)。
(6)建築業增值稅計算擴展閱讀:
附加稅稅率:
改革之後,原來繳納營業稅的改交增值稅,增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。
營業稅改增值稅主要涉及范圍:交通運輸業和部分現代服務業,交通運輸業包括:陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括:研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。
根據上海試點的經驗,改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的,改成增值稅之後,可以扣除一些成本及費用,實際上可以降低稅負。
改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言,無論在上海還是其他地區,由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣,稅負也將相應下降。12萬戶試點企業中,對3.5萬戶一般納稅人而言,
由於引入增值稅抵扣,與原營業稅全額徵收相比,稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言,營業稅改增值稅後,實行3%的徵收率,較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況
參考資料來源:網路-附加稅
㈦ 請問建築增值稅怎麼計算,比如我這個月有一筆工程款 100萬,其 中材料
增值稅銷項稅=工程款/1.11×11%,應交增值稅=銷項稅額-進項稅額
例如一個項目中標價是100萬的項目,則增值稅銷項稅=100萬/1.11×11%=9.9099萬元。實際工程造價=100萬-9.9099萬=999990.09萬
既然是價稅分離,假設這個項目的實際造價,不含稅的造價為X,要交的增值稅就應該是X*10%,不含稅的造價乘以10%才是要交的增值稅,那麼X+X*10%=中標價格,公式演化一下就變成:X(1+10%)=中標價格,這個時候在演化下:1.1X=中標價格。
所以增值稅銷項稅=100萬/1.1×10%=9.0909萬元。
(7)建築業增值稅計算擴展閱讀:
注意事項:
跨縣(市)建築服務預繳增值稅的規定《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2規定:
一般納稅人跨縣(市)提供建築服務,適用一般計稅方法計稅的,納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額,按照2%的預征率在建築服務發生地預繳稅款。
一般納稅人跨縣(市)提供建築服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額,按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款。
小規模納稅人跨縣(市)提供建築服務,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額,按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款。
參考資料來源:網路-建築業增值稅管理與會計實務
參考資料來源:網路-增值稅銷項稅額
㈧ 建築業營改增後稅率怎麼算
營改增36號文件公布以來,各路大師專家各樣解讀在朋友圈、論壇等都是刷屏的狀態。很多人都提到了建築業雖然稅率增加了,但是可以抵扣17%進項,進項還是高出了6個點,因此整體稅負變化不大。
今天無意中計算了一下,當建築材料的在整個建築定價中比例為多少時才與原來的稅負相等。
我的計算過程如下(只考慮增值稅和營業稅):
假設一個項目定價10000萬元(含稅價)
營業稅=10000*3%=300萬元
增值稅:
假設可以取得進項稅額為X,則:
增值稅=10000/1.11*11%-X=990.99-X
如果營改增前後稅負不變,則有:
990.99-X=300
得出:X=690.99萬元
因此,可以得出如下結論:
1、該臨界點稅負需要的增值稅進項稅額占項目定價(含稅)的比例=690.99/10000=6.91%
因此,只有建築企業能夠取得的進項稅額占項目定價比例大於6.91%才會低於營改增前的稅負。
2、如果企業能取得17%的材料進項,材料佔比是多少呢?
假設建築企業能取得增值稅專用發票且都是17%的稅率(其他稅率暫不考慮):
材料(不含稅)=690.99/17%=4064.65萬元
材料(含稅)=4064.65*1.17=4755.64萬元
材料占項目定價的比例=4755.64/10000=47.55%
因此,只有當17%稅率的材料大於47.55%(含稅)時稅負才會低於營改增前。
建築行業的進項能否取得,將直接決定建築行業營改增後的稅負變化。因此,建築業對於項目採取簡易方式還是一般方式,需要結合項目情況及業主單位對增值稅專用的需要等進行綜合考慮。從上述計算看,鋼構企業的稅負將會明顯降低,因為鋼構企業的材料佔了很大比例且基本都能取得17%的進項發票。
㈨ 建築業增值稅怎麼抵扣
1、取得增值稅專用發票需要確保"貨物、勞務及服務流"、"資金流"、"發票流"三流一致。
2、收到的發票內容應完整,備注欄註明建築服務發生地所在省、縣(市)區及***項目,列印要清晰,且必須保持票面干凈、整齊。
3、增值稅發票抵扣聯不能污損,密碼區不能出格、壓線,蓋章不能壓住發票金額。
1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。
2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。
3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅 3%。
4、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務,其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅3%。納稅人對安裝運行後的電梯提供的維護保養服務,按照"其他現代服務"繳納增值稅。