建築業營改增

⑴ 建築企業營改增後還需要上哪些稅

建築企業營改增後需要上房產稅以及個人所得稅。

一、房產稅

依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。

二、建築企業個人所得稅應繳稅情況如下：

1、一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2、一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

3、小規模納稅人跨縣(市、區)提供建築服務小規模納稅人跨縣(市、區)提供建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。

(1)建築業營改增擴展閱讀：

建築業的征稅范圍

一、建築業稅目規定的征稅范圍

建築業稅目的征稅范圍是，在中華人民共和國境內提供的建築、修繕、安裝、裝飾和其他工程作業的勞務。

1、建築：是指新建、改建、擴建各種建築物、構築物的工程作業。包括與建築物相連的各種設備或支柱、操作平台、窯爐及金屬結構工程作業在內。修繕：是指對建築物、構築物進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或延長其使用期限的施工作業。

2、安裝：是指生產設備、動力設備，起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備及其他各種設備的裝配、安置工程作業，包括與設備相連的工作台、梯子、欄桿的裝設工程作業和被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業在內。

3、裝飾：是指對建築物、構築物進行裝飾，使之美觀或具有特定用途的工程作業。

4、其他工程作業：是指建築、修繕、安裝、裝飾以外的各種工程作業，如代辦電信工程、疏浚、鑽井（打井）、拆除建築物、水利工程、道路修建、平整土地、搭腳手架、爆破等工程作業。

二、建築業征稅范圍的幾項具體規定

根據建築業征稅范圍的基本規定，現行稅法中對下列具體項目作了一些具體規定。應當指出，這里所說的具體規定，是指根據基本規定，對一些認識上容易產生分歧的事物進行的具體認定。

1、代辦電訊工程

2、打井工程

3、以工代賑問題

4、內部工程問題（依法不需辦理稅務登記的內設機構）

參考資料來源：網路-建築業營業稅

⑵ 建築行業營改增以後要交哪些稅

就是營業稅改成增值稅而已，其他變化不大，需要交納：增值稅，城建稅，增值稅教育費附加，增值稅地方教育費附加，印花稅，企業所得稅。

⑶ 營改增對建築行業有什麼影響

營改增後最重要的是減少企業稅負，營改增後，收緊財務核算權，減少甚至取消掛靠施工隊，有利於規范整個建築市場環境。

營改增有利於建築業進行技術改造和設備更新，並提升企業專業能力，極大地改善建築質量和提升建築企業的競爭能力。

營業稅是比較便於徵收的稅種，但存在重復征稅現象，而增值稅能消除這種弊端，減少企業稅負。促進建築行業以及相關產業發展。

(3)建築業營改增擴展閱讀：

營業稅和增值稅，是我國兩大主體稅種。營改增在全國的推開，大致經歷了以下三個階段。2011年，經國務院批准，財政部、國家稅務總局聯合下發營業稅改增值稅試點方案。從2012年1月1日起，在上海交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改增值稅試點。

自2012年8月1日起至年底，國務院將擴大營改增試點至10省市；2013年8月1日，「營改增」范圍已推廣到全國試行，將廣播影視服務業納入試點范圍。2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務業納入營業稅改徵增值稅試點，至此交通運輸業已全部納入營改增范圍。

2016年3月18日召開的國務院常務會議決定，自2016年5月1日起，中國將全面推開營改增試點，將建築業、房地產業、金融業、生活服務業全部納入營改增試點，至此，營業稅退出歷史舞台，增值稅制度將更加規范。

這是自1994年分稅制改革以來，財稅體制的又一次深刻變革。截至2015年底，營改增累計實現減稅6412億元。

⑷ 建築行業營改增後，增值稅應該如何抵扣

今年5月1日之後稅率下調
建築服務業之前的增值稅稅率為11%，貨物銷售的增值稅稅率為17%。2018年5月1日之後，建築業稅率調整為10%，貨物銷售稅率調整為16%。但是，稅率的下調沒有改變增值稅的抵扣原理，稅負會比之前略有小降。「歌照唱，舞照跳，一切照舊」，本質上換湯不換葯，其他現行政策依然適用。
增值稅的計算方法
甭管什麼行業，增值稅計算原理是一樣的，這點沒有什麼異議。以下三個核心公式搞明白了，建築業增值稅計算也就水到渠成，一點也不復雜。
①應交增值稅=銷項稅－進項稅
②銷項稅=含稅銷售額÷（1+10%）*10%
②進項稅=含稅進項額÷（1+稅率）*稅率
建築業的進項比較廣，進項稅率也比較多。既有6%的現代服務業比如勞務派遣、鑒證咨詢等，又有10%的分包的工程進項，還有16%的設備租賃、原材料購進。當然了，小規模納稅人開具的3%的增值稅專用發票也可以抵減增值稅。可以說，建築業進項包羅萬象，稅率從3%到16%都有涉及。只要符合條件，都可以作為進項抵扣。話又說回來，不在乎是否可以按照規定抵扣，問題的關鍵仍然在於建築業公司能否獲得足夠的進項。大家都知道要盡可能取得進項發票，才能減輕自己交的增值稅。回答這個問題，告訴你這樣稅務稅務籌劃，但實際情況還是不能全部拿到進項稅發票。
講的再好，不如舉個例子。建築企業A承包一項工程，造價100萬元。購進建築材料20萬元，支付勞務派遣公司勞務費30萬元，租賃機械設備10萬元，這些均取得專用發票。計算A繳納增值稅多少？
銷項稅=100÷（1+10%）*10%=9.09萬
建材進項稅=20÷（1+16%）*16%=2.76萬
勞務派遣進項=30÷（1+6%）*6%=1.7萬
租賃申報進項=10÷（1+16%）*16%=1.38萬
進項稅合計=2.76+1.7+1.38=5.84萬
應交增值稅=銷項稅－進項稅=9.09-5.84=3.25萬元

⑸ 營改增後，建築企業該如何開票

營改增前：建築企業給業主開1000萬的營業稅施工發票，材料供應商給建築企業開具600萬材料發票；
營改增後：
1.繼續延續營改增前模式
建築企業給業主開1000萬（11%）的增值稅施工發票，材料供應商給建築企業開具600萬（17%）材料發票：
結果是：建築企業開1000萬（11%）的增值稅施工發票，但獲得600萬（17%）材料發票進項抵扣，
業主獲得1000萬（11%）建築業施工進項抵扣
2.材料的增值稅發票開給業主（業主要求）
材料供應商將600萬（17%）材料發票的增值稅發票直接開給業主，則建築企業只能給業主開400萬（11%）的增值稅施工發票：
結果是：建築企業開400萬（11%）的增值稅施工發票
業主獲得400萬（11%）的增值稅施工發票和600萬（17%）材料發票進項抵扣
影響：「甲控材」供應商不能將材料的增值稅發票直接開給建築企業，而是給業主。

⑹ 建築施工企業營改增後實際交稅是多少

• 營改增後稅收情況：

  財稅〔2016〕36號規定，一般納稅人提供建築施工服務，適用稅率為11%；小規模納稅人提供建築服務，以及一般納稅人選擇簡易計稅方法的建築服務，徵收率為3%。

• 營改增後對建築施工企業的影響：

  一方面，「營改增」政策能有效解決我國建築企業重復納稅問題，其在購進原材料、建築設備時所繳納的增值稅進項稅額也能夠被抵扣。這在很大程度上有效解決了建築業重復征稅問題，降低企業納稅成本，實現公平稅負。

  銷項稅額-進項稅額=增值稅應納稅額

  另一方面，由於增值稅特殊的管理要求，會對以後供應商的選擇、經營模式的選擇、勞務分包模式的確定、物資采購與管理、集團內部的關聯交易、組織架構的設置、公司管理方式的改變等帶來一系列的影響，從而增加了公司的相關管理成本。

• 稅負變化：

  原營業稅政策下，計稅基礎為承包建築、修繕、安裝、裝飾和其他工程作業取得的營業收入額，建築安裝企業向建設單位收取的工程造價及工程價款之外收取的各種費用。納稅人提供建築業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。

  「營改增」後，由於增值稅屬於價外稅，計稅基礎發生了變化，這在會計核算上就有所體現。由於進項稅的抵扣，「營改增」後的主營業務收入和營業稅制下的主營業務收入同比相差約10%，即理論上來說，計稅基礎是減少的。但是增值稅稅率為11%，稅率明顯提高了，如果進項稅抵扣這方面管理統籌工作不充分，企業稅負反而會增加。當然，只要稅務籌劃工作跟上了，做好進項稅抵扣工作，稅改後企業承擔的稅負是降低的。

• 建議

  「營改增」政策下，建築企業由營業稅粗放型的管理改為增值稅的精細化的管理，要求對增值稅的各個環節進行梳理，提升管理水平。營業稅的計征比較簡單，籌劃空間比較小；而增值稅計征的籌劃空間較大，值增稅的優惠政策、稅率、管理環節等影響因素較多，所以建築施工企業應合理籌劃，以求降低企業的稅負。

  ①選擇合格供應商，加大進項抵扣金額。對所有供應商進行梳理，對於不符合規定的供應商進行協商或淘汰，加大進項稅額的抵扣金額。

  ②固定資產的投入。營改增後，工程建設是選擇租賃還是購買固定資產，應當考慮到進項稅可抵扣的情況。

  ③其他成本的進項抵扣。例如酒店住宿費、辦公費、物業費等可以抵扣的，需要相關部門不斷學習補充，做到精細籌劃降低企業稅收負擔。

• 總結

  建築業營改增之後實際交稅情況根據企業實際情況的不同，還有企業反應調整的能力不同，會出現較大的差別。如果不能適應，可以考慮選擇申請按簡易計稅方法繳稅，一般是3年不得做更改。企業不能停滯不前，做好自身的籌劃才是最重要的，這樣才能真正享受到稅改帶來的好處。

⑺ 建築業營改增在5月1日實施後，簡易計稅方法是如何計算的

一、建築業營改增在5月1日實施後,簡易計稅方法的計算方法是：
應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)
÷(1+3%)×3%
1、建築業「營改增」後採用增值稅簡易計稅辦法計稅，稅率仍然是3%，與「營改增」前一致。
2、根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件2規定：
（1）一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
（2）一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。
（3）一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
建築工程老項目，是指：
（一）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；（二）未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

⑻ 建築行業的營改增什麼時候出來的

全面營改增是2016年5月1日開始的。全面推開營改增試點方案，范圍將擴大到建築業、房地產業、金融業、生活服務業，營業稅正式退出歷史舞台。