企業計提社保

A. 怎樣計提社保費

不需用抄其他應收款核算，也不用襲其他應交款（其他應交款在新企業會計准則里已經取消此科目）
計提社保放在計提工資時做
工資表分為幾個部分：
1、應發工資（核算應付給工人的工資，即實發工資+工人工資里的扣款包括社保）
2、社保 （核算社保金額，包括個人社保和公司社保）
3、實發工資
4、用工成本
5、個稅
這裡面的關系是：
用工成本=應發工資+公司負擔的社保=實發工資+個人社保+公司社保

一、計提工資：
借：管理費用 （用工成本金額）
貸：應付職工薪酬-工資（應發工資金額）
貸：應付職工薪酬-社保（公司負擔的社保金額）

二、結轉個人社保部分：即理解為工資分兩塊，一塊給工人拿到手的實發工資，一塊為扣下來交社保的部分，
借：應付職工薪酬-工資（個人社保金額）
貸：應付職工薪酬-社保（個人社保金額）

三、發放工資
借：應付職工薪酬-工資（實發工資）
貸：現金

四、交社保金
借：應付職工薪酬-社保（個人部分+公司部分）
貸：現金

B. 關於計提社保的會計分錄

計提和繳納社保會計分錄如下：

已執行新會計准則的

繳納時

借：專應付職工薪酬--社會保險屬(單位部分)

其他應收(付)款--社會保險(個人部分)

貸：銀行存款

計提時

借：管理(銷售、製造)費用、生產成本

貸：應付職工薪酬--社會保險(單位部分)

未執行新會計准則的

借：管理(銷售、製造)費用等科目 (單位部分)

其他應收(付)款--社會保險(個人部分)

貸：銀行存款

C. 計提社保公司承擔部分嗎

保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。

需要，個人承擔的社保和企業承擔的社保都需要計提
企業承擔的都計提到應付職工薪酬，個人承擔的就計提到其他應付款

D. 如何計提社保費

計提時：
借:管理費用
銷售費用
製造費用
生產成本
在建工程
貸:應付職工薪酬回——社會保險（企業答承擔部分）
代扣由個人繳費的社保時
借:應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款---社會保險（個人承擔部分）

上交社會保險時
借:應付職工薪酬——社會保險（企業承擔部分）
其他應付款---社會保險（個人承擔部分
貸：銀行存款 /現金

E. 計提社保會計分錄

1.分配工資

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提回社保(企業部分)

借：××答費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——社保

3.次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)

注意事項：

社會保險沒辦理之前不能計提，「五險一金」計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入「管理費用」。

(5)企業計提社保擴展閱讀：

五險的會計賬務處理

(一)個人負擔部分

發放工資時(按個人繳納比例，從中扣除)

借：應付職工薪酬--工資

貸：其他應付款--社會保險費(代扣職工應交納的部分)

貸：庫存現金(實際發放的金額)

(二)企業負擔部分

提取時

借：管理費用--社會保險費

貸：其他應付款--社會保險費(養老、醫療、事業、工傷、生育保險)

(三)交納時

借：其他應付款--社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額)

貸：銀行存款(總交納的金額)

F. 計提和繳納社保會計分錄

計提社保來時：

借：管理費自用

貸：應付職工薪酬——社保（公司承擔）

繳納社保時：

借：應付職工薪酬——社保（公司承擔）

其他應付款——社保（個人承擔）

貸：銀行存款

(6)企業計提社保擴展閱讀：

社保功能

1．穩定社會生活的功能

2．再分配的功能

3．促進社會經濟發展的功能：第一是社會保險制度作為需求管理的一個重要工具來發揮作用，從而對經濟起正面的作用；第二是社會保險基金的有效利用可以促進經濟的持續繁榮；第三是社保成為企業招攬人才的基本條件。

G. 計提社保的基數是什麼

保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。

計提社保會計分錄分為以下幾種情況：
1.分配工資
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業部分)
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業部分)
其他應付款(個人部分)
貸：庫存現金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款

H. 公司計提的社保

是按所在部來門計提，還是直源接計入管理費用，要看這部分社保是代扣的還是企業替職工繳納的。因為上繳的社保包括兩部分，一部分是企業職工應交的，只是企業代繳而已；而另一部分是企業交的。代扣的就按部門，事實上在計提時就已經計入了管理費用或銷售費用。企業繳的那部分直接計入管理費用。

計提工資時

借：管理/銷售費用
貸：應付職工薪酬

發放時

借：應付職工薪酬
貸：應交稅費——個人所得稅
其他應付款——五險一金

計提社保時

借：管理費用
貸: 其他應付款—五險一金

代扣代繳時

借：應交稅費—個人所得稅
其他應付款—五險一金（包含兩部分金額）
貸：銀行存款

其實一般公司做賬都是做到其他應付款里的，我個人覺得這樣很合理。不過，新的會計准則要求社會保險也要進入「應付職工薪酬」，是為了防止企業拖欠社保費。沒辦法，只好把「其他應付款」換成「應付職工薪酬」咯，但我在上面還是寫成了其他應付款，是為了方便理解，希望可以幫到你，呵呵……

I. 計提員工社保的分錄怎麼做/

樓上的用 了其它應付款核算個人承擔的社保，
這種處理是不符合《企業會計准則附錄-會計科目和主要賬務處理》指導原則的。
雖然稱不上錯誤，但同一筆支出掛兩個不同的科目，操作起來較復雜，不夠簡便。
應付職工薪酬科目是用來歸集核算企業為職工支付和支付給職工的款項
而雖然個人負擔社保是由個人負擔，但一般不會由職工繳款，而是從工資里代扣，工資本身就是企業支付給 職工的款項
所以對於代扣的社保，應該直接將工資明細科目結轉進社保明細科目
最後，代扣的個人負擔的社保和公司負擔的社保通過應付職工薪酬-社保科目歸集統一核算，這種做法才是簡便並且符合準則體系文件的。

按該附錄指導，應該處理為：
一、計提工資
借：成本費用科目
貸：應付職工薪酬-工資
二、代扣個人負擔的社保費用
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保
三、計提公司負擔的社保
借：成本費用科目
貸：應付職工薪酬-社保
四、繳納社保（含代扣個人的和公司負擔的）
借：應付職工薪酬-社保
貸：銀行存款