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小微企業要繳納哪些稅費？
2015-01-2309:57中國投資咨詢網A-A+
核心提示：隨著社會平均工資的穩步增長，社保繳費基數也在不斷調整。進入2015年以來，福建、江西、天津、重慶等省市紛紛上調了社保繳費基數標准，用人單位和職工需要繳納的社保費用均出現不同程度的上漲。
目前，我國的社會保險主要包括養老社會保險、醫療社會保險、失業保險、工傷保險、生育保險，加上住房公積金，統稱「五險一金」。社會保險費主要由企業和個人繳納，而根據清華大學教授白重恩的測算，中國五項社會保險法定繳費之和相當於工資水平的40%，有的地區甚至達到50%。我國的社保繳費率在全球181個國家中排名第一，是東亞鄰國的4.6倍。
隨著社會平均工資的穩步增長，社保繳費基數也在不斷調整。進入2015年以來，福建、江西、天津、重慶等省市紛紛上調了社保繳費基數標准，用人單位和職工需要繳納的社保費用均出現不同程度的上漲。
社會保險屬於政府強制徵收范疇，因此社保繳費是企業的一項必要支出，面對不斷上浮的社保繳費基數，很多企業，尤其是小微、民營企業叫苦不迭。實際上，不僅僅是社保費用，名目繁多的各種稅費讓一些小企業身上的壓力越來越大，政府給小微企業「減負」的力度似乎還不夠。
小微企業要繳納哪些稅費
北京一家民營科技公司總經理荀先生向本報記者抱怨他所在的公司社保負擔過重：「公司近一半的利潤都被社保吃掉了。」他認為，社保基數的調整根本沒有考慮到中小企業的承受能力。而實行「營改增」之後，他的公司作為軟體企業並無太多抵扣項，營業稅之前是5%，現在是6%，實際上企業的稅賦增加了。
一位從事批發零售的私營企業主王先生告訴中國經濟時報記者，除了社保費之外，公司要繳納的稅費名目繁多：有企業所得稅、增值稅、城建稅、教育附加稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、殘疾人保障金等。雖然這些稅費支出尚在承受范圍之內，但由於所處行業環境惡劣，他的公司在2014年最終還是處於虧損狀態。
王先生對記者說，現在實行增值稅政策，本來進項稅是能全額抵扣的，由於當前企業盈利很困難甚至虧損，如果全額抵扣後納稅負擔則變重了。「營改增」給很多微小的、沒有進項稅的企業增加了大量的稅費。
中國社會科學院財經戰略研究院副研究員張德勇表示，從大口徑來看，我國的宏觀大口徑稅賦水平跟發達國家差不多，只是統計方法不一樣。但是，我國企業要繳納的各種「費」卻很多，因此企業感到稅費負擔沉重。
據經濟建設司2013年7月22日發布的《2013年上半年產業經濟運行分析及建議》報告，當前中國企業稅費負擔較重，綜合考慮稅收、政府性基金、各項收費和社保金等項目後的稅負高達40%左右，超過經濟合作與發展組織（OECD）國家的平均水平，居全球高位。
民建中央常委、民建中央企業委員會主任曾在接受中國經濟時報記者采訪時表示，盡管當前中小企業和大企業的適用稅率基本相同，但是中小企業面臨的稅費比重相對其銷售收入和企業規模而言，尤其是表現在事實上的其他費和非稅負擔卻明顯重於大企業。2012年的一項調查也顯示，72%的被調查企業主觀感受稅收負擔沉重，認為當前國家最迫切需要解決的問題是減輕企業稅收負擔。
元認為，從1982年國務院頒布《關於解決企業社會負擔過重問題的若干規定》迄今30多年，在各項降稅減負政策密集出台的背景下，中小企業負擔過重的問題一直沒有得到有效解決，甚至越減越重。在2013年企業利潤普遍下滑，同時作為國家財稅體制改革重頭戲「營改增」今年以來繼續擴大地區和行業試點的情況下，地方稅收仍然維持著15%的高增長。而除了國家稅收，企業還面臨其他各種稅費，很多企業的稅費負擔超過60%，一些地方的行政性收費很高。有關方面的調查顯示，中小企業上繳的稅外費用大約是稅收的1.5倍，一些中小企業的稅費負擔大約佔到銷售收入的5%—8%。
為何多次「減負」效果不彰
這些年，國家陸續出台了一系列為中小企業減負的政策。如對符合條件的小型微利企業減按20%的稅率徵收企業所得稅，將增值稅小規模納稅人的徵收率由6%和4%統一降至3%；對年納稅所得額低於3萬元的小微企業，其所得稅按50%計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅；金融機構與小微企業借款合同免徵印花稅等。此外，還對小微企業免徵管理類、登記類、證明類等22項行政事業性收費。從2013年8月1日起，對月銷售額不超過2萬元的小微企業暫免徵收增值稅和營業稅。
然而，實際上這一系列政策對從事實體經濟尤其是從事製造業的中小企業來說沒有起到多大作用。以月銷售額2萬元為企業稅收起征點，也只能對家庭作坊或小型商貿企業起到扶持作用。中國中小企業協會副會長、浙江省人大代表表示，多年來，中小微企業面對勞動力和原材料價格大幅上漲，人民幣匯率不斷提高，融資難、融資貴，稅費負擔重等多重壓力，利潤越來越薄，轉型升級困難重重，很多企業生存與發展陷入了嚴重困境。
劉漢元曾對本報記者表示，多年前，國家制定了「簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管」的稅制改革12字方針，但在落地執行上不是很到位。尤其是，雖然稅基寬了、征稅嚴了，但稅制還不夠簡，稅率還不夠低，還有進一步優化與調整的空間。
談及企業稅費負擔重的原因，劉漢元認為應重點關注以下幾個方面：第一，以流轉稅為主體的稅制結構對中小企業不利；第二，社會保險費負擔較重；第三，核定徵收不規范；第四，收費約束不夠，且太多太亂，出現很多「糊塗賬、無底洞」；第五，中小企業的遵從成本與利潤之比要高於大企業；第六，國家優惠政策多流於形式。此外，國家也沒有一個真正廣泛的公共決策機制，企業缺乏參與決策的通道，更缺乏與政府、媒體、各類行業協會組織足夠的信息溝通能力。當企業利益受到侵害而無力抵抗時，很難利用正當的制度性措施維權，部分企業往往就被迫採取偷稅漏稅等非正當手段來表達自身利益訴求。這些機會主義行為，對中小企業的生存和整體發展更具「殺傷力」，也客觀上鼓勵、助長了政府部門的亂來行為。
企業稅費減負應從哪裡著手？
上述民營科技公司總經理荀先生認為，營改增從進項抵扣來講，其合理性向前邁進了一步，但從中小企業的發展實際來說，他更希望稅收政策的制定應區分行業和規模，而不是採取「一刀切」。「能不能依據企業的不同規模、不同行業、不同營業額，來制定相應的社保標准？特別是針對小微企業、勞動密集型企業，以及利潤較低的企業，是否可以設定不同的檔次和標准，以確保企業能夠生存下來？這樣才能真正地解決就業的問題。」
荀先生告訴記者，他了解到，在歐洲，像家樂福這樣的大超市和私人開的小超市，所繳納的稅費比例不同，此外，其經營的商品種類和營業時間也會按其企業規模的大小而有所不同。中小企業在很多方面都無法與大型企業競爭是不爭的事實，但中小企業在促進就業、擴大就業方面發揮著重要的作用。因此，希望政府從稅收等各方面優化非公經濟的發展環境。
上述從事批發零售的私營企業主王先生則對本報記者表示，目前的稅務立法還算完備，但是稅務部門有時候卻不能做到有法必依。「比如，我們公司因在財務交接過程中不慎把增值稅發票驗證期錯過，事後我們積極補救，找到了稅務所、稅務分局，並按規定報送有關材料，本來按規定應在4個月內可以批復使用，可是已近八個月也未見批復。辦事效率實在是太低了！」
劉漢元給出的建議則是，一是國家系統規劃和頂層設計，真正實現從根源上減輕企業稅費負擔。二是管住「政府這只手」，真正建立約束政府部門亂收費、亂罰款的機制，建立中小企業抵制政府亂收費、亂攤派的通道，並通過國家制度保護中小企業的這種反饋和博弈能力，逐漸形成舉報受理、責任追究的暢通體系和機制。三是簡政放權，充分發揮市場本身的機制與作用。「管得過寬、控制資源過多、面面都要有所作為，其結果一定是財政開支最多，稅收負擔最重。特別是經濟疲軟、稅收不景氣的時候，企業稅收負擔感就更顯強烈。事實上，稅費減免和稅制改革工作是經濟景氣時候更應該和更有條件去做的事情。」
㈡ 北京小微企業社保減免政策什麼時候截止
您好
2020年2月至2020年6月，免徵中小微企業(包括以單位形式參保的個體工商戶)和其他特殊類型單位(不含機關事業單位)三項社會保險單位繳費部分。
㈢ 小微企業所得稅稅前減免額如何帳務處理
小規模納稅人分為無賬零申報小規模納稅人和有帳小規模納稅人，如果是零申報專的話，屬做賬報稅的話，直接可以零處理，很簡單。如果是小規模納稅人，需要提供，現金單據（差旅費、業務招待費、員工工資、社保費、通訊費、運輸費、郵遞費等） 、銀行單據（提現、轉帳、貸記憑證、電匯、進帳單、借款單）賬公司。發票（本月1日---31日開具的所有發票）、增值稅清單（銷項匯總清單、銷項明細清單）；報表上所需蓋的公章；公司員工的月工資額，身份證號碼，性別，名字等做賬材料。這一塊有專業的代理記賬公司可以服務。
小微企業全盤帳務處理與納稅申報
㈣ 人事勞資管理公司如何減免企業社保
你需要去勞動局的社保科進行咨詢，因為小微企業涉及到減免，大量企業減半。
㈤ 小微企業社保減免政策到年底老闆還讓個人交對嗎
小微企業社保減免真的到年底老闆還讓個人交對嗎？這個肯定是不對的，他因為講話，姐個人所得不應該惹的社保是一種減免的，這個部門交。
㈥ 小微企業免交社保那部分是國家給交了還是占時不用交，以後個人用補嗎，是不是國家也沒有拿錢去給交
免繳納部分是企業承擔的部分，跟個人沒啥關系，所以不用個人補繳的。國家直接給企業免了。
㈦ 社保如何在小微企業開展
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參保率低、繳費水平低，社會保險應保盡保在小微企業遇阻
目前，我國城鎮職工養老保險覆蓋人數超過3億，城鎮醫療保險覆蓋人數5億多，工傷保險、失業保險、生育保險的覆蓋人數分別達到1.9億、1.5億、1.5億。然而，在數量眾多的小微企業及其從業主體農民工、個體工商戶中，社會保險覆蓋面極為有限，推行社會保險更遇到重重阻力。
人力資源社會保障部2012年在8省份開展的小微企業社會保險調查研究顯示，小微企業參保狀況極不樂觀。
單位參保率低
——養老保險參保率約為75%，低於全部企業參保率平均5個百分點，失業保險、生育保險在許多企業是空白。
職工參保率低
——對比同一地區參保率，小微企業職工明顯低於非小微企業，相差最多的地區達到79個百分點。大量參保的小微企業，只給核心管理人員和高端技術人員繳納社會保險，把普通員工排除在外。
繳費水平低——在小微企業中，以實際工資為繳費基數的職工比例在逐年下降，在社會平均工資60%及以下為繳費基數的職工比例在增加。換言之，小微企業即使參保了，其參保水平也處於下限，這意味著職工未來的待遇水平會比較低。
值得注意的是，小微企業的從業者對社保也沒有表現出積極的態度。一些從業者流動性大，認為在社會保險接續難的狀況下，交了社保也不管用。多數從業者收入偏低，參加社會保險意味著當前要繳納一筆額外的費用，因此不積極參加社保，有的甚至主動要求用工單位把繳社保的錢變成工資。
社保不是負擔，政府應多擔責，完善繳費機制
金維剛認為，當前應在三方面加以調整。
其一，繳費所參考的社會平均工資要反映全體就業人員收入的實際情況，使其更接近真實的繳費能力。比如，目前繳費的下限是社會平均工資的60%，而大量達不到這個工資水平的低收入人員及其企業，就會感到負擔重。
其二，增加繳費政策的靈活性。目前資本有機構成高的企業，人工成本低，繳費負擔較輕，而勞動密集型企業的社保繳費則不堪重負。他認為，有必要考慮資本密集型小微企業的實際，適當下調繳費率。
其三，應結合經濟運行狀態調整費率，比如遭遇大的沖擊、出現普遍經營困難時，啟動臨時性社會保險費減免政策，幫助企業特別是小微企業渡過難關。
㈧ 2020小微企業減免的社保以後還需要補嗎
不需要補的，這個是屬於政策減免，對單位部分的補助，個人部分不受影響
㈨ 小微企業社保減免還用去社保大廳辦手續嗎
不用。直接抵減次月的應繳社保。
㈩ 小型微利企業如何申請社保補貼
你是不是指小型微利企業？
如果是的話，請到所屬國稅局領取小型微利企業申請表和認定表，填寫完整並蓋章後去稅務局備案即可。2011年度的小型微利企業報備工作可能快結束了，請速度去辦理了。
申請資格：小型微利企業區分行業不同，標准不同，應同時滿足如下條件：1、從事國家非限制和禁止行業；2、工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；3、其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
減免標准：經認定符合小型微利企業條件的企業，本年匯算清繳申報和下一年度預繳申報可以按20％稅率計算繳納企業所得稅。
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