社保專項扣除對員工收入的影響

1. 社保費由稅務部門徵收後,如果企業申報的社保基數大於個稅申報工資會有什麼影響

必須按照實際收入為繳費基數繳納，也必須與報稅金額一樣，否則你就專違法了。
這就是為什麼國屬家對與單位社保繳納改革為由稅務部門徵收的根本所在。
社保的繳費基數應該是本人當月應得工資總額，包括加班費、提成等；個人所得稅計算時可扣除個人承擔的保險費後計算的。也就是說，你的社保基數應該高於個稅基數。
但社保繳費有下限及上限，每個地方不同，下限一般是當地最低工資，上限一般是當地平均工資的三倍左右。
一般企業為員工繳了保險，基數高低的政策強制執行力度是不大的。

2. 單位和個人社保扣除後再算個稅合法嗎

根據我國稅法規定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，可以從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。

目前，上述「三險一金」由企業和個人共同繳付，因此對於單位按照規定的繳費比例實際繳付的，免徵個人所得稅;個人按照規定繳費比例或辦法實際繳付的，允許在個人應納稅所得額中扣除。

簡而言之，個人在取得單位發放的工資薪金所得時，其收入額中就不需包含單位繳付的部分，而個人從當月工資中繳付的個人繳費部分，則允許從應稅收入中扣除。

如某人單位和個人各按規定繳付基本養老保險560元、320元，11月實發工資4000元(不含單位繳付的基本養老560元)，則扣除後的收入為3680元。

值得注意的是，允許免稅和稅前扣除的「三險一金」是有規定標準的，對於超過標准繳付的部分，需並入職工的當月工資薪金中合並納稅。

一方面，扣繳義務人在扣繳納稅申報時，對單位繳存的「三險一金」，如果計入了工資單發放總額，就可以在規定比例和標准范圍內扣除;但企業通常的簡便做法是，直接不將該部分計入工資單發放總額，因此在計算繳納個人所得稅時，也不能再次重復扣除。

另一方面，對於扣除標准，「三險」的規定是其繳費基數為員工上月工資總額，繳費比率為「基本養老保險」單位14%(非深戶13%)、個人8%，「基本醫療保險」單位6.2%、個人2%，「失業保險」單位1%、個人1%。而住房公積金的扣除標准則相對復雜，

其繳費基數為員工上一年度月平均工資，且該平均工資不能超過我市上一年度職工月平均工資的3倍，繳費比例則為該基數的12%，即上述3倍、12%的兩個標准都不能超過。

如我市公布的上一年度職工月均工資的3倍為15654.8元，某人上年度月平均工資收入20000元，繳存比例為15%，則其實際繳存的住房公積金為20000×15%=3000元，繳存基數與扣繳比例均超過標准，則准予扣除的住房公積金為15654.8×12%=1878.6元。

而若繳存比例為10%，則其實際繳存的住房公積金為20000×10%=2000元，但其繳存基數超過了規定標准，故可准予扣除的住房公積金為15654.8×10%=1565.5元。

(2)社保專項扣除對員工收入的影響擴展閱讀：

個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率徵收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源於本國的所得徵收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。

2018年6月19日，個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自1980年出台以來第七次大修。

全國人大常委會關於修改個人所得稅法的決定草案2018年8月27日提請十三屆全國人大常委會第五次會議審議。依據決定草案，基本減除費用標准擬確定為每年6萬元，即每月5000元，3%到45%的新稅率級距不變。

2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

適用稅率

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減征30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。」

徵收管理

中國個人所得稅的徵收方式實行源泉扣繳與自行申報並用法，注重源泉扣繳。

個人所得稅的徵收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。

計算方法

應納稅所得額=（月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除）*適用稅率-速算扣除數

註：新個稅法於2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，

先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除後的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月換算後計算繳納稅款，並不再扣除附加減除費用。

（注1：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額。

注2：非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月換算後計算應納稅額。）

3. 如何理解個稅專項附加扣除政策，會帶來哪些變化和影響

根據新稅法，每月的應納稅所得額，由原來的扣除社保公積金、其他免稅收入和5000外，增加了專項附加扣除，也就使得所繳納的個稅減少。
專項附加扣除包括，子女教育扣除、住房貸款利息扣除，住房租金扣除、贍養老人扣除，繼續教育扣除和大病醫療扣除。其中除大病醫療扣除外，其他扣除均可以通過公司在每月的工資計稅時做抵扣。
子女教育扣除：子女滿3周歲到結束全日制學歷教育，每個子女每月1000元
住房貸款利息扣除：每月1000元，扣除期限最長不超過240個月
住房租金扣除：每月800元/1100/1500元
贍養老人扣除：被贍養人滿60周歲，子女為獨生子女的每月2000元，非獨生子女每月不超過1000元
繼續教育扣除：學歷（學位）繼續教育每月400元；職業資格繼續教育每年3600元
大病醫療扣除：累計超過15000元的部分，且不超過80000元的部分。
其中子女教育扣除、住房貸款利息扣除，住房租金扣除和大病醫療扣除，均可以選擇由自己抵扣還是由配偶抵扣。由收入高的人做抵扣，可以提高整個家庭的總體收入。
如果是一般人想了解上述內容，無法是希望了解新政之後，個人的薪資變化；如果是公司的HR、財務、行政人員，那麼則需要理解的較為深入了，因為工作職責使然，個稅專項扣除的規定對薪資計算及發放、報稅、乃至後期的人力成本和規劃都會起到較大影響。因此我個人認為「個稅專項扣除政策」的影響其實還應包括以下兩點：
①造成薪資計算的復雜度：信息收集、審核、累進計稅……隨著新政策的落地執行，19年的薪資計算與以往有較大不同②造成員工問詢大量增加：員工對新政策理解不透徹，勢必會對最後薪資結果產生疑問
為落地新政，HR、行政、財務的工作量大幅攀升，此時適當利用工具，可以緩解大部分工作壓力。為落地新政，i人事推出「科技一鍵算薪」軟體，已上線支持「6項專項附加扣除」的功能，員工個稅抵扣項申報信息模板上傳、自動按月累進計稅、新稅表一鍵導出、一鍵生成包含抵扣明細工資條……全方位助力企業在新政背景下、准確算薪、高效工作、合規合法納稅， 網路搜索「i人事」，點擊可免費試用。

4. 關於新出的個人所得稅專項扣除，不太懂。到手工資4500多，不足5000，是不是不需要填報

1、收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎?
目前，扣除"三險一金"等項目後，個人收入沒有達到5000元起征點的人群還不需要繳納個稅，暫時就不會涉及到扣除問題。
2、專項扣除都需要納稅人自行申報嗎?
根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例(修訂草案徵求意見稿)》，明確了專項附加扣除的辦理方式，取得工資薪金所得的納稅人，可以提供信息由扣繳義務人預扣預繳時辦理。
簡單說，納稅人可以提供相關信息，由單位代扣代繳，同時，由於部分信息涉及到個人隱私，納稅人也可以選擇向稅務機關自行申報。
3、為了實現扣除，老百姓會不會因為發票或證明跑斷腿?
專家指出，總體看，此次公布的辦法較好地兼顧了公平和效率，減負力度超出預期，稅收征管也力求簡便易行，盡量避免讓納稅人提供各種證明。舉例來說，納稅人在子女教育和贍養老人方面的支出發票等都是不需要提供和進行額外說明的。
同時，鑒於該政策涉及面廣、實施情況復雜，國家正在加快建立部門間信息共享機制，防範虛假騙稅逃稅行為，確保征管風險可控。
4、二孩子女教育可以抵扣嗎?
意思是你收入過五千的部分有1000不需要交個稅，每個子女每年12000 元(每月1000元)的標準定額扣除，這也契合國家目前放開二孩的大政方針，可以有力減輕二孩家庭的支出負擔。
5、三歲以下的嬰兒，花銷也很大，為什麼不抵扣子女教育項目呢?
一位業內資深專家向小編表示，子女教育包括學前教育和學歷教育，三歲以下屬於撫育階段，不屬於教育階段，暫時還未納入抵扣范圍。
6、租金扣除需要什麼證明?
根據徵求意見稿，納稅人應當留存住房租賃合同。
7、租金扣除為什麼分地區?
目前確實分為三類扣除標准，承租的住房位於直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標准為每年1.44萬元(每月1200元);
除上述城市外，市轄區戶籍人口超過100萬的其他城市，扣除標准為每年1.2萬元(每月1000元)，市轄區戶籍人口小於100萬的其他城市，扣除標准為每年9600元(每月800元)。

5. 社保費用在工資中的扣除問題

保險扣發抄金額體現在工資表上必需襲按照實際核算列支,否則社保錄入也會出問題，對以後個人享受待遇也會有影響，也避免給自己找麻煩。
當然在工資發放上可以靈活處理.正如樓上所言,我想你們可能是發現金,你可以讓他們一起來領，讓他們自己處理吧，但工資發放的簽字表上，一定要按實際金額，別給自己找麻煩。

6. 公司給員工報社保上一年月均工資比實際工資要高 會影響個人所得稅嗎

一般社保的企業部分繳費基數是以企業本月的工資總額，若職工的實際工資低於當年社保的最低下限，本月該職工計入工資總額部分的工資則按照最低下限計入（例當年本地區的社保最低下限是2300元，該企業職工本月工資是2000元，則企業申報社保企業部分基數按照2300元計入），個人的個稅—工資薪金所得按照實際情況計算，扣除五險一金和3500元的減除費用後有餘額才交稅，跟社保無關。

7. 個稅申報工資與社保申報基數不一致，會給公司帶來什麼後果

社保的計費工資一般一年一變動，確定一個基數，一年之內都不改變，但一年的總額應該和申報個人所得稅的計稅工資一致。但實際工作中往往不一致，這是社保這一塊的工資基數管理監督還不到位，很多單位總是以最低基數繳納社保，而勞動部門大多也不查
計算社保費用的工資基數與用人單位申報的職工工資數額在實踐中往往不一致，其也是為了少繳納社保費用與企業所得稅。但社會保險法從今年七月一日起實施後，這種現象應當有所改變，至少在重慶會有改變的。因為幾個行政部門會聯合執法了，若發現有問題可能會對企業年檢造成影響的。

8. 社保繳費系數提高，對我的工資是如何影響的

社會保險繳費高低與職工工資收入有直接關系。
第一，職工繳費的基數，是根據本人上年月均工資作為繳費基數的，職工的工資高低直接影響到繳費基數。工資越高，繳費基數越高，工資越低繳費基數也越低，
第二，為了不讓職工的繳費基數差距過大，造成領取退休金差距過大，國家制定了限制政策。
當職工的工資低於社會平均工資60%時，按照社會平均工資的60%作為繳費基數，當職工的工資高於社會平均工資的300%的，按照社會平均工資300%作為繳費基數。