個人出租住房稅收管理辦法

⑴ 個人出租住房，7大稅收怎麼繳

個人出租房屋應繳納以下稅種:(1)房產稅。按租金依12%稅率計算繳納房產稅。個版人按市場價格出租權的居民住房,減按4%稅率徵收房產稅。(2)城鎮土地使用稅。稅率根據房產所處的位置及土地使用性質而定,具體請咨詢當地主管稅務機關。(3)營業稅。依5%稅率繳納營業稅。個人按市場價格出租的居民住房,營業稅減按3%稅率繳納。(4)城建稅。按營業稅稅額的7%計算徵收。(5)個人所得稅。對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率徵收個人所得稅。(6)印花稅。按租賃合同金額0.1%貼花。此外,還需繳納教育費(按營業稅稅額的3%計算徵收)和堤圍費(各區徵收方式不同)。

⑵ 個人出租住房如何繳納個人所得稅

根據《財政部 國家稅務總局關於營改增後契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通內知》（財稅容〔2016〕43號）第四條規定， 個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉租所得時予以扣除。
第五條規定，免徵增值稅的，確定計稅依據時，成交價格、租金收入、轉讓房地產取得的收入不扣減增值稅額。
第六條規定，在計征上述稅種時，稅務機關核定的計稅價格或收入不含增值稅。
根據《財政部 國家稅務總局關於調整住房租賃市場稅收政策的通知》(財稅〔2000〕125號)規定：「三、對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率徵收個人所得稅。」

⑶ 個人出租住房在房產稅個人所得稅和增值稅方面有哪些優惠措施

您好！

個人出租住房在房產稅個人所得稅和增值稅等稅收方面優惠措施：

增值稅：個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額；月租金收入未超過10萬元的，免徵增值稅（自2019年1月1日起施行）；

房產稅：對個人出租住房，不區分用途，按4％的稅率徵收房產稅；

城鎮土地使用稅：免徵；

印花稅：對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免徵；

個人所得稅：對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率徵收個人所得稅。

政策依據

一、《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號 ）《附件2：營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定 》

第一條第九款第六項規定：個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。

二、國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告（國家稅務總局公告2019年第4號） 四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，採取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入未超過10萬元的，免徵增值稅。

三、財政部 國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知 財稅〔2008〕24號

二、支持住房租賃市場發展的稅收政策

（一）對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率徵收個人所得稅。

（二）對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免徵印花稅。

（三）對個人出租住房，不區分用途，在3％稅率的基礎上減半徵收營業稅，按4％的稅率徵收房產稅，免徵城鎮土地使用稅。

希望對您有所幫助！

⑷ 個人出租房屋要交哪些稅

一、房屋租賃稅是指根據中國財政部、國家稅務總局財稅200824號《關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》規定，對個人出租住房，不區分用途，在3%稅率的基礎上減半徵收營業稅，按4%的稅率徵收房產稅。

二、增值稅繳納。

1、納稅規定：個人出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

2、稅收優惠：其他個人採取一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免徵增值稅優惠政策。

三、城市維護建設稅繳納

1、納稅規定：以增值稅稅額為計稅依據，按適用稅率繳納城市建設維護稅。納稅人所在地在市區的，稅率為7%;所在地在縣城、鎮(縣、市屬鎮的)，稅率為5%;所在地不在市區。縣城或鎮(縣、市屬鎮)的稅率為1%。

2、稅收優惠：其他個人免徵增值稅的，同時免徵城市維護建設稅。

四、教育費附加

1、納稅規定：以增值稅稅額為計稅依據，按適用稅率3%繳納教育費附加。

2、稅收優惠：根據相關規定如果月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。將免徵教育費附加、地方教育附加。

五、印花稅

1、納稅規定：財產租賃，按租賃金額1‰貼花，稅額不足1元，按1元貼花。

2、稅收優惠：對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免徵印花稅。

六、個人所得稅

1、納稅規定：月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用後的應稅所得額計算繳納個人所得稅；月收入在4000以上的，應按月租金收入扣除20％以後的應納稅所得額計算繳納個人所得稅，計稅稅率均為20％。

2、稅收優惠：對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率徵收個人所得稅。

七、城鎮土地使用稅

1、納稅規定：城鎮土地使用稅採用定額稅率，即採用有幅度的差別稅額。按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米城鎮土地使用稅年應納稅額。

2、稅收優惠：對個人出租住房，不區分用途，免徵城鎮土地使用稅。

(4)個人出租住房稅收管理辦法擴展閱讀

1、根據《中華人民共和國營業稅條例實施細則》（2009年1月1日起施行）規定第二十三條條例第十條所稱營業稅起征點，是指納稅人營業額合計達到起征點 。

營業稅起征點的適用范圍限於個人。

營業稅起征點的幅度規定如下：

（1）按期納稅的，為月營業額1000－5000元；

（2）按次納稅的，為每次（日）營業額100元。

省、自治區、直轄市財政廳（局）、稅務局應當在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起征點，並報財政部、國家稅務總局備案。

2、房租收入涉及繳納個人所得稅。

⑸ 個人出租住房如何繳納個人所得稅

根據《財政部 國家稅務總局關於營改增後契稅 房產稅 土地增值稅內 個人所得稅計稅依容據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第四條規定， 個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉租所得時予以扣除。
第五條規定，免徵增值稅的，確定計稅依據時，成交價格、租金收入、轉讓房地產取得的收入不扣減增值稅額。
第六條規定，在計征上述稅種時，稅務機關核定的計稅價格或收入不含增值稅。
根據《財政部 國家稅務總局關於調整住房租賃市場稅收政策的通知》(財稅〔2000〕125號)規定：「三、對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率徵收個人所得稅。」

⑹ 個人出租房屋需要繳納哪些地方稅收有無稅收優惠政策

出租住房和非抄住房的稅收是不同的襲：
一、房產稅
1、個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率徵收房產稅
二、增值稅
1、稅率為：11%
2、因月租金未達到個人發生應稅服務的起征點，免徵增值稅，同時免徵附加稅費（城建稅和教育費附加）。若月租金達到2萬元以上，應全額申報繳納增值稅。
3、應納稅額計算
3.1個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1. 5%計算應納稅額；
3.2其他個人出租其取得的不動產（不含住房），應按照5%的徵收率計算應納稅額。
三、個人所得稅
1、《財政部、國家稅務總局關於廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）規定：對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率徵收個人所得稅。
2、非住房租賃按正常稅率收取（20%）
註：以當地相關政策為准！

⑺ 個人出租住房稅收優惠政策

根據《財政部復國家稅務總局關於制廉租住房經濟適用房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）的規定，
對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率徵收個人所得稅；
對個人出租、承租住房簽定的租賃合同，免徵印花稅；
對個人出租住房，不區分用途，在3%稅率的基礎上減半徵收營業稅，按4%的稅率徵收房產稅，免徵城鎮土地使用稅。