建筑业税率计算

⑴ 建筑业的综合税率5.89%怎么计算出来的 求公式

营业税3%+附加税（以营业税为基数，即3%*各附加税之和）+印花税万分之3（0.03%）+所得税2%。
注：附加税：城建税5%或7%、教育费3%、地方教育费2%、防洪1%。按这些当中的最高税率计算，综合税率也就5.42%。至于还存在0.47%的差异是什么原因，你还得去税务部门咨询，因为地区不同，附加税也有区别，但综合税率的计算方法是相同的，希望对你有所帮助。

⑵ 建筑业营改增后税率怎么算

营改增后建筑业老项目异地经营纳税，不仅存在计税方式选择简易征收，还是一般纳税人问题，还存在在缴纳营业税模式下，集团中标所属企业施工不需要订立分包合同的操作，但营改增后这种模式却无法执行，必须签订独立的分包合同，不然就会造成增值税链条的断裂。可订立分包合同不仅有违建筑法，还要看业主是否同意，这些都是不可回避的难题。即使业主同意或默许分包，但具体如何差额纳税，如何开具增值税发票，是全额开票，还是差额开票，无论财税36号文，还是17号公告都没用具体的明确规定。

⑶ 建筑业营业税税率是多少怎么计算

建筑业营业税税率：3%。（按照工程收入的3%的计算缴纳营业税。）

计算方法：总包方可以扣减分包方开具的建筑发票的营业额。 分包方按分包业务的3%缴纳营业税。

例如总包1000元，其中600元分包做

分包营业税： 600*3%=18

总包营业税 ：（1000-600）*3%=12

⑷ 建筑业的税率是多少

作为一个建筑业企业来说，需要缴纳以下几种税种，各个税种的税率分别如下：
1，营业税；按照收入额计算，适用税率3%。
2，城市维护建设税；按照实际缴纳的营业税计算，适用税率城市7%，县城及建制镇5%，农村1%。
3，教育费附加；按照实际缴纳的营业税计算，适用税率3%。
4，企业所得税；一般建筑业采用核定征收方式，应税所得率为8%，折算成税率2%。

⑸ 建筑业所得税如何计算

核定征收的费用开支都不能抵所得税的，建筑业核定的是2%； 只有查账征收所得税的才与成本费。

根据《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的公告2010年 第2号 》规定：外省市建筑企业在我市经营设立的项目部（包括二级以下分支机构管理的项目部），

能够提供总机构所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》及总机构出具的证明该项目部属于总机构或二级分支机构管理的证明文件，按照开票数额的0.2%征收企业所得税。

外省市建筑企业在我市经营设立分支机构，符合二级分支机构条件，能够提供《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的，在注册地区县税务机关申报缴纳企业所得税。

(5)建筑业税率计算扩展阅读：

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。

新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

⑹ 建筑业综合税率有3.48%还有5.43%是如何计算，有什么区别呢

区别在于抄所得税有没有附征和袭地区差异所造成的税率级差。

3%和5%差距的2%，是所得税造成的。0.48和0.43的差距是由于代开的税务机构所属等级不同，你可以看看，0.43的那个应该是在县区级税务机关开具的，0.48那个应该是市、直辖市级税务机关开具的。

(6)建筑业税率计算扩展阅读

国家收的税只有两种，就是关税和增值税，这两样税种的收取并不是说，货值X关税+货值X增值税，就等于综合税率，不是这样的，它有一条公式：（1+关税）*（1+增值税）—1*100%=综合税率。

例如进口一件关税是8%，增值税是17%的货物，它的综合税率就是：（1+0.08）*（1+0.17）—100%=26.36%，就需要缴纳货值*26.36%的税金！

⑺ 建筑行业增值税怎么算的

一、税率和征收率

（一）一般纳税人提供建筑服务适用的税率为11%。

（二）一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，征收率为3%。

（三）小规模纳税人提供建筑服务，征收率为3%。

二、计税方法的基本规定

增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

小规模纳税人发生应税行为适用简易方法计税，即：适用3%的征收率。

（一）一般计税方法的应纳税额

一般计税方法的应纳税额按以下公式计算：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

（二）简易计税方法的应纳税额

1、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

2、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的（即含税价），按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

三、销售额

销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。销售额不包括收取的销项税额。

1、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额。

2、 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

3、小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

四、进项税额

1、进项税额是与销项税额相对应的一个概念，指纳税人购进货物、劳务、服务、不动产和无形资产，所支付或者负担的增值税额。纳税人抵扣进项税额应取得符合规定的增值税扣税凭证。

必须是增值税一般纳税人，才涉及进项税额的抵扣问题。

2、准予从销项税额中抵扣的进项税额：

（1）增值税专用发票上注明的增值税额；

（2）海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；

（3）农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额；

（4）境外购进服务、无形资产或者无形动产，解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

增值税专用发票应在开具之日起180天内办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。海关进口增值税专用缴款书需在180天内经税务机关稽核比对相符后，其增值税方能作为进项税额在销项税额中抵扣。

未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

3、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

4、部分项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（具体项目及解释参照财税[2016]36号文件第二十七条、第二十八条）

5、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

6、一般纳税人在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额可以一次性抵扣。

五、一般纳税人适用简易计税方法的情形

1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

(7)建筑业税率计算扩展阅读：

国务院总理2018年3月28日主持召开国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负；决定设立国家融资担保基金，推动缓解小微企业和“三农”等融资难题；听取国务院机构改革进展情况汇报，确保机构重置、职能调整按时到位；讨论通过《国务院工作规则（修订草案）》。

会议指出，过去五年通过实施营改增累计减税2.1万亿元。按照党中央、国务院部署，为进一步完善税制，支持制造业、小微企业等实体经济发展，持续为市场主体减负，会议决定，从2018年5月1日起，

一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。

二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。实施上述三项措施，全年将减轻市场主体税负超过4000亿元，内外资企业都将同等受益。

税收关系着国家的“钱袋子”,更关系着每个纳税人的“钱包”。每一项税制改革都牵动着人们的神经。

党的十九大报告指出，要加快建立现代财政制度，深化税收制度改革。在2018年的《政府工作报告》中，进一步提出要改革完善增值税制度，提高个人所得税起征点等税制改革的内容。

减税降费成为2018年宏观经济领域的一大热词，据新京报记者的不完全统计，在去年的国务院常务会议上，至少有10次提及了减税降费的相关内容。

数据显示，税制改革成效已经显现，2018年我国通过深化增值税改革、实施个人所得税改革以及出台一系列支持小微企业发展的优惠政策、切实降低关税总水平等措施，实现了全年减税降费约1.3万亿元。

1月15日，财政部部长助理许宏才在国新办举行的新闻发布会上表示，减税降费是积极财政政策加力增效的重要内容，也是深化供给侧结构性改革的重要举措。2019年在2018年减税降费的基础上，还要有更大规模的减税和更为明显的降费。

参考资料来源：人民网-去年减税超万亿 增值税税制将再优化

⑻ 建筑业营改增后税率怎么算

营改增36号文件公布以来，各路大师专家各样解读在朋友圈、论坛等都是刷屏的状态。很多人都提到了建筑业虽然税率增加了，但是可以抵扣17%进项，进项还是高出了6个点，因此整体税负变化不大。

今天无意中计算了一下，当建筑材料的在整个建筑定价中比例为多少时才与原来的税负相等。

我的计算过程如下(只考虑增值税和营业税)：

假设一个项目定价10000万元(含税价)

营业税=10000*3%=300万元

增值税：

假设可以取得进项税额为X，则：

增值税=10000/1.11*11%-X=990.99-X

如果营改增前后税负不变，则有：

990.99-X=300

得出：X=690.99万元

因此，可以得出如下结论：

1、该临界点税负需要的增值税进项税额占项目定价(含税)的比例=690.99/10000=6.91%

因此，只有建筑企业能够取得的进项税额占项目定价比例大于6.91%才会低于营改增前的税负。

2、如果企业能取得17%的材料进项，材料占比是多少呢?

假设建筑企业能取得增值税专用发票且都是17%的税率(其他税率暂不考虑)：

材料(不含税)=690.99/17%=4064.65万元

材料(含税)=4064.65*1.17=4755.64万元

材料占项目定价的比例=4755.64/10000=47.55%

因此，只有当17%税率的材料大于47.55%(含税)时税负才会低于营改增前。

建筑行业的进项能否取得，将直接决定建筑行业营改增后的税负变化。因此，建筑业对于项目采取简易方式还是一般方式，需要结合项目情况及业主单位对增值税专用的需要等进行综合考虑。从上述计算看，钢构企业的税负将会明显降低，因为钢构企业的材料占了很大比例且基本都能取得17%的进项发票。

⑼ 建筑业增值税的计算（给个计算过程公式）

销项税=销售含税价÷（1+税率）×税率
=6000÷（1+10%）×10%=545.45
进项税=购进含税价÷（1+税率）×税率
=3000÷（1+6%）×6%=169.81
增值税=销项税—进项税
=545.45-169.81
=375.64

⑽ 建筑业需要上什么税税率是多少

1、营业税来：税率3%。
2、城建税：按源营业税的5%计税。
3、教育费附加：按营业税的3%计税
4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%,10万元以上33%。
5、房产税：计税依据有两种
（1）按房产原值计算：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例10%至30%）*1.2%
（2）按房产租金收入计算：应纳税额=租金收入*12%
6、城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算。税率:大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。
7、车船使用税：车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据，实行定额征收。
8、印花税：印花税共有13个税目，如：购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。税率分为;(1)比例税率：万分之0.5、万分之3、万分之5、千分之1。（2）定额税率：按件贴花，税额5元。
9、代扣代缴的个人所得税：计税依据工资、薪金。适用九级超额累进税率，税率为5%—45%。