新税制下建筑业纳税会计与税收筹划

❶ 新所得税法下企业进行税收筹划所带来的问题

近年来，随着老百姓的收入逐年增加，个人所得税也成了大多数人常涉及的税种之一。专个人所得的税属收筹划就成为生活中一个比较热门的话题。如工资薪金所得，它是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。它要按照九级累进税率缴纳个人所得税，工资越高，要纳的税也就越多。工资、薪金所得个人所得税关系到每个人的切身利益，如何有效进行个人所得税的纳税筹划自然是大家非常关心的问题。具体技巧有很多， 例如，实行双薪制的税收筹划。

❷ 论纳税会计核算对纳税筹划的意义

◆新税制下的企业纳税筹划新思路、新方法
1.新税制下企业面临的主要税收风险版
2.新税制下权企业进行纳税筹划的主要方法和有效途径
3.所得税“两法合并”的过度期纳税调整策略及风险控制
4.新会计准则体系下，企业会计准则与税法差异协调、调整
5.个人所得税政策分析与个人所得税筹划方法
6.企业合法节税与合理避税筹划方法及案例分析
7.税务筹划案例点评和税务稽查案例分析及稽查应对策略
◆新企业会计准则体系特点及内容概要
1.新企业会计准则体系修订的背景及其影响
2.新准则与原准则之间的异同，新增内容及变化之处解析
3.新企业会计准则的主要变化、创新及利润操纵（盈余管理）问题
4.新准则体系对财务报表、会计核算及企业经营业务的影响及对策
5.新会计准则将对原有企业会计制度的冲击和影响及相应对策
6.新旧会计准则之间的衔接

❸ 求毕业论文题目 多来几个选择一下 方向是税务会计与纳税筹划 谢谢各位大神 要新一点的

税务会计是融税法与会计于一体的一种特殊的专业会计，是介于税收学和会计学之间的一门边缘科学。税务会计是以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成，计算和缴纳,即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一门特种专业会计。
税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表；税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法委为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。
税务会计的基本前提税务会计以财务会计为基础，财务会计中的基本前提有些也适用于税务会计，如会计分期、货币计量等。但由于税务会计有自己的特点，其基本前提也应有其特殊性。
1、纳税主体。纳税主体与财务会计的会计主体有密切联系，但不一定等同。会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在某些垂直领导的行业，如铁路、银行，由铁道部、各总行集中纳税，其基层单位是会计主体，但不是纳税主体。又如，对稿酬征纳个人所得税时，其纳税人（即稿酬收入者）并非会计主体，而作为扣缴义务人的出版社或杂志社则成为这一纳税事项的会计主体。纳税主体作为代扣（或代收、付）代缴义务人时，纳税人与负税人是分开的。作为税务会计的一项基本前提，应侧重从会计主体的角度来理解和应用纳税主体。
2、持续经营。持续经营的前提意味着该企业个体将继续存在足够长的时间以实现其现在的承诺，如预期所得税在将来要继续缴纳。这是所得税税款递延、亏损前溯或后转以及暂时性差异能够存在并且能够使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的基础所在。以折旧为例，它意味着在缺乏相反证据的时候，人们总是假定该企业将在足够长的时间内为转回暂时性的纳税利益而经营并获得收益。
3、货币时间价值。随着时间的推移，投入周转使用的资金价值将会发生增值，这种增值的能力或数额，就是货币的时间价值。这一基本前提已经成为税收立法、税收征管的基点，因此，各个税种都明确规定了纳税义务的确认原则、纳税期限、缴库期等。它深刻地揭示了纳税人进行税务筹划的目标之一——纳税最迟，也说明了所得税会计中采用纳税影响会计法进行纳税调整的必要性。
4、纳税会计期间。纳税会计期间亦称纳税年度，是指纳税人按照税法规定选定的纳税年度，我国的纳税会计期间是指自公历1月1日起至12月31日止。纳税会计期间不等同于纳税期限，如增值税、消费税、营业税的纳税期限是日或月。如果纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于改组、合并、破产关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期限不足12个月的，应当以其实际经营期限为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。各国纳税年度规定的具体起止时间有所不同，一般有日历年度、非日历年度、财政年度和营业年度。纳税人可在税法规定的范围内选择、确定，但必须符合税法规定的采用和改变纳税年度的办法，并且遵循税法中所作出的关于对不同企业组织形式、企业类型的各种限制性规定。

❹ 企业所得税纳税筹划与会计

（一）选择存货计价方法进行纳税筹划 按照现行《企业会计准则》的规定，存货是企业在生产经营过程中以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品或者将在生产过程或提供劳务过程中消耗的材料、物料等，包括各种材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、自制半成品等。
我国现行税制规定，各项存货的发生和应用按实际成本价计价，计价办法可以在个别计价法、加权平均法、先进先出法、后进先出法、移动平均法等五种方法中任选一种，不同的存货计价方法会得出不同的应纳税额，从而使企业承受不同的税收负担。
但是计价方法一经选用，在一定期间内，一般为一年，不得随意变更，如需变更，要经董事会批准，并上报当地税务机关备案，同时在会计报表中予以说明。
一般情况下，企业在利用存货计价方法选择进行纳税筹划时，应视具体情况进行预测分析，用多种存货计价方案计算出多组数据，然后选择出最有利于自身净收益最大的存货计价方案。
1.材料计价方法的选择。
一般来说当材料价格不断上涨时，采用后进先出法来计价，可以使期末存货成本降低，本期销货成本提高，从而使应纳税所得额相对减少，达到减轻所得税负担，增加净利润。
如果原材料价格不断下降，则宜采用先进先出法，同样能将期末存货成本调至最低位，本期销货成本调到最高位，从而减少应纳税所得额，达到“节税”的目的。
而当材料价格上下波动不稳明，企业则宜采用加权平均法，对存货进行计价，可以避免因销货成本的波动，而影响各期应税所得额的均衡性，进而造成影响企业各期所得的上下波动，影响企业的现金流，特别是企业应纳所得税额较多，波动幅度较大时，现金流的波动较大，不利于企业合理安排现金资源。
2.转让定价方法的选择。
转让定价是指在经济活动中，有经济联系的企业各方均摊利润或转移利润，而在产品交换或买卖过程中，不是依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据他们之间的共同利益或为了最大限度地维护他们之间的收入进行的产品或非产品转让。
转让定价的方法主要有：（1）以内部成本为基础进行价格转让；（2）以市场价格为基础进行转让。
运用转让价格进行纳税筹划必须把握好两个问题：一是转让价格的波动必须在合理范围之内；二是运用转让价格进行纳税筹划应进行成本效益分析。
（二）固定资产折旧方法 在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析，如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在年初提取到较多折旧，在年末提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。
应把握市场资金折现率的高低，综合每个方面进行比较分析，选出最佳的折旧方法。
按现行会计制度的相关规定，分析通货膨胀因素，若存在通货膨胀问题，企业的实际购买能力大幅度贬值，不能在现行市价的基础上进行重置固定资产的简单再生产。
但是，面对同样的问题，如果选择加速折旧方法，不仅缩短了企业的回收期，而且加快了企业的折旧速度，从而使前期的折旧成本获得更大的税收抵税额，增加了企业的投资收益。
在分析折旧年限因素时，企业应按照自身的切实情况，采取相对有利的固定资产折旧年限。
在分析资金时间价值因素时，企业应该清楚不同的折旧方法将会产生不同的时间价值收益并承担不同的税负压力。
企业应该运用动态的方法进行分析，对计算提取的折旧在折旧年限内按当时资本市场的利率进行贴现，算出在规定年限内计算提取的折旧费用的现价总额进行再比较分析，择选能产生最高税收抵税现值的折旧方法。
（三）利用税收临界点进行纳税筹划 1.税基临界点的筹划。
税基临界点在起征点上表现比较明显，比如税法规定，若一次性收入超过10000元，则缴纳3%的税款，若某A收入刚好为10010元，则按规定需缴纳300.3元，实际取得收入9709.3元；而某B收入为9999元，则不需缴税，实际取得收入为9999元。
因此为了规避10000元这个临界点，某A就应该主动将自己的收入减少10元，即可多获得较多的实际收入。
2.税基跳跃临界点的筹划。
税基跳跃临界点存在于多类应税商品，应税行为的变化而导致税率的跳跃。
比如，现行消费税规定，甲类卷烟税率为20%，乙类卷烟税率为40%，丙类卷烟税率为25%，三类卷烟的税率差别很大，而适应哪一档税率则主要取决于卷烟的分类，而类别的划分取决于卷烟的价格，三类卷烟价格的分界点就是税率跳跃变化的临界点，如果卷烟价格在分界点附近，纳税人可以主动降低价格，使卷烟类别发生变化，从而适用较低税率。
优惠临界点筹划的关键是向国家制定的优惠税收政策靠扰，创造条件，使自己达到优惠标准，从而取得节税收益。
（四）合理分摊费用进行纳税策划 按照经济用途可以将费用分为两大部分，即生产经营成本和期间费用。
生产经营成本是指企业在生产经营过程中为生产商品和提供劳务等发生的直接人工、直接材料和制造费用，而期间费用则是指企业在一定经营期所发生的费用，包括产品销售费用、管理费用以及财务费用等。
常见的费用分摊方法主要有三种：一是实际费用分摊法，即根据实际费用进行摊销，费用额依据营业收入的多少加以确认；二是不规则摊销法，即根据营业需要进行费用摊销，可能将一笔费用集中摊入某一产品成本中，也可能对某一产品不摊销费用；三是平均摊销法，即把一定时间内发生的费用平均摊入每个产品的成本中。
费用有时难以控制，而且并非完全可以预见到，然而费用摊入成本的办法却可以控制，由于不同费用分摊法会对利润和应纳税额产生重大影响，所以，选择适当的分配方法，必然会使企业形成节税收益。
一般来说，平均费用分摊法是最大限度地抵消利润，减少税基的恰当选择。
只要生产经营者长期从事某项经营活动，那么将一段时间内发生的各项费用按营业额进行平均分摊，就可以将这段时间获得的利润进行最大限度地平均，避免出现利润的高峰与低谷，也就避免了应纳税额的高低波动现象。

❺ 税务会计与税收筹划题目

同学你是王文兵老师的么，，，为什么问的问题都一样。。

❻ 如何加强营改增之后建筑企业税务筹划工作

引入社会资金参与项目投资，一方面能够降低建筑企业资金压力，另一方面也能与第三方共享收益、共担风险。此外，建筑企业还可应用市场化债转股、发行中长期金融工具等直接融资方式，作为金融机构贷款这一间接融资方式的有益补充；有效运用金融风险管理工具，也是降低杠杆率、防范系统性金融风险的创新之举。

最后，从中观层面卡紧高杠杆源头，也是建筑领域“降杠杆”的重要措施。主管部门应严格规范工程款支付与结算，强化工程造价监管：通过落实工程预付款制度，减少垫资施工的情况发生；通过推行施工过程结算，一方面缩短竣工结算时间，加快资金周转率，另一方面遏制拖欠工程款，卡紧高杠杆源头。

❼ 税务会计与税收筹划实践题

1、借：累来计折旧 18
固定资源产清理 32
贷：固定资产 50

2、借：银行存款（或现金） 10.4
贷：固定资产清理 10.4

3、借：营业外支出——处置固定资产净损失 21.6
贷：固定资产清理 21.6

❽ 《新税法下企业所得税筹划研究〉 毕业论文怎么写啊,给些参考文献，多谢

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