营改增后建筑业预征怎么算

❶ 建筑行业（一般纳税人）营改增后增值税按多少征收

建筑业税率、征收率及税收管辖：

1.预缴税款

(1)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务

①一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

②一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

(2)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务

小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。

❷ 营改增后异地施工预缴的2%增值税如何缴纳

预缴缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在项目所在地国税机关预缴增值税和所得税。再由总机构向机构所在地国税申报以上税种。总机构是一般纳税人的，由总机构开具增值税专用发票或普票，总机构是小规模的，可向项目所在地税务机关申请代开增值税专用发票。

缴税时需要带上预缴税款表，与发包方签订的建筑合同原件，与分包方签订的分包合同原件及复印件，从分包方取得的发票原件及复印件。还有本人的身份证。

(2)营改增后建筑业预征怎么算扩展阅读

提前征收税款称为预征，主要是国家为了财政收入的及时、稳定入库，以及诸如战争的非常时期的税款的征收。清朝末年至国民党政府时期，预征时间都比较长。解放前四川有些地区税款已预征到二十一世纪初。

我国现行所得税按全年实现的所得额计算税款，而在盈利企业一般每月均有利润，所以税法规定“按年征收、按期预缴”、“年终汇算清缴，多退少补”的征收办法。除所得税，其他各工商税种均不实行预征。

❸ 营改增后建筑业增值税税率是多少

营改增后建筑业增值税税率为11%。

一、《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附 件1《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十五条 增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条 增值税征收率为3%（小规模纳税人），财政部和国家税务总局另有规定的除外。

二、关于建筑服务的税率有以下五种情况：

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。这里的以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。这里的甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

建筑工程老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

(3)营改增后建筑业预征怎么算扩展阅读：

营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。

增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。

❹ 营改增之后 纳税人跨地区提供建筑服务，如何预缴税款

根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）规回定：第四条 纳税人答跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：
（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
（三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

❺ 营改增后建筑企业预缴增值税收入怎么确认

国家税务总局发布的《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增版值税试点的通权知》（财税[2016]36号）第四十五条规定，增值税纳税义务发生时间为：1、纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 2、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 对预收款和开票的增值税纳税时点很明确，对书面合同约定了付款日期的也容易判断，但对合同未约定付款日期的未开票、未收款的收入部分（基本属于按完工百分比法确认的收入）增值税纳税时点即为“服务完成的当天”。 如何判断“服务完成的当天”，就有些模糊了。按完工百分比法确认了收入，会计上已确定满足收入确认条件，是否可认定为（阶段）服务已完成，应该算达到了纳税时点，即在确认收入的同时，应该计缴相应的增值税。

❻ 营改增建筑增值税就地预缴后附加税种怎么征收

建筑业跨区（县）经营项目预缴增值税部分的附加怎么征收，目前全专国各地的税务局做法不一。属主要有一下几种：（1）当地地税局委托国税局在预缴税款的时候，把城市维护和教育费附加和地方教育费附加一块收了；（2）当地地税局并无委托国税局征收，需要纳税人完成预缴税款的时候，凭预缴税款完税凭证到当地地税局申报附加；（3）纳税人去当地地税局申报附加的时候，有些地税局会收，有些地税局让纳税人回机构所在地申报（机构所在地附加都是按主税申报，无法申报），有些地税局直接就不收了。所以预缴税款的附加如果税总迟迟不发文件规范，对于企业来讲始终存在风险。

❼ 最完整，营改增后建筑企业如何预交增值税

国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行内办法》（国家税务容总局2016年第18号）：
第二十四条 小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发 票的，可以开具增值税普通发 票，不得申请代开增值税专用发 票。（不受时限限制）

❽ 营改增之后增值税的预缴税率是多少

营改增之后增值税的预缴税率是3%或5%

哪些情形需填写《增值税预缴税款表》
纳税人发生以下情形的行为，按规定需要在国税机关预缴增值税时填写《增值税预缴税款表》：
（1）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务；
（2）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目；
（3）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。
纳税义务发生时间如何确定
（1）纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应在提供建筑服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款；先开具发票的，为开具发票的当天；提供建筑服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。
收讫销售款项，指纳税人提供建筑服务过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为建筑服务完成的当天。
（2）一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。
（3）纳税人出租不动产需要预缴税款的，应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款。
具体栏次填表说明
（一）纳税人异地提供建筑服务
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：
（1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
（2）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
（3）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
纳税人应按照上述计税方法在其他建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报。
（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目
房地产开发企业中采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
应预缴税款按照以下公式计算：
应预缴税款=预收款/（1+适用税率或征收率）×3%
适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。
（三）纳税人出租不动产
（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（2）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。
不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3％的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照上述规定执行。
（3）小规模纳税人出租不动产，（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
‍不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

财税〔2016〕74 号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据全面推开“营改增”试点后增值税政策调整情况，现就纳税人异地预缴增值税涉及的城市维护建设税和教育费附加政策执行问题通知如下：
一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
三、本通知自2016年5月1日起执行。

1.政策适用范围：提供建筑服务、销售和出租不动产的，在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税才适用该政策。
2.提供建筑服务、销售和出租不动产的，在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，同时需要缴纳以预缴的增值税为基数的城建税和教育费附加（含地方教育附加，下同）。
3.异地预缴增值税缴纳城建税及教育费附加
在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，以所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率，计算缴纳城建税和教育费附加。
应纳城建税和教育费附加=预缴增值税税额×异地的城建税适用税率和教育费附加征收率。
4.机构所在地申报缴纳增值税缴纳城建税及教育费附加
在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，以机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率，计算缴纳城建税和教育费附加。
应纳城建税和教育费附加=申报缴纳增值税税额×机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率。
特别提醒，申报缴纳增值税税额是计算应纳税额抵减预缴增值税税额后的税额。
5.如果异地的城建税适用税率和教育费附加征收率和机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率存在差异，不需要补缴和不能申请退城建税及教育费附加。
6.不存在预缴的城建税及教育费附加在机构所在地抵税费的问题
由于跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴的增值税，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减，则在机构所在地缴纳增值税时，已经将预缴的增值税抵减了，也就是算的时候也就“抵减了预缴的城建税及教育费附加”。
7.多预缴的城建税及教育费附加没有退税机制
异地经营在建筑服务发生地、不动产所在地预缴的增值税，如果大于企业实际要缴纳增值税，由于在预缴的增值税已经同时预缴的城建税及教育费附加，也就是多“预缴的城建税及教育费附加”，现在没有政策规定可以申请退回预缴的城建税及教育费附加。

❾ 工程增值税预缴税款怎么计算出预征税额

计算方法如下：

1、一般计税方法：预缴增值税税款=预售房款÷（1+10%）×3%。

2、简易计税方法：预缴增值税税款=预售房款÷（1+5%）×3%。

只需要将数值套入公时计算即可。

(9)营改增后建筑业预征怎么算扩展阅读：

预征税额：

一、房地产开企业取得预收枝春巧款需要预缴税款

[政策依据]：财税[2016]36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款：9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

按照计税方法的选择，对取得预收款按照如下公式计算：

预缴税款=预收款/(1+税率/征收率)*3%

[政策依据]：税总〔2016〕18号公告

第十一条 应预缴税款按照以下公式计算：

应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征猛键收率)×3%

适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。

第二十条 应预缴税款按照以下公式计算：

应预缴税款=预收款÷(1+5%)×3%

二、建安业取得的预收款及异地(非同一行政区划)提供建筑服务取得收入时需森饥要预缴税款

[政策依据]：财税〔2017〕58号第三条：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第三条：纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号印发)。

——税总〔2016〕17号公告第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。