建筑业无法取得发票可以费用抵扣吗

Ⅰ 建筑业开的增值税普通发票能抵扣吗

建筑业企业建筑业务不能开具增值税发票，其他业务开具的增值税普通发票不能抵扣

增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。

增值税普通发票第二联（发票联）采用防伪纸张印制。代码采用专用防伪油墨印刷，号码的字型为专用异型体。各联次的颜色依次为蓝、橙、绿蓝、黄绿和紫红色。

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发票是否能够抵扣，需要满足三个条件：

1、受票方是一般纳税人

2、对应的采购业务用于增值税应税项目

3、取得抵扣凭证。其中，抵扣凭证是指有抵扣联的专用发票，而增值税普通发票是没有抵扣联的，不是有效的抵扣凭证，因此，增值税普通发票不能抵扣。建筑业截止到2016年3月未营改增，因此，建筑业企业建筑业务不能开具增值税普通发票，只能开具建安发票，属于营业税应税业务。

Ⅱ 建筑企业开的普通增值税发票可以抵扣吗

建筑企抄业开的普通增值袭税发票是不可以抵扣的，必须是增值税专用发票才可以进行抵扣。

一、增值税专用发票能否进行正常抵扣，还要取决于以下几个方面：

1、购买方是否为一般纳税人；

2、购买方开具的增值税发票是不是增值税专用发票，且发票真实，计算准确；

3、在规定的时间内（180天）完成发票的认证。

满足以上三种条件才可以进行正常抵扣，否则一律不得抵扣。

二、常见的可以进行进项抵扣的几种票据：

1、增值税专用发票；

2、海关进口增值税专用缴款书；

3、农产品收购发票和农产品销售发票；

4、运输费用结算单据。

三、不得抵扣的情形：

1、增值税小规模纳税人购进货物；

2、增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)购进货物或者应税劳务，取得增值税专用发票不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣；

3、一般纳税人从小规模纳税人取得(购进农产品除外)不允许计提抵扣进项税；

4、其他情况。

Ⅲ 建筑业被总包方收取的配合费，不能取得发票。该问对方要什么入账凭证才可以企业所得税前扣除

没有发票就不能税前扣除。

Ⅳ 营改增后建筑行业普通发票可以抵扣吗

全面实施营改增，是深化财税体制改革的重头戏，也是减税负、调结构、优税制和供给侧结构性改革重要举措。作为国民经济支柱产业的建筑业，营改增有利于建筑业及上下游产业的融合，促进行业规范和健康发展。营改增后对企业税务管理、经营管理模式及财务管理方向将产生重要影响，但同时也面临诸多困境与风险，必须加以重视。
1、如何最大限度取得进项抵扣
一是难以取得可抵扣增值税发票。建筑施工项目一般工期比较长流动性大、施工区域广泛、建筑用材料品种丰富等持点，而且很多建筑材料都有是就地取材，而且某些环节经常存在区域垄断经营的状况，这些供应商很多是个体户、小规模纳税人，他们甚至于不能出具合法的票据。同时在建设项目中也普遍存在由建设单位提供材料和动力给建筑企业并以此抵扣工程款，而采购的原始发票归建设单位。因此会导致建筑企业无法取得有效的可抵扣的增值税专用发票；
二是进项抵扣不足，如商品混凝土可按简易办法纳税且适用3%的征收率抵扣不足且进销税率相差大；
三是专用发票抵扣不及时。增值税法规定，凭票抵扣的增值税进项税额，抵扣期最长不得超过180天。在建筑业实际中，由于建设单位施工单位以及材料供应商之间互相拖欠货款的问题，导致货款的结算期难以把握，无法及时取得可抵扣增值税专用发票；
四是名称不一致不能抵扣，如跨地区经营在建筑业普遍存在，许多建筑业务都是由建筑企业的分公司承接或者实施，设备和材料由分公司自行采购，企业取得的增值税专用发票和企业法人名称不一致，导致建筑业分公司取得专用发票不能抵扣；
五是人工成本、融资产生的利息等不能抵扣进项税额。在建筑项目的成本构成中人工成本占整个工程成本的20%-30%，同时建筑业中的保证金、押金等带资垫资融资产生的利息、融资顾问费、手续费、咨询费等费用不能抵扣。这些都将影响企业税负。
针对上述种种，企业必须树立增值税专用发票取得和抵扣的观念，最大限度的合法有效取得和及时足额抵扣进项，提高抵扣率。要加强源头控管，从材料采购环节抓起，尽量选择有一定知名度、能提供增值税专用发票、行业口碑信誉较好的供应商。对于甲供材料建议改为签订甲方、总包单位和供应商三方协议，供应商给总包方提供可抵扣的进项税发票，总包方开具同样金额发票给甲方，作为工程款的一部分，从而大大降低企业税负。
2、如何正确选择增值税计税方法
增值税的计税方法有简易计税和一般计税两种方法。小规模纳税人适用简易计税方法（征收率3%）；一般纳税人一般适用一般计税方法（税率11%），但财税36号文对于一般纳税人的建筑企业有三种情况可以选择简易计税方法：即以清包式方式提供建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务以及为建筑工程老项目提供的建筑服务。规定采用了“可以”字眼，即可以选择简易计税，也可以不选择简易计税而是采用一般计税方法。
简单地看简易计税方法采用3%的征收率看似较低，但采取这种计税方法是不能抵扣进项税额，要根据企业自身实际情况作具体分析，理清自已承接业务所需的材料等上游方能否最大限度的提供增值税专用发票和自已承接业务的对象即下游方（如房地产公司等）对发票、材料设备供应等要求；同时还要考虑是否影响报价、合作成败等自身与上下游方利益沟通、协商、博弈的可能程度来统筹考虑作出真正对企业更为有利、更能达到效益最大化的计税方法。
一般来说，承接业务对象的下游方是般纳税人且采用一般主计税方法的，自身也理应采用一般计税方法。
涉及具体：
一是对清包工来说，由于仅有少许的辅料能取得进项税，选择简易计税方法其税负比较低。
二是甲供工程，规定中的全部或部分采购即采购比例没有具体明确，但比例的高低对建筑业的税负影响是巨大的。通常在甲供材料较少时，应选择一般计税方法，这样既保证与甲方工程报价的优势，又可以保持较为合理的税负；当企业取得的进项不充足或为取得进项付出的管理成本较大时，选择简易计税方法可以降低税负。
三是对老项目要可根据项目的具体完工情况核算后作出有利选择。老项目一个关键点就是合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目：如果老项目的支出大多已经完成，建议选择简易计税方法；如果老项目的支出大多尚未完成或只是刚刚开工，还未真正发生材料等方面的购进或发生极少的购进，则不一个定要选择简易计税方法，可能选择一般计税方法会更有利。
3、如何有效防范税收风险
建筑业营改增，改变的不仅是交税方式和财务核算，而是从招投标、采购、财务、销售等各环节对企业产生一系列的连锁影响，进而对行业链条生态带来深刻变化。
表现在：
一是工程预算编制复杂。营改增“后，由于在预算时并不能就何种材料能否取得增值税专用发票作出确定性判断，企业的税负是不确定的。使预算变得更为复杂，对预算人员提出了更高要求；
二是发票管理风险加大：营改增后，建筑业的下游企业（如房地产业更需要上游的建筑业开具的是增值税发票进行抵扣，这样倒逼建筑业对能提供增值税专用发票的材料供应商更受青睐。建筑企业与下游的合作企业今后将就甲供、税负承担问题长期博弈；建筑业存在假发票、虚开发票虚抵虚列来达到避税目的。同时建筑业挂靠经营现象较为普遍，被挂靠方建筑企业提供建设资质，按照一定比例收取管理费，并不参与挂靠方项目的经营活动。如果挂靠方通过虚开发票的方式逃避纳税，违法责任仍然是属于被挂靠方。
三是财务核算责任增强。”营改增“后，财务人员面临新旧税制的衔接与税收政策的变化、核算模式改变与业务处理和税务核算的转化等难题。如果财务人员不提高业务素质、不认真研读税收政策、不熟悉增值税会计核算等，很可能会造成财务核算不合规，纳税申报不准确等风险。
为此企业要以税收新政为发展契机，切实有效防范税收风险。
一是要统筹规划、规范运作。要根据税收新政对公司的材料及设备采购、工程招投标、工程预结算、产品项目销售等各环节进行合理税收筹划，尽量与能提供增值税专用发票的供货方合作，争取抵扣更充分，将影响税负因素降低到最小；
二是加强发票尤其是专用发票的管理，严格执行全国发票管理规定，确保专用发票开具真实与进项抵扣发票取得合法，切实防止虚开虚抵。
三是要加强财务管理，提升核算水平。增值税政策性强且复杂、财务核算要求高，要加强会计核算和财务管理，严格执行财经制度和政策法规等，确保核算全面真实、合理合规合法，最大限度地享受“营改增”带来的红利。

Ⅳ 营改增后建筑业开具的普通发票可以抵扣吗

普通发票
是不能抵扣的，但是可以在
税前列支
计入成本费用抵减
应纳税所得额
，少缴
企业所得税
。

Ⅵ 建筑业开的增值税普通发票能抵扣吗

建筑业企业建筑业务不能开具增值税发票，其他业务开具的增值税普通发票不能抵扣。

一、发票是否能够抵扣，需要满足三个条件：
1、受票方是一般纳税人
2、对应的采购业务用于增值税应税项目
3、取得抵扣凭证。
其中，抵扣凭证是指有抵扣联的专用发票，而增值税普通发票是没有抵扣联的，不是有效的抵扣凭证，因此，增值税普通发票不能抵扣。
二、建筑业截止到2016年3月未营改增，因此，建筑业企业建筑业务不能开具增值税普通发票，只能开具建安发票，属于营业税应税业务。

Ⅶ 建筑业人工费可以抵扣吗

建筑业人工费无法抵扣，而建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20%左右。

建筑业人工费是亦称“建筑安装工人基本工资”或“定额人工费”。指直接从事建筑安装工程施工的工人(包括现场内水平及垂直运输等辅助工人)和附属辅助生产工人的基本工资、附加工资和工资性津贴(如煤贴、粮贴、副食津贴等)。

人工费是建筑安装工程造价的重要组成部分，在工程成本中占有相当大的比重，直接影响到工程成本的水平。因此，正确地计算建筑安装工人的基本工资有利于正确确定工程预算造价，促使施工企业加强经济核算，节约使用劳动力和流动资金，加强工程成本控制，提高经营管理活动的水平。

(7)建筑业无法取得发票可以费用抵扣吗扩展阅读：

建筑业人工费计算公式：

1、人工费：

人工费=∑（工日消耗量×日工资单价）

2、基本工资：

基本工资=生产工人平均月工资÷年平均每月法定工作日

3、工资性补贴：

工资性补贴=∑年发放标准÷（全年日历日－法定假日）+∑月发放标准÷年平均每月法定工作日+每工作日发放标准

4、生产工人辅助费工资：

生产工人辅助工资=全年无效工作日×（基本工资+工资性补贴）÷（全年日历日－法定假日）

5、职工福利费：

职工福利费=（基本工资+工资性补贴+生产工人辅助工资）×福利费计提比例（%）

6、生产工人劳动保护费：

生产工人劳动保护费=生产工人年平均支出劳动保护费÷（全年日历日－法定假日）

Ⅷ 建筑业增值税如何抵扣

建筑服务业之前的增值税税率为%，货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

①应交增值税=销项税－进项税

②销项税=含税销售额÷（1+10%）*10%

②进项税=含税进项额÷（1+税率）*税率

(8)建筑业无法取得发票可以费用抵扣吗扩展阅读

1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 3%。

4、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税3%，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照"其他现代服务"缴纳增值税。

5、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税3%。