建筑业税筹划

『壹』 建筑业如何合理避税

签合同定性很重要，
地面附着物的账务处理很关键，
工程决算的时间也是重要因素，
这些都是处理所得税的方法。
至于流转税只有办法转嫁，不可能减少。

税收优惠减免，参看当地税务的小册子。
其实没有所谓的合理避税，你企业不交税，国税地税默认了，不来找你麻烦，那就是合理的。
自认为很合理，来查账时，最后还是要补交的。

『贰』 营改增后建筑业企业如何最佳筹划

节税的几种方法：
（一）固定资产折旧与税收规避
折旧费用提取比例和期限不同，影响所得税课征的多寡和课征时间。据此，公司可选择适当的折旧政策达到节税的目的。一是利用延长折旧年限而产生的时间差进行节税。二是利用缩短折旧年限而产生的时间差进行节税。这种方法适用于处于成熟期的盈利企业。
（二）用收买亏损公司的方法进行节税
税法中规定亏损准予结转，有盈利的企业收买有累积亏损的注册公司，通过合并或其他方法，将利润转移到亏损公司账上。也可以改变亏损公司的经营业务，使它和本公司经营同样有利润的业务，利用其累积亏损抵消将来的利润，同样也可以达到节税的目的。
（三）利用税收优惠进行节税
国家在颁布每个税种时，都规定了税收的减免，企业可以从纳税人的身份、设立地点、投资方向等方面考虑国家给予的税收优惠政策，决定企业的生产经营行为。
（四）选择适当的组织结构形式节税
企业随着业务的不断发展壮大，面临着设立分支机构的选择。分支机构的设立有分公司和子公司两种选择，两者在税收上是截然不同的。分公司不是独立的法人，业务活动、财务由总公司控制，一切法律责任由总公司承担，其利润上缴总公司，由总公司汇总后统一纳税。而子公司是独立法人，独立经营单独纳税，公司不直接对它负法律责任。

『叁』 工程项目怎么进行税务筹划

工程项目税务筹划方法：
第一个方法、注意设立分公司分担相关的纳税压力。
第二个方法、改变工程项目的类型。

第三个方法、将国家的税收优惠政策利用起来。

『肆』 建筑企业如何有效开展税收筹划呢

1、利用税收优惠政策。建筑企业进行税收筹划，首先需要摸清“营改增”环境下具体的税制和优惠税收政策对企业社会核算的影响。然后借助“营改增”的契机，跟进国家出台的相关优惠税收政策，根据进项税抵扣等具体要求对企业经营和涉税财务管理进行规范，积极利用税收优惠政策为企业减负。
2、加强增值税发票管理工作。在“营改增”政策实施背景下，建筑企业的征税模式已得到了彻底改变，即由原本的全额征税变成可以进行进项税额抵扣的征税方式。因此，建筑企业应注意选择正规供应商进行合作，减少与资质不正规、不能提供增值税专用发票的企业进行业务上往来的机会。同时也要注重加强增值税专用发票的管理工作。从而尽可能进行进项税额抵扣，减轻企业税负。
3、科学选择适合企业发展的计税方式。面对此次税制改革，建筑企业在计税方式有两种选择。分别是一般纳税人和小规模纳税人。符合条件的一般纳税人建筑企业，适用增值税一般计税方法，税率为9%，但能够进行进项税额抵扣。而对于小规模建筑企业来说，其增值税税率为3%，但其不参与进项税抵扣项目。因此，建筑企业可根据自身发展的实际，合理选择增值税纳税人类型，进而减轻企业纳税负担。

『伍』 关于建筑行业税务筹划的3个问题

1，目前建筑行业的税负率是多少？

建筑业一般纳税人增值销项率税率为11%（财税〔2016〕36号）），小规模纳税人征收率为3%。一般纳税人可进行进项税抵扣，增值税实际纳税额取决于销项税额及进项税额两者。进项税额高越高增值税税负率越低。

2、建筑行业中的人工成本比例最好控制在总成本的百分之多少合适？

实际成本部分比例
土建工程：人工费约占直接费的10%至18%，材料费占直接费的60%至70%，管理费属于竞争费，金额比例等同预算收入的金额比例。利润有可能盈也有可能亏损，一般情况下约占总造价的2%至12%之间吧。

预算收入部分的比例
土建工程：人工10%左右，材料70%左右，企业管理费金额一招投标要求确定。风险利润含在综合单价表中，一般能报15%

3、古建和园林都属于建筑行业的吗，它们的税负率分别是多少呢？

首先肯定的是这两个资质属于不同的两个领域。古建资质涉及的范围是仿古建筑，园林建筑，古建筑的修缮。园林古建筑资质包括的工程范围：一级资质：可承担各种规模及类型的仿古建筑工程、园林建筑及古建筑修缮工程的施工。二级资质：可承担单项合同额不超过企业注册资本金5倍且建筑面积80 0平方米及以下的单体仿古建筑工程、园林建筑，国家级200平方米及以下重点文物保护单位的古建筑修缮工程的施工。三级资质：可承担单项合同额不超过企业注册资本金5倍且建筑面积400平方米及以下的单体仿古建筑工程、园林建筑，省级100平方米及以下重点文物保护单位的古建筑修缮工程的施工。
园林绿化行业资质分为城市园林绿化施工资质、风景园林设计专项资质两种。城市园林绿化施工资质的工程范围：一级资质：没有规则承包范围和金额。二级资质：可承建1200万元以下的园林绿化工程。三级资质：可承接500万以下的园林绿化工程。

营改增后，古建和园林绿化属于其他建筑服务，适用的税率是11%

『陆』 全面营改增后，建筑业如何纳税筹划

(一)选择恰当的供应商。建筑业一般纳税人增值税综合税负的高低，在很大程度上取决于其能否取得、取得多少可以抵扣的进项税额。这就要求从采购环节开始进行纳税筹划，慎重选择可以开具专用发票的供应商。若承接的项目采用一般计税方法，则建筑企业应尽量选择可以开具17%增值税专用发票的供应商，以最大限额抵扣增值税销项税额，从而降低企业的综合税负。

(二)细化合同签订条款。合同条款的签订决定了建筑企业的业务流程、资金结算、发票取得和税负情况、税款缴纳期间。营改增后，建筑企业要细化合同签订条款，严格对合同内容进行审核，要求在合同中明确约定对方的纳税人资格、发票开具时间、发票类型、货款支付时间等。

(三)适当进行业务拆分。当前，建筑企业在招投标过程中，一般以集团公司的名义中标，由集团公司与甲方单位签订总承包合同。总承包合同中，可能包括勘察、设计、安装、施工、装饰等多个部分。

(四)对税负临界点进行测算。财税【2016】36号和财税【2017】58号规定，建筑企业提供工程服务时，建设单位自行采购主要材料的，即所谓的“甲供材”，适用简易计税办法。材料占工程项目的金额比例越大，可抵扣的进项税额越多，采用一般计税方法对建筑企业越有利。反之，可抵扣的税额较少，则采用简易计税办法综合税负较低。

(6)建筑业税筹划扩展阅读

营改增前，建筑行业适用3%的营业税税率，同样的收入金额下，只要尽量降低成本就能带来更好的收益。营改增后，建筑行业按照规模大小分为一般纳税人和小规模纳税人，综合税负的上升体现在建筑业一般纳税人企业中。

此时，如果采购人员仍按照过去的思维尽量降低成本，选择一些小型企业或个体经营者采购砂石、泥料等基本建材，可能无法取得增值税专用发票，或者取得小规模纳税人申请主管税务机关代开的3%税率增值税专票，就会导致本来有17%进项税额可以抵扣的材料成本无法抵扣，或以3%的低税率抵扣。

而建筑业在一般计税方法下，按照11%的税率计算销项税额，从而造成企业应交增值税的增加，进而提高以增值税为计税基础应缴的城建税、教育费附加，带来企业综合税负的上升。

营改增后，供应商的纳税人类别、开具的发票类型对企业的综合税负有极为重要的影响，若采购人员只关注材料价格，缺乏税务思维，企业则会面临税负增加的风险。

『柒』 如何加强营改增之后建筑企业税务筹划工作

引入社会资金参与项目投资，一方面能够降低建筑企业资金压力，另一方面也能与第三方共享收益、共担风险。此外，建筑企业还可应用市场化债转股、发行中长期金融工具等直接融资方式，作为金融机构贷款这一间接融资方式的有益补充；有效运用金融风险管理工具，也是降低杠杆率、防范系统性金融风险的创新之举。

最后，从中观层面卡紧高杠杆源头，也是建筑领域“降杠杆”的重要措施。主管部门应严格规范工程款支付与结算，强化工程造价监管：通过落实工程预付款制度，减少垫资施工的情况发生；通过推行施工过程结算，一方面缩短竣工结算时间，加快资金周转率，另一方面遏制拖欠工程款，卡紧高杠杆源头。