建筑业预缴附加

① 关于建筑业预缴税

这样的事情没有"如果"。《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税徵收管理暂行办法》（税总[2016]第17号）第七条规定，"纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预交税款时，需填报《增值税预缴税款》，并出示以下资料：
（一）与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）；
（二）与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）；
（三）从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）"。
本办法第八条规定，"纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关缴纳的增值税款，可以在当期增值税应纳税款中抵减；抵减不完的，结转下期继续抵减。
纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为有效合法凭证"。

② 建筑业，异地预交10万，以及附加税，本月销项20，进项5，本月缴纳5万。请问计提附加税按照那个金额

依据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建版设税和教育费附加权政策问题的通知》财税[2016]74号规定，纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
因此，你在机构所在地按实缴增值税计交附加税，在预缴地，按预缴金额计交附加税。即，在异地还需缴纳附加税以10万增值税计算，在本地缴纳附加税以5万增值税计算。

③ 建筑业纳税人如何缴纳城建税和教育费附加

一项目所在地怎样预缴城建税和教育费附加
《财政部、国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税【2016】74号）第一条规定，“纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
依据财税【2016】74号文件，项目所在地预缴城建税和教育费附加，应当把握以下几点：
1、计税依据：预缴增值税税额；
2、税率和征收率：项目所在地的城建税税率和教育费附加征收率；
3、主管税务机关：项目所在地主管地税机关。
二机构所在地怎样缴纳城建税和教育费附加
《财政部、国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税【2016】74号）第二条规定，“预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。”
依据财税【2016】74号文件，项目所在地预缴城建税和教育费附加，应当把握以下几点：
1、计税依据：实际缴纳的增值税税额；
2、税率和征收率：机构所在地的城建税税率和教育费附加征收率；
3、主管税务机关：机构所在地主管地税机关。
风险提示：
1、增值税需要在项目所在地就地预缴，而城建税和教育费附加需要在项目所在地就地申报缴纳。
2、增值税需要在机构所在地汇总申报，而城建税和教育费附加需要在机构所在地申报缴纳但不需要汇总申报。
3、在机构所在地申报缴纳城建税时，其机构所在地和项目所在地的税率差，不需要补税。

④ 营改增建筑增值税就地预缴后附加税种怎么征收

建筑业跨区（县）经营项目预缴增值税部分的附加怎么征收，目前全专国各地的税务局做法不一。属主要有一下几种：（1）当地地税局委托国税局在预缴税款的时候，把城市维护和教育费附加和地方教育费附加一块收了；（2）当地地税局并无委托国税局征收，需要纳税人完成预缴税款的时候，凭预缴税款完税凭证到当地地税局申报附加；（3）纳税人去当地地税局申报附加的时候，有些地税局会收，有些地税局让纳税人回机构所在地申报（机构所在地附加都是按主税申报，无法申报），有些地税局直接就不收了。所以预缴税款的附加如果税总迟迟不发文件规范，对于企业来讲始终存在风险。

⑤ 建筑业营改增后服务地预缴增值税所涉及的附加税服务地交还是注册地交

这两种税费都由地税征收，你应该在申报期内，根据增值税额计算后，到地税申报缴纳

⑥ 我们单位在异地进行建筑项目，在异地预缴了附加税费，那还需要在机构所在地申报吗

跨地区的建筑项目，在异地预缴2%的增值税及附加税费，剩馀8%的部分在机构所在地申报缴纳。

⑦ 建筑行业交了增值税还需预交附加税吗

附加税是按实际交纳的主税同时交纳,并不重复,比如施工企业在项目所在地按3%预缴增值税,同时交纳附加税,回机构所在地申报时,按全部金额统一申报。

⑧ 跨区预缴的增值税，附加税应该在预缴地交还是在公司所在地交

附加税应该在预缴地交。

附加税是跟着主税，也就是增值税一起走的，增版值税在预缴地交 ，那么附加税也应权该在预缴地交。

知识拓展：相关文件规定：

财税[2016]74号 财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知

一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

三、本通知自2016年5月1日起执行。

按照文件来，也是应该在预缴地预交附加税的。

财政部 国家税务总局

2016年7月12日

⑨ 请问建筑业的附加税是在施工地预缴增值税时缴纳还是在机构所在地缴纳附加税。

附加税是按实际交纳的主税同时交纳，并不重复，比如施工企业在项目所在地按3%预缴增值税，同时交纳附加税，回机构所在地申报时，按全部金额统一申报，但在申报表中有一栏“本期已交税款”，也就是填写在项目所在地已经预交的税款，全部申报应纳税款减去项目所在地预交税款后，才是在机构所在地实际交纳的税款，然后在机构所在地按照实际交纳的税款来计算附加税。
如某一般纳税人施工企业机构所在地是甲地，而项目所在地是乙地，适用增值税税率为11%，项目预结算800万元（含税），按规定在项目所在地按3%的征收率预交增值税，然后会机构所在地申报。在项目所在地预交增值税：
800÷（1+3%）×3%=23.30万元，同时交纳附加税：
城市维护建设税：23.30万元×7%=1.63万元
教育费附加：23.30万元×3%=0.699万元
地方教育费附加：23.30万元=0.466万元

回机构所在地申报：800÷（1+11%）×11%=79.28万元，假设进项税额为50万元，应纳增值税税额：79.28-50=29.28万元，由于在项目所在地已经预交23.30万元，机构所在地应补交增值税：29.28-23.30=5.98万元
机构所在地应交纳附加税：
城市维护建设税：5.98×7%=0.4186万元
教育费附加：5.98×3%=0.1794万元
地方教育费附加：5.98×2%=0.1196万元

⑩ 建筑企业，预缴的附加税怎么记账以及当月怎么计提

预缴附加税会计分录 ：

借：应交税费—城建税

应交税费—教育费附加

应交税费—地方教育费附加

贷：银行存款

计提:

借：税金及附加

贷：应交税费—城建税

应交税费—教育费附加

应交税费—地方教育费附加

企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。

期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。

(10)建筑业预缴附加扩展阅读：

税金及附加科目用法

一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）等有关规定，房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算。

二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款” 。