『壹』 建筑企业 应收账款的原始凭证式什么
建筑企业 应收账款的原始凭证是经过审计的工程决算书
该决算书必须必须上方认可无争议，且具有法律效力
『贰』 建筑业的应收账款问题。
1、“按工程进度付工程款”，不用记收入，你又没有结转成本，如果结转了成本，需要回有收入匹配答。
2、对于建筑业来说，由于工期较长，还是权责发生制更能说明情况，同时也与外账保持同步，在与外账核对时不用更多地“翻译”。只是内账比外账的内容多些，有票的无票的都要计入，这样老板就会很清楚的。如果为了让老板更多地了解情况，还可以自制一些表格，如往来款明细表，资金周报（月报）表等，这些表外汇总有助于老板决策。
『叁』 有没有建筑施工企业应收账款过多的事例 想要具体点的
建筑施工企业是不存在过多的应收账款的，因为其不是销售企业。
『肆』 建筑企业应收工程款是否可核算在其他应收款
你好！
建筑企业应收工程款是在应收账款里核算，另外分包是个人或个体户的情况下可以通过其他应付款核算哈！
仅供参考 ， 祝事事顺利 ， 望采纳不胜感激！
『伍』 建筑施工企业应收账款内部因素包括哪些
一、建筑施工企业应收账款形成原因
1、从我国建筑施工企业现状来看，工程项目相对较少，建筑施工企业单位相对较多。对于施工企业来说，都明白施工垫资会给企业带来很多风险和问题，但是一些企业为了有活可干，为了生存，不得不接受业主苛刻的条件，对工程款先进行垫付。这是因为，如果他们不垫资可能连竞争工程的机会都没有，所以要不惜一切代价，先拿到项目再说。
2、一些建筑施工企业领导缺乏相应的风险意识，为了使施工企业增强其市场竞争力，从而一味地强调让企业承揽较多的工程项目，而忽略了企业风险。在投标前，没有对业主单位进行充分的调查，没有对应收账款的风险进行评估，直接就进行垫资施工，而业主的资金却没有及时到位，甚至长期拖欠没有兑现。
3、部分建筑施工企业领导管理水平偏低，监管不到位，出现有制度无实施的现象。在施工企业，很多项目领导对财务管理知识知之甚少，对其企业的财务管理工作认识不够，支持不到位，管理观念相对落后。甚至有些施工企业没有建立健全相应的制度，相关业务部门同财务部门之间没有对账目进行及时的核对，长此以往，施工企业的应收账款会越积越多，并且出现了很多旧账、陈账。
4、部分施工企业对合同履约不力。在施工单位的施工过程中，如果对合同中的某一条款执行的不到位，势必造成工期延滞，严重时还会出现质量问题。这样，业主单位就为拖欠工程款找到了合适的借口。
5、在我国当前建筑市场，工程层层分包现象严重，致使施工方同业主不能直接对话，这也是施工企业应收账款逐渐增多的原因。由于建筑施工企业对业主的信息掌握不足，或者信息不对称，当施工单位拿到项目时，可能已经是二包，或者三包的可能也会有。在这种情况下，工程款的结算和支付环节就会增多，容易出现工程款长期不支付的现象。
二、建筑施工企业应收账款增加给企业带来的不利影响
1、增加了施工企业的管理费用。由于应收账款的存在，使得施工企业的管理费用相应的增加了。同时，因为应付账款是由于垫资施工产生的，按照相关法律法规的规定，施工项目一旦完工，就视为销售实现，就必须上缴相应的销售税金。但是，在工程款还没有支付的情况下，施工单位没有现金收入，支付税金时又必须要支付现金，施工缴纳税金是随着销售的增加而增加的，确认收入的应收账款此时已经产生了利润，还需要缴纳企业所得税，此外，由于施工企业不停地派人去催收，从而增加了企业的收账费用。
2、影响施工企业的资金周转速度。我国现在正处在市场经济体制下，施工企业为了扩大市场，从而采取了垫资的方式进行施工。当业主单位没有按时进行付款时，施工企业投入生产的资金就不能及时进行回收，从而造成资金的周转时间延长，施工企业的流动资金被逐渐的压死。由于大量的流动资金没有投入到施工生产中，影响了施工企业不能正常购买建筑材料和及时发放企业员工的工资，同时还使施工单位拖欠了民工的工资，从而给社会造成了不安定的隐患，给施工企业的正常生产经营带来严重影响。
3、增加了建筑施工企业的坏账风险。随着建筑施工企业的工程欠款逐年增多，渐渐形成了巨大的难以清结的应收账款，并且不是所有欠款都可以收回，很多业主单位在建筑施工企业完工后，总是找各种借口来拖欠施工企业的工程款，例如说资金紧张或工程质量等问题，致使建筑施工企业拥有了很多坏账，拖欠的工程款无法进行回收。同时，在建筑施工企业，应收账款已成为企业总资产中的重要组成部分，从而造成普遍的利润虚假和资产虚高现象，但施工企业不得不承担这些坏账的风险，因此让企业背上了非常沉重的包袱。
三、加强建筑施工企业应收账款管理的措施
1、把好行业和项目选择关，严审签订合同。建筑施工企业为了加强应收账款的管理，应当把好行业和项目的选择关，对合同进行严格的审查。对此，应当做到以下几个方面：一是在项目招投标之前，想尽一切办法做好前期的调研工作，需要重点考察业主的信誉和资金到位情况以及项目的合法性，防止出现盲目上马的情况。对风险过大、信誉不好或技术上没有把握的项目宁丢勿接；二是对没有合同的项目坚决杜绝，无论业主怎么口若悬河，也不管工程规模有多大，在施工上马前一定要签订合同；三是对合同要进行严格的评审，将风险尽可能多地排除出去，需要重点注意工程款的支付办法及对相应的违约处理的说明，建筑单位不能许诺垫资施工。同时，还要防治出现不公平的条款，保证施工企业的利益不会受到损失；四是为了防止克扣现象出现，尽量避免签订二手以上的合同，从而减少中间环节；五是对各种原始资料要及时进行分类、收集、归档，以备及时进行核查。
2、加强建筑企业施工管理。在建筑企业施工的过程中，为了不给业主拖欠工程款留下任何借口，应当加强企业的施工管理。对施工生产进行全过程、全方位的控制，及时做好技术变更记录签证，注重双方的文件往来签字、联系单、监理纪要等资料的收集整理工作。另外，在施工过程中，要把握住时机，按照合同的相关约定，让业主及时交付工程进度款。在工程竣工后，要及时进行工程结算工作，按照合同的有关规定收取工程款。
3、时刻关注业主经营状况。为了防止由于业主的经营决策或有关人员的变动可能造成应收账款无法收回现象的出现，施工单位应当随时对业主的财务状况、经营状况，以及相关人员的变动情况进行了解，防止由于对方出现突变可能造成应收账款无法收回的风险。施工企业的财务人员应当定期或不定期地向业主发出询证函，从而对应收账款的完整性和真实性进行核实，并保证其时效性。
4、建立应收账款管理长效机制。在建筑施工企业应当建立起应收账款的长效机制，应当做好以下三个方面的工作：一是应当对客户的信息资料进行及时的收集，建立客户信息档案，并对其进行不断的更新和完善，为项目选择提供依据；二是施工企业应当建立应收账款的管理档案，对应收账款的每笔挂账金额、期限和增减等情况及时进行登记，这样可以随时掌握应收账款的催收情况，以便及时发现问题和解决问题；三是施工企业应当建立起应收账款的监控机制，可以由审计人员和财务人员共同组成，从而可以对应收账款的形成、催收、坏账管理的具体情况实施全过程的监察，以便促进工程款的回收，规避施工企业的经营风险。
『陆』 财务高手进~~~建筑业应收账款按工期进度结算，怎样计算营运资金需求量啊应收账款周转天数没法算啊。
1、《建造合同》第十八条：在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估回计的，应当根据完工答百分比法确认合同收入和合同费用。
2、《建造合同》第二十三条：在资产负债日，应当按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，近照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的的金额，确认为当期合同费用。
3、在会计报表列示中，“工程结算”科目在资产负债表中应作为“工程施工”科目的抵销科目。如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，则反映施工企业建造合同已完式部分尚未办理结算的价款总额，在资产负债表中列作一项流动资产，通过在资产负债表的“存货”项目增设的“已完工尚未结算款”项目列示；反之，如果“工程施工”科目余额小于“工程结算”科目余额，则反映施工企业建造合同未完工部分已办理了结算的价款总额，在资产负债表上列作一项流动负债，通过在资产负债表的“预收账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示。
『柒』 建筑企业的应收账款怎么处理
一般在结算工程款的同时，建设单位就会将质保金扣留的，在收到工程款和扣留质保版金时，应做以下会计权分录（假设工程款为10万元，按工程总价的5%预留质保金）：
借：银行存款 95000
应收帐款----××× 5000
贷：主营业务收入（或工程结算） 100000
关于营业税的会计分录：
计算营业税时：借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—营业税
—城建税
其他应交款—教育费附加
交税时：借： 应交税金---营业税
—城建税
其他应交款—教育费附加
贷：银行存款
我公司就是施工单位，经常有这类会计账务，希望我的回答能给予你帮助！
『捌』 建筑企业应收账款的管理清收
应收账款管理工作做的好，首先应建立完善的应收账款管理制度。信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。信用标准是企业同意向用户提供商业信用而提出的基本要求。通常以预期的坏账损失率作为判别标准。如果企业的信用标准较严，只对信誉很好、坏账损失率很低的用户给与赊销，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本，但这可能不利于扩大销售量，甚至是销售量减少；反之，如果信用标准交款，虽然会增加销售，但会相应的增加坏账损失和应收账款的机会成本。信用条件是指企业要求用户支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。信用期限是企业为用户规定的最长付款时间，折扣期限是为用户规定的可享受现金折扣的付款时间，现金折扣是在用户提前固款是给与的优惠。提供比较优惠的信用条件能增加销售量，但也会带来应收账款机会成本、坏账成本、现金折扣成本等额外的负担。收账政策是指信用条件被违反时，企业采取的收账策略。企业如果采用较积极的收账政策，可能会减少应收账款成本，减少坏账损失，但要增加收账成本。如果采用较消极的收账政策，则可能会增加应收账款成本，增加坏账损失，但会减少收账费用。在制定收账政策时，应权衡增加收账费用与减少应收账款机会成本和坏账损失之间的得失。合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。
根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款回收中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。
1、加强应收账款的日常管理工作
公司在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，比如说，对用户信用状况的分析，账龄分析表的编制等。具体来讲，可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：(1)做好基础记录，了解用户（包括子公司）付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。(2)检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。（3）掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。(4)分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。(5)考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，即坏帐损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏帐损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。(6)编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。
2、加强应收账款的事后管理
收账管理包括如下两部分工作：(1)确定合理的收账程序，催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，在采取法律行动前应考虑成本效益原则，遇以下几种情况则不必起诉：诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。(2)确定合理的讨债方法。若客户确实遇到暂时的困难，经努力可东山再起，企业帮助其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款债权重整：接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；改变债务形式为"长期应收款"，确定一个合理利率，同意用户制定分期偿债计划；修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款；在共同经济利益驱动下，将债权转变为对用户的"长期投资"，协助启动亏损企业，达到收回款项的目的。如客户已达到破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。针对故意拖欠的讨债，可供选择的方法有：讲理法；恻隐术法；疲劳战法；激将法；软硬术法。
3、应收账款核算办法和管理制度
应收账款账户中子公司欠款额占总额的60.42%，加强公司内部的财务管理和监控，改善应收账款核算办法和管理制度，解决好公司与子公司间的账款回收问题，下面从几个方面给出一些建议：(1)加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则。该公司在财务部下设立财务监察小组，由财务总监领导配置专职会计人员，负责对营销往来的核算和监控，对每一笔应收账款都进行分析和核算，保证应收账款账账相符，同时规范各经营环节要求和操作程序，使经营活动系统化规范化。(2)改进内部核算办法。分别针对不同的销售业务，如公司与购货经销商直接的销售业务，办事处及销售网点的销售业务，公司供应部门和贸易公司与欠公司货款往来单位发生的兑销业务，产品退货等，分别采用不同的核算方法与程序以示区别，并采取相应的管理对策。(3)对应收账款实行终身负责制和第一责任人制。谁经手的业务发生坏帐，无论责任人是否调离该公司，都要追究有关责任。同时对相关人员的责任进行了明确界定，并作为业绩总结考评依据。(4)定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题降低风险。(5)建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一环节，健全应收账款的内部控制制度。努力形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序。