企业计提社保

A. 怎样计提社保费

不需用抄其他应收款核算，也不用袭其他应交款（其他应交款在新企业会计准则里已经取消此科目）
计提社保放在计提工资时做
工资表分为几个部分：
1、应发工资（核算应付给工人的工资，即实发工资+工人工资里的扣款包括社保）
2、社保 （核算社保金额，包括个人社保和公司社保）
3、实发工资
4、用工成本
5、个税
这里面的关系是：
用工成本=应发工资+公司负担的社保=实发工资+个人社保+公司社保

一、计提工资：
借：管理费用 （用工成本金额）
贷：应付职工薪酬-工资（应发工资金额）
贷：应付职工薪酬-社保（公司负担的社保金额）

二、结转个人社保部分：即理解为工资分两块，一块给工人拿到手的实发工资，一块为扣下来交社保的部分，
借：应付职工薪酬-工资（个人社保金额）
贷：应付职工薪酬-社保（个人社保金额）

三、发放工资
借：应付职工薪酬-工资（实发工资）
贷：现金

四、交社保金
借：应付职工薪酬-社保（个人部分+公司部分）
贷：现金

B. 关于计提社保的会计分录

计提和缴纳社保会计分录如下：

已执行新会计准则的

缴纳时

借：专应付职工薪酬--社会保险属(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷：银行存款

计提时

借：管理(销售、制造)费用、生产成本

贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

未执行新会计准则的

借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷：银行存款

C. 计提社保公司承担部分吗

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需要，个人承担的社保和企业承担的社保都需要计提
企业承担的都计提到应付职工薪酬，个人承担的就计提到其他应付款

D. 如何计提社保费

计提时：
借:管理费用
销售费用
制造费用
生产成本
在建工程
贷:应付职工薪酬回——社会保险（企业答承担部分）
代扣由个人缴费的社保时
借:应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款---社会保险（个人承担部分）

上交社会保险时
借:应付职工薪酬——社会保险（企业承担部分）
其他应付款---社会保险（个人承担部分
贷：银行存款 /现金

E. 计提社保会计分录

1.分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提回社保(企业部分)

借：××答费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

(5)企业计提社保扩展阅读：

五险的会计账务处理

(一)个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

贷：库存现金(实际发放的金额)

(二)企业负担部分

提取时

借：管理费用--社会保险费

贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

(三)交纳时

借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)

贷：银行存款(总交纳的金额)

F. 计提和缴纳社保会计分录

计提社保来时：

借：管理费自用

贷：应付职工薪酬——社保（公司承担）

缴纳社保时：

借：应付职工薪酬——社保（公司承担）

其他应付款——社保（个人承担）

贷：银行存款

(6)企业计提社保扩展阅读：

社保功能

1．稳定社会生活的功能

2．再分配的功能

3．促进社会经济发展的功能：第一是社会保险制度作为需求管理的一个重要工具来发挥作用，从而对经济起正面的作用；第二是社会保险基金的有效利用可以促进经济的持续繁荣；第三是社保成为企业招揽人才的基本条件。

G. 计提社保的基数是什么

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计提社保会计分录分为以下几种情况：
1.分配工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款(个人部分)
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

H. 公司计提的社保

是按所在部来门计提，还是直源接计入管理费用，要看这部分社保是代扣的还是企业替职工缴纳的。因为上缴的社保包括两部分，一部分是企业职工应交的，只是企业代缴而已；而另一部分是企业交的。代扣的就按部门，事实上在计提时就已经计入了管理费用或销售费用。企业缴的那部分直接计入管理费用。

计提工资时

借：管理/销售费用
贷：应付职工薪酬

发放时

借：应付职工薪酬
贷：应交税费——个人所得税
其他应付款——五险一金

计提社保时

借：管理费用
贷: 其他应付款—五险一金

代扣代缴时

借：应交税费—个人所得税
其他应付款—五险一金（包含两部分金额）
贷：银行存款

其实一般公司做账都是做到其他应付款里的，我个人觉得这样很合理。不过，新的会计准则要求社会保险也要进入“应付职工薪酬”，是为了防止企业拖欠社保费。没办法，只好把“其他应付款”换成“应付职工薪酬”咯，但我在上面还是写成了其他应付款，是为了方便理解，希望可以帮到你，呵呵……

I. 计提员工社保的分录怎么做/

楼上的用 了其它应付款核算个人承担的社保，
这种处理是不符合《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》指导原则的。
虽然称不上错误，但同一笔支出挂两个不同的科目，操作起来较复杂，不够简便。
应付职工薪酬科目是用来归集核算企业为职工支付和支付给职工的款项
而虽然个人负担社保是由个人负担，但一般不会由职工缴款，而是从工资里代扣，工资本身就是企业支付给 职工的款项
所以对于代扣的社保，应该直接将工资明细科目结转进社保明细科目
最后，代扣的个人负担的社保和公司负担的社保通过应付职工薪酬-社保科目归集统一核算，这种做法才是简便并且符合准则体系文件的。

按该附录指导，应该处理为：
一、计提工资
借：成本费用科目
贷：应付职工薪酬-工资
二、代扣个人负担的社保费用
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保
三、计提公司负担的社保
借：成本费用科目
贷：应付职工薪酬-社保
四、缴纳社保（含代扣个人的和公司负担的）
借：应付职工薪酬-社保
贷：银行存款