企业所得税中社保的扣除标准

① 五险一金可以税前扣除吗

五险一金是可以在税前扣除的，根据新的个人所得税法规定，在计算工资个人所得税时社保金额是可以在税前扣除的。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

(1)企业所得税中社保的扣除标准扩展阅读：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。

第十四条个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次，分别按照下列方法确定：

（一）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

（二）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

（三）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

（四）偶然所得，以每次取得该项收入为一次。

② 个人承担社保能否在计算企业所得税时扣除

社保、医保、失业险、公积金简称“四金”
可以在缴纳个税时扣除。不计入计税内工薪。
“四金”在个人工资中容扣除，但个人工资符合规定标准全额可以税前扣除。外企只要董事会通过，报备税务，多高标准都可以列支并在税前扣除。

③ 各项费用在企业所得税前扣除的比例是多少

有五个扣除的标准比例:

1、员工福利津贴为%。

2、工会提供2%的经费。

3、教育和培训经费为2.5%。

4、商务招待费为60%，但不得超过5%的销售收入。

5、广告费用不得超过销售收入的15%。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：

第四十条

企业发生的职工福利费，不超过工资总额的14%，准予扣除。

第四十一条

企业拨付的工会经费，不超过工资总额的2%，准予扣除。

第四十二条

企业对职工的教育费用，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过工资总额的2.5%，准予扣除；超过部分的，在下一纳税年度予以扣除。

第四十三条

企业因生产经营活动发生的招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。

第四十四条

除非另有规定的国务院财政、税务主管当局,合格的广告和业务宣传费用的企业应当扣除，如果不超过15%的销售(业务)年收入在当前财年；超过部分的，在下一纳税年度予以扣除。

(3)企业所得税中社保的扣除标准扩展阅读：

额外扣除：

企业所得税法第二十八条第二款规定，国家重点扶持高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

实施条例改变高新技术企业的定义范围，从当前高科技领域高新技术产品的分类和规定,产品(服务)应该属于“国家支持的高新技术领域”的范围,以解决问题的不完整的产品清单,狭窄的覆盖率和现行政策的实施缺乏远见。

特定字段的范围和办法,决心和政府主管部门制定的科技、金融和税收国务院与国务院有关部门协商,并发布和实施后报国务院批准。同时，《实施条例》还规定了高新技术企业的认定指标:

拥有核心自主知识产权;产品(服务)属于国家重点扶持的高新技术领域规定的范围;研发费用占销售收入的比例、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例、科技人员占企业员工总数的比例均低于规定标准。加强以研发占比为核心的产业结构调整，加大对自主创新企业的税收激励力度。

参考资料来源：网络-中华人民共和国企业所得税法实施条例

④ 社会保险税前如何扣除

问：提工资时按1600，发放时也按1600，个人保险部分直接走管理费用了，个人保险版部分权在所得税调增时填在纳税调整明细表中的哪项好呢？答：员工个人缴纳的社会保险应从发放的工资中扣缴。企业为员工缴纳的社会保险，在政府规定范围和标准内的部分，允许税前扣除
，超过部分，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。年度纳税申报时需进行调整的，应填报附表三《纳税调整项目明细表》第34行各类基本社会保障性缴款、第35行补充养老保险、补充医疗保险进行调整。
建议你单位应按会计制度的规定，规范工资的核算。

⑤ 社保费能否从企业所得税税前扣除

社保费能否从企业所得税税前扣除?---单位部分可从企业所得税税前扣除，

⑥ 按规定缴纳的社会保险费可以在企业所得税税前扣除吗

社会保险分为单位负担部分和职工个人负担部分。 （1）单位负担部分可以在企业所得税税前扣除，计入“管理费用--劳动保险费”科目。 （2）个人负担部分，要算到工资总额中，可以在个人所得税税前扣除。

⑦ 企业所得税的扣除项目

（一）工资薪金支出

企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

（二）与工资相关的三项费用

职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

“工资薪金总额”，是指企业符合有关规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

（三）社会保障缴款

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

（四）保险支出

除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

（五）利息支出

企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。

（五）利息支出

企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；

非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

（六）业务招待费

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

（七）广告费和业务宣传费

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

销售（营业）收入包括企业主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。

（八）租赁费

企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：

以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；

以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

（九）劳动保护支出

企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

（十）公益性捐赠支出

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

公益性社会团体，同时符合:

年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

（十一）佣金、手续费

财税[2009]29号：关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知

“一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

(7)企业所得税中社保的扣除标准扩展阅读:

企业所得税不得扣除的8大项目：

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.企业所得税税款。

3.税收滞纳金。

4.罚金、罚款和被没收财物的损失。 【提示】区分刑事责任、行政责任、经营责任。

5.超过规定标准的捐赠支出。

6.赞助支出，指与生产经营无关的非广告性质支出。

7.未经核定的准备金支出，指不符合规定各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 【提示】区分企业之间、企业内营业机构之间。

9.与取得收入无关的其他支出。

⑧ 企业为员工交的社保可以在所得税前扣除吗

社保是在个人所得税前扣除的。

根据工资的多少，先缴纳专社保，再缴纳个人所得税。
例：属广州某人月工资6000，按规定19%将缴纳社保，
那么“应纳税额”=60006000x19%-3500=1360，对应税率和速算扣除数分别为3%和0，因而个=1360x3%-0=40.8元。
2015年最新个人所得税计算器，自新个税法实施，起征点从原来的2000元提高到3500元。个税=应纳税额×税率 - 速算扣除数，其中应纳税额=工资 - 三险一金 - 起征点，税率和速算扣除数分别与不同的应纳税额对应。