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不交社保的员工工资税前扣除

发布时间:2021-02-10 00:40:39

① 没交社保的员工工资可以税前扣除吗

资部分个人所得税都是以实发工资为标准的,税务是不管你交不交保险的问题内,你只要拿到手的工资达到容扣税标准都得交的.如果职工不愿意缴纳社保,那么只要他拿到手的工资达到扣税标准都是要交税的.因为你们职工不愿意缴纳社保,也就是说他的工资里不含社保金,这样的话就不存在税前扣除的问题了.

② 没有给员工缴纳社保,员工工资能作为成本入账吗能在企业所得税前扣除吗

一、员工工资计入成本必须给员工缴纳社保,否则不能作为成本入账,现在社保要地税代收,就是要把这个跟成本税收等挂钩起来,确保员工的社保问题得到落实。

二、下述5项原则虽没有提及给员工缴纳社保,但可能各地的税务机关对如何确定“单位员工”的判定标准上也许有不同的掌握,因此建议必须咨询负责你单位企业所得税的主管税务机关,来确定所在地区对这项政策的执行情况。

国税函[2009]3号规定,实施条例第三十四条所称的“合理工资薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;

(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;

(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;

(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

(五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的;

三、《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。据此,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。

同时将工资薪金支出进一步界定为企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与任职或者受雇有关的其他支出。

(2)不交社保的员工工资税前扣除扩展阅读:

税前扣除规定与企业实际会计处理关系

(一)税法优先原则:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算。(铂略注:《企业所得税法》第二十一条规定)

例如,职工福利费的范围,在财务部和国税函都有相关的规定且不一致,而国家税务总局在税务答疑时就明确了,在所得税上按照国税函的文件处理;在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致,就按照税法的标准。

在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现,如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担,但是由对方承担这部分费用,在实际操作中,如果没有缴纳个人所得税,税务部门还是会找个人承担责任。

(二)税法协调原则:对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,应按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》

(三)税法空白原则:税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目,在不违反税前扣除基本原则的前提下,按国家财务、会计规定计算。

例如,关于劳保支出,目前只是规定了具体的扣除明细范围,但是没有扣除标准,那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。

③ 未给交社会保险的员工其工资能否税前扣除

【问题】 企业在管理费用上列支人员工资,但未给员工交各种社会保险。不知道内这部分工资可不可容以在企业所得税前列支,是不是填纳税申报表时,要全额调增? 【解答】 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)规定,《企业所得税法实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握: (一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度; (二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平; (三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的; (四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。 (五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。 企业应该给员工缴纳各种社会保险,而未缴纳的,对应的工资不符合合理性原则,不能税前扣除。

④ 没有交五险一金的工资不能税前扣除

首先,没有交社保的工资,只要在合理水平,不是天价,就可以作为成本或费用专税前扣除。社保不是能属否税前扣除的必要条件。
不过,这个“合理水平”是个虚数,中国有的法律就是这样,含糊其辞,将决定权交给执法人,而不是法律本身。
其次,税务要求交五险一金是地方政策,或说地方要求,国家没有这样的规定。可能地方为了完成国家下达的社保覆盖率的指标,硬性要求税务与社保挂钩。按理说,法律没有禁止的即是允许的,而你们那里还沿用旧观念,法律没有允许的即禁止,或者法律没有具体尺度,全靠执法人“浮动”。
嗨,只能说你不走运,赶上这么个法律环境的地区。

⑤ 未购社保员工的费用支出是否要纳税调整,怎么处理

1、如来题所述,新员工入职并已源签订劳动合同,在职单位必须按照劳动法相关规定申报社保费用;
2、既然已签订劳动合同,那么,作为任用单位的员工,其相应薪资及在任职单位发生的相关经营费用(诸如所指的差旅费用等)均可列支于单位的成本费用,现行财务制度基本规定已作明确;
3、至于所发生如上已列支的成本费用是否应作纳税调整,则应按照现行财税相关法规进行分析判断,而不应以“是否已申报缴纳相应社保费用”作为纳税调整的依据;
4、以上仅供参考,请结合实际情况并根据相关财税法规进行分析判断,依法操作。

⑥ 没有缴纳社保的工资在汇算清缴时不能税前扣除吗

在汇算清缴的复时候,制一般是按你在劳动局备案的人数来确定你发工资的人数的,在审计的时候,应该就给你们提出这个问题才对,没缴纳社保,肯定就是没在劳动局备案,所以你们的工资是肯定不能扣除的。另外,工资总额就是指你所计提的应付工资贷方本年累计数。

⑦ 不交社保员工工资支出能税前扣除吗

资部分个人所得税都是以实发工资为标准的,税务是不管你交不交保险的问题专,你只要拿属到手的工资达到扣税标准都得交的.如果职工不愿意缴纳社保,那么只要他拿到手的工资达到扣税标准都是要交税的.因为你们职工不愿意缴纳社保,也就是说他的工资里不含社保金,这样的话就不存在税前扣除的问题了.

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