新个税法下的工资与社保

『壹』 个税和社保的工资基数如何确定

合理，社保是按照基本工资计算，所以是底薪+补助，你已经很好了，如果按底薪是基数，你就更亏了。
个税的数是你挣得所有的钱，减去公积金和社保，再算个税。

『贰』 Re:新税法下个人所得税及五险一金的扣除

工资－（不征税所得、免征税所得）－3500元=X，X再按照个税规定的公式计算，得到的最后数值就是所要缴纳的个税。

不征税所得、免征税所得一般是指定扣除标准，“五险一金”：

1、养老保险:单位每个月为你缴纳21%,你自己缴纳8%;

2、 医疗保险:单位每个月为你缴纳9%,你自己缴纳2%外加10块钱的大病统筹(大病统筹主要管住院这块）；

3、失业保险:单位每个月为你缴纳2%,你自己缴纳1%;

4、工伤保险:单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不要缴;

5、 生育保险:单位每个月为你缴纳0.8%,你自己一分钱也不要缴;6、 住房公积金:单位每个月为你缴

纳8%,你自己缴纳8%

你自己每个月为你缴纳的社保比例应该是8%+2%+10块+1%+8%=19%+10块

假设这个人当月工资是9000元，计税收入是：9000-[9000×19%+10}-3500=3780元，达到了 超过1500元至4500元的部分，应交纳个人所得税：3780×10%-105=378-105=273元。

9月1日起调整后的7级超额累进税率：

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)

不超过1500元 3% 0

超过1500元至4500元 10% 105

超过4500元至9000元 20% 555

超过9000元至35000元 25% 1005

超过35000元至55000元 30% 2755

超过55000元至80000元 35% 5505

超过80000元 45% 13505

(2)新个税法下的工资与社保扩展阅读：

五险一金是指用人单位给予劳动者的几种保障性待遇的合称，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，及住房公积金。

“在职职工个人应当按照规定缴存住房公积金。”住房公积金为“应当缴纳“项目，法律上应当即为必须，同时缴纳也表现出这是一项义务。

2016年3月23日“十三五”规划纲要提出，将生育保险和基本医疗保险合并实施。这意味着，未来随着生育保险和基本医疗保险的合并，人们熟悉的“五险一金”或将变为“四险一金”，医疗保险将与生育保险合并，有些大型企业会为员工购买福利，如人身意外险、重大疾病保险。

2017年6月底前，部分试点地区将合并生育保险和职工基本医疗保险，产检费用将和普通医疗费用一同报销，试点期限为一年左右。

第一批的试点地区包括河北邯郸、山西晋中、辽宁沈阳、河南郑州、湖南岳阳等12个城市。两险合并之后，未来就是四险一金了。参加医疗保险的人可以享受到生育保险的待遇。

风险

很多创业企业，为了节约成本，少缴、甚至不为员工缴纳五险一金，这会面临一些风险：

根据《社会保险法》以及《住房公积金管理条例》，企业不按时足额为员工缴纳社保的，将被加收万分之五的滞纳金，甚至是处以欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款；逾期不缴纳公积金的，将被处以1万元以上5万元以下的罚款。

现实中，如果员工因为企业没有为其正常缴纳社保公积金而提起仲裁、诉讼，那败方基本是企业。

缴费比例

五险一金，单位需要承担一部分，这部分从单位银行账户中直接扣除，员工也需要承担一部分，从员工工资中扣除。

也就是说，对于企业而言，每月除了需要支付10000元的工资外，还需要为员工额外支出4310元的五险一金费用;对员工而言，10000元工资到手之前会先被扣除2223元的五险一金费用，之后还会被扣除个人所得税，因此员工实际到手工资低于7500元。

办理

(1)社保、公积金开户

企业需要在成立之日起三十日内去社保局及公积金中心办理社保、公积金开户。社保开户后会拿到《社保登记证》，公积金开户后会取得单位公积金登记号。

(2)增减员

单位每月都必须把企业新增的员工添加进单位的五险一金账户中，并把已经离职的员工从账户中删除。社保、公积金账户为两个独立的账户，增减员工的操作在两个账户中都必须进行。

(3)确认缴费基数

单位每月需要为员工申报正确的五险一金缴费基数，以确保五险一金的正常缴纳。五险一金的缴费基数以员工上年度平均工资或入职首月工资为准。

(4)五险一金缴费

如果企业、银行、社保/公积金管理机构三方签订了银行代缴协议，则五险一金费用将在每月固定时间从企业银行账户中直接扣除。当然企业也可以选择通过现金或者支票的形式前往五险一金管理机构现场缴费。

『叁』 关于个人所得税和社保基数的计算

社保基数是根据员工上一年度月平均收入确定的；

而个人所得税缴纳基数是按照员工当月的应发工资（除去社保和公积金）-3500（免税额）计算的。

一、工资为5500元每月，帮你分析一下，需要交纳的保费的计算如下所示：

1、医疗保险：个人承担2%，单位承担8%； 5500*2%=110元，单位5500*8%=440元；

2、养老保险：个人为8%，单位承担12%；5500*8%=440元，单位5500*12%=660元；

3、失业保险：个人为1%，单位承担2%；5500*1%=55元，单位5500*2%=110元；

4、工伤保险:个人无，单位1%；个人无，单位5500*1%=55元

5、生育保险:个人无，单位1%；个人无，单位5500*1%=55元

6、公积金：个人3.5%,单位3.5%；5500*3.5%=193元，5500*3.5%=193元。而工伤和生育保险的费用均由单位承担。

因此个人总计为：802元，单位总计为：1650元。

计算的数据可能会与实际的有出入，但计算的方式是这样的.

因此需要交纳的税率基数为5500-802=4698元，而个人所得税计算方法：（收入额-2000元）*适用税率-速算扣除数 即

（4698-2000）*15%-125=279元

因此剩下的余额为：6000-802-279=4919元左右。

除去税收和保险，应该代发工资为：4919元左右。

二、按国家规定，社保如果你是刚入公司那就以第一个月的工资为基数。如果你是入公司多年，按你上一年的平均工资为基数。

工资减去社保（公积金）之后再算个税。

三、公积金与社保是一样的。基数乘以百分之几（这要看你们当地的比例，全国每个地方和每个地方不一样，北京的12%）

(3)新个税法下的工资与社保扩展阅读：

1、社会保险基数简称社保基数，是指职工在一个社保年度的社会保险缴费基数。它是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来进行确定。

社会保险缴费基数是计算用人单位及其职工缴纳社保费和职工社会保险待遇的重要依据，有上限和下限之分，具体数额根据各地区实际情况而定。

2、个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。 全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。

2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

参考资料： 社会保险基数-网络 个人所得税-网络

『肆』 个人所得税与社保有什么关系

个人所得税与社保的关系是

1、缴纳社保的人也要进行个税的纳税申报;

2、社保的缴纳依据和个税的缴纳依据相同，都是工资;

3、五证合一后，社保与个税的相关信息会交叉稽核

社会保险是指国家为了预防和分担年老、失业、疾病以及死亡等社会风险,实现社会安全，而强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度。社保又被称为“五险一金”，所谓五险就是养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险以及生育保险，“一金”则指住房公积金。

社保费用(以私营企业为例)

以最低档社保为例，其中养老保险需要缴纳28%;医疗保险为12%;失业保险为1%生育保险为0.8%;工伤保险为0.3%，因此最低档社保总缴金额为收入的66.1%，当然，社保也不是硬性规定需要全部购买这六项，而可以选择性购买，比如只购买医疗保险和养老保险则只需要缴纳40%。

当然，社保并不是由个人全部缴纳。其中个人只需缴纳总社保金额的20%，因此个人只需缴纳收入的13.2%。剩下的80%则由企业缴纳。以4000元收入为例，需要缴纳的社保总额为2644元，其中个人缴纳的部分则为528，剩下的2116元。

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。如今最低纳税为3500元，那么世纪工资达到3500是否就达到纳税条件呢?其实并不是，而是以扣除社保金额后的数目为标准，以4000元工资为例，其扣除社保后的实际收入只有1366元，远远没有达到纳税条件，因此不需要缴纳个人所得税。

本地户籍如何办理个人社保

社保局办理

本地人需要购买社保的，可以直接去当地的地税局购买，个人挂靠单位办理社保，是以人力资源公司的名义去购买。个人与人力资源代理公司签订代理合同，提交相关资料，缴纳社保费与服务费。(社保费：由企业缴纳部分、个人缴纳部分组成)，个人挂靠单位购买，总的社保费都是由个人支付。代理公司就按月为个人缴纳社保。个人可以上社保局网(或者地税网)查询自己购买的社保明细，并在次月领取社保卡(以前是)。需要挂靠单位购买社保的人群：自由职业者，创业者，灵活就业者，暂时失业或者短期工作者。

以个人名义挂靠到人力资源公司购买社保的，主要也是为了享受：养老保险、生育保险、医疗保险。工伤与失业保险也是享受不到的(工伤与失业保险都是单位为员工承担费用的，但个人只是挂靠人力资源公司购买，是不存在劳动关系的，代理公司无法证明个人是出现工伤，或者是非本人意愿失业)。

任何人的失业险都是要在：非本人意愿下失业，如企业倒闭，企业裁员，合同到期企业不续签，等。工伤险也是在正常单位上班状态，因工负伤，才可以享受到工伤险的待遇。

网上办理

前也有部分地区为了使市民在办理社保过程中享受到更方便的服务，推出网络办理个人社保业务目，个人开通网上社保业务前，本人必须持身份证到地税部门申领自己的网上开通密码，之后即可随时开通办理。再遇到社保办理方面的具体问题时，就可通过上网搞定，再也不用劳苦奔波到地税部门办理。即使是开具社保证明，也可网上办理，而且政府各个部门还可以通过地税部门的网上社保证明查询系统，确认该社保证明的真伪。通过网络办理社保缴费时，个人在网上获取扣费一卡通用户号后，还应到银行办理银行卡的扣费委托手续。

『伍』 个人所得税申报的是什么时候的社保跟工资。

个人所得税与社保的关系是：
1、缴纳社保的人也要进行个税的纳税申报；
2、社保的缴纳依据和个税的缴纳依据相同，都是工资；
3、五证合一后，社保与个税的相关信息会交叉稽核
社会保险是指国家为了预防和分担年老、失业、疾病以及死亡等社会风险,实现社会安全，而强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度。社保又被称为“五险一金”，所谓五险就是养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险以及生育保险，“一金”则指住房公积金。
社保费用（以私营企业为例）
以最低档社保为例，其中养老保险需要缴纳28%；医疗保险为12%；失业保险为1%生育保险为0.8%；工伤保险为0.3%，因此最低档社保总缴金额为收入的66.1%，当然，社保也不是硬性规定需要全部购买这六项，而可以选择性购买，比如只购买医疗保险和养老保险则只需要缴纳40%。
当然，社保并不是由个人全部缴纳。其中个人只需缴纳总社保金额的20%，因此个人只需缴纳收入的13.2%。剩下的80%则由企业缴纳。以4000元收入为例，需要缴纳的社保总额为2644元，其中个人缴纳的部分则为528，剩下的2116元。

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。如今最低纳税为3500元，那么世纪工资达到3500是否就达到纳税条件呢？其实并不是，而是以扣除社保金额后的数目为标准，以4000元工资为例，其扣除社保后的实际收入只有1366元，远远没有达到纳税条件，因此不需要缴纳个人所得税。

『陆』 按新的个人所得税法：比如月工资8000，个人应缴社保450，住房公积金640，所得税应交多少啊

月工资8000，个人应缴社保450，住房公积金640，不考虑专项附加扣除的情况下每月需缴纳个人所得税57.3元。如果有补助的情况下，也是要算到缴税额里的。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

(6)新个税法下的工资与社保扩展阅读：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

『柒』 个税申报工资与社保申报基数不一致，会给公司带来什么后果

社保的计费工资一般一年一变动，确定一个基数，一年之内都不改变，但一年的总额应该和申报个人所得税的计税工资一致。但实际工作中往往不一致，这是社保这一块的工资基数管理监督还不到位，很多单位总是以最低基数缴纳社保，而劳动部门大多也不查
计算社保费用的工资基数与用人单位申报的职工工资数额在实践中往往不一致，其也是为了少缴纳社保费用与企业所得税。但社会保险法从今年七月一日起实施后，这种现象应当有所改变，至少在重庆会有改变的。因为几个行政部门会联合执法了，若发现有问题可能会对企业年检造成影响的。

『捌』 个人所得税与社保有什么关系

个人所得税与社保的缴纳基数都是个人工资，缴纳社保的部分也是需要计入个人所得税部分的。
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
第四条
下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。 前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

『玖』 个税缴纳基数是不是在工资扣除社保金以后的工资数

新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。

新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

(9)新个税法下的工资与社保扩展阅读：

个人所得税一般由公司代扣代缴。

根据我国税法规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴税款报告表。

新个税法规定2018年10月1日起实行过渡期政策，将基本减除费用从3500元/月提高到5000元/月。

为确保上述过渡期政策落地落细落准，近日，国家税务总局发布《关于严格按照5000元费用减除标准执行税收政策的公告》指出，纳税人在今年10月1日后实际取得的工资薪金所得，应当适用5000元/月的费用减除标准。

对于符合上述情形的，广大扣缴义务人要严格按照5000元/月费用减除标准代扣代缴税款。