1. 房地产开发企业配建的有保障房，计算土地增值税时，必须单独计算吗
根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知 》（财税[1995]48号）文件规定专：房地产开发属企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。因此不能作为已缴税金重复直接扣除。其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税。
2. 保障性住房能否免缴土地使用税
不知你说的保障住房属于什么范围，如果属于以下范围就可以
《财税〔2008〕24号》
“（二版）对权廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。
开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税。”
3. 预缴土地增值税税率多少
预征是按预售收入乘以预征率计算，预征率由各省、自治区、直辖市地专方税务局根据当地情况核定属。国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2％，中部和东北地区省份不得低于1.5％，西部地区省份不得低于1％，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率。
4. 企业配建的公租房在土地增值税清算时如何处理
答:保障性住房是指各级人民政府或者指定经营单位回购的廉租住房、公共租赁住房，以及按照政策规定向特定对象销售的经济适用住房、限价商品房(含比照经济适用住房、限价商品房管理)等具有保障性质的各类住房。 目前各项税收文件中均没有保障性住房可以不征或免征土地增值税的规定。 北京市对保障性住房的土增税政策中，有如下两点与对商品房的要求不同:1、保障性住房暂不预征土增税。 房地产开发企业按照政策规定销售各类保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税。而销售商品房取得的收入按照预计增值率实行2%至5%的幅度预征率。2、纯保障性住房在土增税清算时可不提供税务中介机构出具的《土增税清算鉴证报告》 房地产开发企业建设的没有配建商品房及商业配套设施的限价商品房、经济适用住房及比照经济适用住房管理的保障性住房，在清算时可不提供税务中介机构出具的《土地增值税清算鉴证报告》。
5. 保障性住房土地增值税的预征率是多少
以安徽为例：为进一步贯彻落实《安徽省人民政府关于去库存促进房地产市场稳定发展的实施意见》（皖政〔2016〕56号）精神，按照国家税务总局《关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）规定，结合我省实际，现将我省保障性住房土地增值税预征率统一调整为0。
文件依据：《安徽省地方税务局关于调整保障性住房土地增值税预征率的公告安徽省地方税务局公告》（安徽省地方税务局公告2017年第9号）
6. 保障性住房是否征收土地增值税
保障性住房是指各级人民政府或者指定经营单位回购的廉租住房、公共租赁住房，以及按照政策规定向特定对象销售的经济适用住房、限价商品房（含比照经济适用住房、限价商品房管理）等具有保障性质的各类住房。
目前各项税收文件中均没有保障性住房可以不征或免征土地增值税的规定。
北京市对保障性住房的土增税政策中，有如下两点与对商品房的要求不同：1、保障性住房暂不预征土增税。
房地产开发企业按照政策规定销售各类保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税。而销售商品房取得的收入按照预计增值率实行2%至5%的幅度预征率。2、纯保障性住房在土增税清算时可不提供税务中介机构出具的《土增税清算鉴证报告》
房地产开发企业建设的没有配建商品房及商业配套设施的限价商品房、经济适用住房及比照经济适用住房管理的保障性住房，在清算时可不提供税务中介机构出具的《土地增值税清算鉴证报告》。
7. 什么是土地增值税预征
一、预售时的差异：首先是预缴（征）计税依据的差异。其次是预缴（征）范围专的差异。最后是属预缴（征）率的差异。二、交房时的差异：预缴增值税的房地产应按适用税率或征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后申报纳税，此时计算当期应纳税额的计税依据与预缴增值税的预缴计税依据是一致的。营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。也就是说要对土地增值税预征收入进行调整或进行负数申报。三、清算后的差异：土地增值税实行先预征后清算的制度，清算后预缴增值税与预征土地增值税的差异主要有两方面：第一，“多退少补”规定不同。第二，预缴（征）截止期限不同。
8. 全国多少个省公租房不预征土地增值税
全国大部分地区公租房都不征收土地增值税。
按照新规，经有关部门批准建设的经济适用房、廉租房、公租房等保障性住房不预征土地增值税，以此鼓励房地产开发企业多开发保障性住房项目。
土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率，对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征，例如增值额大于20%未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，则要按60%的税率进行征税。据专家测算，房地产项目毛利率只要达到34.63%以上，都需缴纳土地增值税。
9. 预缴土地增值税税率多少
预缴土地增值税税率各地不一样，具体参考如下：
预征的依据： 中华人民共和国版土地增值税权暂行条例实施细则 第十六条 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。
预征率：国税发〔2010〕53号国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2％，中部和东北地区省份不得低于1.5％，西部地区省份不得低于1％，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率。
10. 限价商品房要不要预缴土地增值税
一般是需要的，政策性保障房的免预缴是要备案的