个人出租住房税收管理办法

⑴ 个人出租住房，7大税收怎么缴

个人出租房屋应缴纳以下税种:(1)房产税。按租金依12%税率计算缴纳房产税。个版人按市场价格出租权的居民住房,减按4%税率征收房产税。(2)城镇土地使用税。税率根据房产所处的位置及土地使用性质而定,具体请咨询当地主管税务机关。(3)营业税。依5%税率缴纳营业税。个人按市场价格出租的居民住房,营业税减按3%税率缴纳。(4)城建税。按营业税税额的7%计算征收。(5)个人所得税。对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。(6)印花税。按租赁合同金额0.1%贴花。此外,还需缴纳教育费(按营业税税额的3%计算征收)和堤围费(各区征收方式不同)。

⑵ 个人出租住房如何缴纳个人所得税

根据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通内知》（财税容〔2016〕43号）第四条规定， 个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。
第五条规定，免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。
第六条规定，在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。
根据《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)规定：“三、对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。”

⑶ 个人出租住房在房产税个人所得税和增值税方面有哪些优惠措施

您好！

个人出租住房在房产税个人所得税和增值税等税收方面优惠措施：

增值税：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额；月租金收入未超过10万元的，免征增值税（自2019年1月1日起施行）；

房产税：对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税；

城镇土地使用税：免征；

印花税：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征；

个人所得税：对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。

政策依据

一、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号 ）《附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定 》

第一条第九款第六项规定：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

二、国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第4号） 四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

三、财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知 财税〔2008〕24号

二、支持住房租赁市场发展的税收政策

（一）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。

（二）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

（三）对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

希望对您有所帮助！

⑷ 个人出租房屋要交哪些税

一、房屋租赁税是指根据中国财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。

二、增值税缴纳。

1、纳税规定：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

2、税收优惠：其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

三、城市维护建设税缴纳

1、纳税规定：以增值税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税。纳税人所在地在市区的，税率为7%;所在地在县城、镇(县、市属镇的)，税率为5%;所在地不在市区。县城或镇(县、市属镇)的税率为1%。

2、税收优惠：其他个人免征增值税的，同时免征城市维护建设税。

四、教育费附加

1、纳税规定：以增值税税额为计税依据，按适用税率3%缴纳教育费附加。

2、税收优惠：根据相关规定如果月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。将免征教育费附加、地方教育附加。

五、印花税

1、纳税规定：财产租赁，按租赁金额1‰贴花，税额不足1元，按1元贴花。

2、税收优惠：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

六、个人所得税

1、纳税规定：月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20％以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20％。

2、税收优惠：对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

七、城镇土地使用税

1、纳税规定：城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。

2、税收优惠：对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

(4)个人出租住房税收管理办法扩展阅读

1、根据《中华人民共和国营业税条例实施细则》（2009年1月1日起施行）规定第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点 。

营业税起征点的适用范围限于个人。

营业税起征点的幅度规定如下：

（1）按期纳税的，为月营业额1000－5000元；

（2）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。

省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

2、房租收入涉及缴纳个人所得税。

⑸ 个人出租住房如何缴纳个人所得税

根据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税内 个人所得税计税依容据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第四条规定， 个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。
第五条规定，免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。
第六条规定，在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。
根据《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)规定：“三、对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。”

⑹ 个人出租房屋需要缴纳哪些地方税收有无税收优惠政策

出租住房和非抄住房的税收是不同的袭：
一、房产税
1、个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税
二、增值税
1、税率为：11%
2、因月租金未达到个人发生应税服务的起征点，免征增值税，同时免征附加税费（城建税和教育费附加）。若月租金达到2万元以上，应全额申报缴纳增值税。
3、应纳税额计算
3.1个人出租住房，应按照5%的征收率减按1. 5%计算应纳税额；
3.2其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。
三、个人所得税
1、《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定：对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。
2、非住房租赁按正常税率收取（20%）
注：以当地相关政策为准！

⑺ 个人出租住房税收优惠政策

根据《财政部复国家税务总局关于制廉租住房经济适用房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）的规定，
对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；
对个人出租、承租住房签定的租赁合同，免征印花税；
对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。